物流企業(yè)財務(wù)管理
加強企業(yè)財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的功能和作用，對于企業(yè)擺脫困境具有十分重要的意義。這也是社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，是改善企業(yè)財務(wù)狀況、加速國有企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)制和提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必由之路。下面是yjbys小編為您收集整理的物流企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容，希望能幫到你。
審計目標
通過對公司財務(wù)收支及管理控制的全面審計，評價公司財務(wù)及業(yè)務(wù)記錄的真實性、準確性、完整性;評價公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)改進措施;提示公司潛在的經(jīng)營、資金、涉稅、涉法等風險;通過審計為公司完善管理提供建議。
審計內(nèi)容
1、財務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實、準確、完整。就財務(wù)數(shù)據(jù)，主要是費用開支的真實性，收入記錄的完整性，往來款余額的準確性，財務(wù)核算方法的規(guī)范性，財務(wù)成果是否如實反映，有無潛盈潛虧。就業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，主要是運輸業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)記錄的系統(tǒng)性、規(guī)范性、準確性。
2、內(nèi)部管理控制的有效性。結(jié)合公司財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計，審查公司在運輸業(yè)務(wù)、物資采購及實物管理、賬外收支、經(jīng)濟責任制考核、資金管理、文檔及合同管理等管理制度的建設(shè)及執(zhí)行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當。
3、涉稅、涉法等重大風險。
審前調(diào)查
1、對公司整體經(jīng)營情況進行了解
2、通過詢問公司人員及查閱公司相關(guān)文檔，繪制公司各業(yè)務(wù)模塊流程圖，了解相關(guān)票據(jù)的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的管理制度，根據(jù)了解的情況確定風險點，并形成相應(yīng)的書面記錄。
3、完成對被審計單位基本情況調(diào)查及會計政策調(diào)查，應(yīng)結(jié)合報告基本情況涉及的內(nèi)容調(diào)查。
4、了解銀行融投資狀況及其他情況。
主審負責事項
1、物資管控情況。備品備件采購、發(fā)放、庫存管理，廢舊物資處置。匯總各類物資的賬面及實物的收支存，結(jié)合實物盤點，確定賬面與實物差異,并找出原因;獲取相關(guān)價格信息，對比采購價格的有無異常;關(guān)注產(chǎn)品是否有質(zhì)量異議，如有分析其原因;價款結(jié)算是否與合同一致(上期審計存在批發(fā)價與零售價的差異);查閱庫房管理制度，察看實物管理及數(shù)據(jù)傳遞;廢舊物資處置結(jié)合營業(yè)外收支進行。
2、修理業(yè)務(wù)(含修理人員工資考核)。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處;了解修理作業(yè)流程，確定是否存在走失物資、浪費等風險;修理人員工資考核記算是否正確。了解外修費用情況，對其進行分析測試。
3、應(yīng)付賬款及預付賬款的'真實合理性。
4、采購財務(wù)結(jié)算情況。采購結(jié)算是否準確，貨款結(jié)算是否按合同約定支付，是否預留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對往來。
5、所有者權(quán)益。關(guān)注其會計、涉稅處理上是否適當。
專員A負責事項
1、外運情況。
(1)外運車輛調(diào)度管理及信息記錄。了解業(yè)務(wù)流程，以及數(shù)據(jù)記錄與傳遞流程，確定是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)。
(2)外運業(yè)務(wù)運費結(jié)算及往來。
