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中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本最新
為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂xxxx中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是學(xué)校財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)處主任、主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)等成員組成。我校的財(cái)務(wù)管理工作是在校長(zhǎng)(學(xué)校會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)處主任具體組織財(cái)務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實(shí)施和監(jiān)督。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財(cái)務(wù)管理人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，不斷加強(qiáng)政治、理論的學(xué)習(xí)，努力提高思想素質(zhì)，樹(shù)立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛(ài)崗，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，實(shí)事求是，保守學(xué)校財(cái)務(wù)秘密，牢固樹(shù)立為教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。
三、財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會(huì)計(jì)法》，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平，提高工作能力，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增雙節(jié)的原則，注重挖掘潛力，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。
五、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系，財(cái)務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排，統(tǒng)籌兼顧。
六、財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財(cái)，參加或列席教職工代表大會(huì)及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財(cái)務(wù)工作會(huì)議，保證學(xué)校財(cái)務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財(cái)務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)，要做到量入為出，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡或略有結(jié)余;對(duì)確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項(xiàng)目等投資支出，必須報(bào)經(jīng)教育、財(cái)政等主管部門(mén)，批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計(jì)劃。
七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費(fèi)、折讓、實(shí)物)都要納入學(xué)校財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理工作，只有現(xiàn)金會(huì)計(jì)才是我校合法的收款人�，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)所核發(fā)的收費(fèi)許可證上所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，當(dāng)期(月)的收入當(dāng)期入帳，按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來(lái)源渠道，將收入及時(shí)介繳銀行進(jìn)財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行收支兩條線管理，不得坐支，并進(jìn)行收入核算。
八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行學(xué)校制訂的各項(xiàng)內(nèi)部開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn)(支出管理的行為規(guī)范)，學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作，在實(shí)際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行，做到相互牽制職責(zé)明確。
2、按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，學(xué)校的決定一切支出實(shí)行部門(mén)主任審核、校長(zhǎng)審批雙簽字制。獎(jiǎng)金、津貼、福利、補(bǔ)貼由人事歸口部門(mén)主任或財(cái)務(wù)處主任審核簽字，校長(zhǎng)審批;購(gòu)物或外單位提供勞務(wù)性支出，必須先由部門(mén)主任審核并簽名，再呈報(bào)校長(zhǎng)審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無(wú)效憑證。對(duì)無(wú)效憑證，單位財(cái)會(huì)人員必須拒絕辦理資金收付及會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時(shí)準(zhǔn)確的反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支成果，要求當(dāng)期(月)的支出當(dāng)期報(bào)支，原則上不得跨年報(bào)支。
九、進(jìn)一步明確請(qǐng)購(gòu)及報(bào)支程序。
1、購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資的程序
(1)購(gòu)置物品首先由請(qǐng)購(gòu)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，由處室負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，專(zhuān)控商品必須取得批購(gòu)手續(xù)，屬于政府采購(gòu)的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限)，報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購(gòu)置。
(2)購(gòu)置物品一般由采購(gòu)員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu)，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)或貴重物品的采購(gòu)必須指派專(zhuān)人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購(gòu)要貨比三家，大宗同類(lèi)的物品要有計(jì)劃進(jìn)行批發(fā)采購(gòu)，要以最優(yōu)的性價(jià)比進(jìn)行采購(gòu)。
(3)采購(gòu)回來(lái)的物品必須入庫(kù)，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫(kù)”戳記，同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單(一式三份)，按品名與規(guī)格、用途、單價(jià)、數(shù)量及金額驗(yàn)收入庫(kù),并在驗(yàn)收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門(mén)保管員也應(yīng)簽字，據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳)，入庫(kù)單由保管員自留一份，憑此登記材料明細(xì)分類(lèi)帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，一份交由采購(gòu)員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報(bào)支。
(4)審核人員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單對(duì)原始憑證的真實(shí)性，合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
(5)最后由校長(zhǎng)對(duì)原始憑證確認(rèn)后簽字才能報(bào)支。
2、差旅費(fèi)的報(bào)支
(1)學(xué)校工作人員因會(huì)務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會(huì)議通知，先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，(可在會(huì)議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示)方可報(bào)支差旅費(fèi)。
(2)出差人要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)(一般不超過(guò)7天)，首先由出差人填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并將車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)和其它一些有關(guān)費(fèi)用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼，寫(xiě)清附件的張數(shù)，交由審核人員進(jìn)行計(jì)算和審核簽字，然后呈報(bào)校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。
3、醫(yī)療費(fèi)及兒童醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)
(1)女教工生小孩的醫(yī)療費(fèi)用，先由本人在醫(yī)療費(fèi)單子上簽字，交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核，并根據(jù)規(guī)定、實(shí)際情況填寫(xiě)實(shí)報(bào)金額，交由財(cái)務(wù)處主任進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，最后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo)列支。
