2017養(yǎng)殖專業(yè)合作社財務(wù)管理制度范文

　　在發(fā)展專業(yè)合作社中，建立生產(chǎn)、加工、服務(wù)一體化，把產(chǎn)、供、銷，貿(mào)、工、農(nóng)有機(jī)結(jié)合起來。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于養(yǎng)殖專業(yè)合作社的財務(wù)管理制度，提供給大家參考!

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)合作社理事長批準(zhǔn)。如果理事長不在合作社，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。只有同時具有財務(wù)專用章，合作社法人章或本人簽字的單據(jù)才可由出納支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬并為有效財務(wù)憑證;

　　⑵ 財務(wù)專用章、合作社法人章及支票必須分開保管，合作社法人章由理事長負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。理事長或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、� 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及合作社法人章的支票預(yù)留在合作社，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)合作社管理事長批準(zhǔn);

　　⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要合作社予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)合作社主管理事長批準(zhǔn);

　�、� 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須合作社主管理事長批準(zhǔn);

　　⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過合作社主管理事長批準(zhǔn);

　�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)合作社主管理事長批準(zhǔn)。

　　2、管理費(fèi)用

　�、� 合作社管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)合作社主管理事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

　�、� 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須合作社主管理事長批準(zhǔn)。

　　3.合作社差旅費(fèi)開支制度

　�、� 合作社員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　　⑵ 合作社職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、� 合作社職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出合作社的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)合作社理事長審批后支付。

　　4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、� 合作社車輛維修保養(yǎng)由理事會統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點;

　　⑵ 車輛的易損備品備件由理事會統(tǒng)一安排采購;

　�、� 合作社汽油由保管員統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　⑴ 合作社辦公用具由理事會統(tǒng)一采購、管理;

　�、票９軉T設(shè)立賬冊登記合作社辦公用品的采購、使用情況;

　�、潜９軉T財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

　�、缺９軉T應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

　�、� 合作社各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報理事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由理事會統(tǒng)一安排;

　�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由合作社理事長及生產(chǎn)經(jīng)理討論決定，經(jīng)理事長批準(zhǔn)后報財務(wù)備案。

　　6.行政費(fèi)用報銷制度

　�、� 合作社行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　�、� 合作社職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，合作社主管理事長簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　�、� 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

　�、� 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

　�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，合作社主管理事長簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　　⑹其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以合作社規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.合作社財產(chǎn)的范圍

　�、� 合作社財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、� 凡合作社購入或自制的豬只、機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、� 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.合作社財務(wù)部負(fù)責(zé)合作社所有財產(chǎn)的會計核算

　�、� 合作社本部使用的所有固定資產(chǎn)及合作社所有辦公用品用具由理事會歸口管理;

　�、评硎聲�和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)合作社財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記合作社財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織合作社財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、� 理事會根據(jù)合作社發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報合作社主管理事長批準(zhǔn)后方可采購;

　　⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

　�、� 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報理事會審批，合作社主管理事長批準(zhǔn);

　�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送保管員作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由保管員定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、� 財產(chǎn)在合作社內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由保管員辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤點

　�、� 合作社財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

　　⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

　�、� 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　�、� 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報合作社主管理事長，由合作社主管理事長決定處理意見;

　�、� 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報理事長，決定處理意見。

　　記帳憑證帳務(wù)處理程序下，企業(yè)的會計核算步驟如下：

　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據(jù)實際情況選用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。

　　2、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

　　3、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細(xì)帳。

　　4、根據(jù)記帳憑證逐筆登記總分類帳。

　　5、月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、各明細(xì)帳的余額的合計數(shù)，分別與相關(guān)總分類帳帳戶的余額進(jìn)行核對。

　　6、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會計報表。

　　財務(wù)部是合作社一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)合作社日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1.負(fù)責(zé)合作社財務(wù)管理工作。編制合作社各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，做好合作社籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2.負(fù)責(zé)合作社會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

　　3.負(fù)責(zé)合作社成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料、豬只、藥物、飼料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為合作社決策提供依據(jù)。

　　5.配合合作社內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

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