a.收集業(yè)務(wù)臺賬等資料，評價業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，記錄是否及時;分品種、單位匯總審計期間的業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)、未結(jié)算數(shù)據(jù)。
b.審查公司合同及調(diào)價報告歸檔管理是否規(guī)范，合同條款是否完整、合法，內(nèi)容是否嚴謹;合同評審是否符合公司規(guī)定。
c.根據(jù)合同審查結(jié)算數(shù)據(jù)的準確性。結(jié)算單價適用是否準確;運量與從川鋼、水泥公司等獲取的數(shù)據(jù)是否一致，抽查與原始磅單是否一致(會計核算是否附全磅單及因此存在的重大風險);自運與外包給第三方運輸?shù)臉I(yè)務(wù)區(qū)分是否準確，有無公司車承運記入了第三方;部分業(yè)務(wù)需與賬外收支審計結(jié)合。
d.了解公司是否定期對賬。
2、運輸相關(guān)支出。按部門統(tǒng)計審計期間工資發(fā)放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規(guī)定;分析駕駛員工資，對于異常偏低的調(diào)查原因(調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等);對駕駛員的處罰是否過硬;探計規(guī)避偷盜油的考核辦法。
3、經(jīng)營目標完成情況及營業(yè)費用審查。營業(yè)費用中過磅費用中節(jié)省的獎勵，如何獎勵。
4、親自跟車測試運輸流程。
專員B負責事項
1、內(nèi)運業(yè)務(wù)管理及結(jié)算。結(jié)合外運了解業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)流程，評價是否存在控制薄弱環(huán)節(jié);業(yè)務(wù)量與從川鋼等公司獲取的數(shù)據(jù)核對是否一致;掛靠車結(jié)算量與原始磅單是否一致，單價是否與合同一致，若較異常，可與公司相似車輛比較或現(xiàn)場察看其運量或運價，確定其業(yè)務(wù)真實性。
2、運輸相關(guān)支出。按部門統(tǒng)計審計期間工資發(fā)放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規(guī)定，計算采用的各數(shù)據(jù)是否準確;分析駕駛員工資，對于異常偏低的調(diào)查原因(調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等)。
3、各單項固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的原值、累計折舊或攤銷、凈值情況;車輛按權(quán)屬及管理權(quán)構(gòu)成(劃分為自有已上戶、自有未上戶、上公司戶的掛靠車、租借入其他公司)，按用途構(gòu)成(劃分為管理用、普通外運、普通內(nèi)運、裝載機、特種運輸車、租借給其他公司、其他);
3、其他應(yīng)付款。
4、親自跟車測試運輸流程。
組長負責事項
1、保險繳納及理賠。保險理陪流程及公司管理情況;公司管理車輛保險繳納情況(未投保車輛構(gòu)成，是否存在較大風險);保險款期初應(yīng)收、本期收到及期末余額;事故理陪按上期報告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類統(tǒng)計，重點關(guān)注本期應(yīng)收保險賠款記錄是否完整，及應(yīng)理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項。
2、資金管理
(1)公司資金管理制度建立及執(zhí)行情況。
(2)融資情況。獲取審計期初與期末各銀行融資授信額度(含貸款、票據(jù)等)、保證金比例，實際融資金額、保證金金額、抵押擔保、融資利率，評價公司融資工作開展狀況;公司融資費用有無進一步下降空間，評價其經(jīng)濟性;利息收入的情況。
3、業(yè)務(wù)費考核情況。檢查公司業(yè)務(wù)費臺賬記錄的準確、規(guī)范;業(yè)務(wù)費的開支是否符合經(jīng)濟責任制規(guī)定;業(yè)務(wù)費考核的計算方法明確性、前后一致、考核指標合理。
4、涉稅事項。匯總各稅種計繳數(shù)據(jù)，明確公司享受的稅收政策，稅金計提是否準確，有無多計繳或應(yīng)計繳未計繳(如印花稅計繳是否全部計繳);取得的運輸發(fā)票營業(yè)稅是否已扣除;稅收返還情況;通過查閱稅務(wù)稽查等相關(guān)資料，了解有無重大涉稅事項。
5、賬外收支情況。獲取賬外資金的收支存記錄，核實賬外事項收支情況;結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況，審查記錄是否完整;賬外資金管理情況。
6、審計人員的指導和監(jiān)督。
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