注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前試題及答案2016
1、單選題
企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A、花卉種植
B、蔬菜種植
C、海水養(yǎng)殖
D、內(nèi)陸?zhàn)B殖
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
2、單選題
下列各項(xiàng)中，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額的是( )。
A、國債利息收入
B、查補(bǔ)的.營業(yè)稅稅款
C、超標(biāo)準(zhǔn)列支的福利費(fèi)
D、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，國債利息收入免稅，所以要調(diào)減;選項(xiàng)B，查補(bǔ)的價(jià)內(nèi)稅及費(fèi)用性稅金在補(bǔ)繳企業(yè)所得稅前是可以扣除的，屬于調(diào)減項(xiàng)目;選項(xiàng)D，環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金可以稅前扣除，無需納稅調(diào)增。
3、單選題
某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬元。
A、513.4
B、503.4
C、495.2
D、497.2
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
職工福利費(fèi)扣除限額為420×14%=58.8(萬元)，實(shí)際發(fā)生80萬元，準(zhǔn)予扣除58.8萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=420×2.5%=10.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=420×2%=8.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生8.4萬元，可以據(jù)實(shí)扣除稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=420+58.8+8+8.4=495.2(萬元)。
4、單選題
關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法不正確的是( )。
A、利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，不視同銷售確認(rèn)收入
C、外購的貨物用于交際應(yīng)酬，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入
D、自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。
5、單選題
企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是指( )。
A、30%
B、40%
C、50%
D、70%
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費(fèi)用支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是50%。
6、單選題
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中，環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按專業(yè)設(shè)備投資額的( )抵減( )。
A、10%，稅額
B、15%，減計(jì)收入
C、70%，加速折舊優(yōu)惠
D、90%，加計(jì)扣除優(yōu)惠
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用列入《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個(gè)納稅年度。
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