(2)教工獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)支，由工會(huì)女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議，對(duì)應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的，統(tǒng)一造表，交由校長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用，須在學(xué)校報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名，并由所在部門(mén)主任簽字證明，交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報(bào)銷(xiāo)金額，最后由校長(zhǎng)審批同意后，方能報(bào)銷(xiāo)列支。
4、其他合理支出，憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。
十、加強(qiáng)結(jié)余及分配的管理，對(duì)學(xué)校全年收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、結(jié)算。凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)收入，都要及時(shí)清理入帳;凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計(jì)算、如實(shí)反映全年收支結(jié)余情況,對(duì)于透支(不正常的),必須在安排支出時(shí)就要加強(qiáng)控制資金使用計(jì)劃。
十一、對(duì)專(zhuān)用基金的管理，做到提取按比例，支出按規(guī)定，收支有計(jì)劃，專(zhuān)款專(zhuān)用。
十二、嚴(yán)密手續(xù)制度，加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
1、加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
(1)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定，做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開(kāi);出納與審核分開(kāi);審核與審批分開(kāi);計(jì)算機(jī)操作的口令各自設(shè)定，計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開(kāi)。做到分工明確，職責(zé)清楚。
(2)進(jìn)一步嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請(qǐng)購(gòu)、報(bào)支程序。現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)財(cái)政與中國(guó)人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對(duì)銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定，對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性及完整性的復(fù)核，辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時(shí)編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù)，有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷(xiāo)，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理，不得坐支�，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié)，現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對(duì)帳單核對(duì)一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后與銀行對(duì)帳單一同交由總帳會(huì)計(jì)核對(duì)。
(4)要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書(shū)，接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)定期或不定期的對(duì)現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)
(5)加強(qiáng)庫(kù)存材料的管理，制訂庫(kù)存材料管理制度(已另訂)，明確責(zé)任，并盡可能降低存貨的庫(kù)存和消耗，并提高使用效益，學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“材料”會(huì)計(jì)科目，對(duì)我校的存貨實(shí)行總額控制。
2、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理
(1)應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項(xiàng),是其它有關(guān)單位或個(gè)人對(duì)債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間,積極采取有效措施及時(shí)組織結(jié)算和催收。目前，主要是加強(qiáng)對(duì)三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項(xiàng)，要按核定的預(yù)算或計(jì)劃，取得手續(xù)完備的憑證，經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)后支付。對(duì)于不合規(guī)定超過(guò)預(yù)算或計(jì)劃的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)處應(yīng)講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時(shí)間，一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)(不超過(guò)三十天)，預(yù)付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費(fèi)和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外，其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不能跨年度掛帳，每三個(gè)月要對(duì)暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算，并將暫付款的清單報(bào)告財(cái)務(wù)及單位負(fù)責(zé)人，由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理，不得長(zhǎng)期掛帳。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目，對(duì)我校固定資產(chǎn)實(shí)行總額控制進(jìn)行管理，具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會(huì)同部門(mén)固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管，財(cái)務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作，同時(shí)制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂)，明確責(zé)任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識(shí)，要重視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，要依法管理利用無(wú)形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對(duì)外投資的管理，學(xué)校的對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案，在投資前要進(jìn)行可行性論證，正確把握投資與回報(bào)的關(guān)系，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度在“其它對(duì)外投資”科目中進(jìn)行核算。
十四、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校負(fù)債的管理：
1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，學(xué)校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對(duì)學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì)，對(duì)負(fù)債進(jìn)行分別管理，并及時(shí)組織清算。
2、學(xué)校要有計(jì)劃的安排支出，要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限，以穩(wěn)健性的財(cái)務(wù)管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù)，厲行節(jié)約，促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合學(xué)生代辦費(fèi)管理制度，做好每學(xué)期代辦費(fèi)的收支結(jié)算工作。
十五、學(xué)校財(cái)務(wù)處主任及校長(zhǎng)對(duì)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)認(rèn)真審閱，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。
十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出財(cái)務(wù)管理工作考核意見(jiàn)，作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見(jiàn)之一。促進(jìn)各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行，使財(cái)務(wù)管理工作上檔次、上水平，從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
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