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財(cái)務(wù)管理如何提升企業(yè)價(jià)值
人力資源和財(cái)務(wù)的關(guān)系有很多概念，比如激勵(lì)、培訓(xùn)、心理疏導(dǎo)等，這些都是為了激發(fā)人員的積極性。進(jìn)行薪酬激勵(lì)時(shí)要弄清楚的基本問(wèn)題是:企業(yè)給了員工多少資源，員工又創(chuàng)造了多少資源，企業(yè)應(yīng)該怎么給予獎(jiǎng)勵(lì)。中國(guó)企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)更多的是激勵(lì)，而且有很多遠(yuǎn)景的激勵(lì)，其實(shí)這些激勵(lì)遠(yuǎn)不如薪酬激勵(lì)有效，解決員工實(shí)際利益問(wèn)題才更重要。人力資源管理應(yīng)該在激勵(lì)這方面下大工夫。從人力資源調(diào)查來(lái)看，在美國(guó)，財(cái)務(wù)總監(jiān)管的是企業(yè)評(píng)價(jià)和約束機(jī)制，中國(guó)企業(yè)是把他劃分在人力資源管理里，這未嘗不可，關(guān)鍵的是人力資源的設(shè)計(jì)一定要理解資金預(yù)算、資源量，要理解怎么去激勵(lì)和約束機(jī)制，這些也是財(cái)務(wù)研究的范疇，由此可見二者的關(guān)系。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特點(diǎn)是競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果是利潤(rùn)被不斷攤薄，企業(yè)只有具備足夠的利潤(rùn)空間、足夠的現(xiàn)金才能在市場(chǎng)上說(shuō)話，從這個(gè)角度看，財(cái)務(wù)管理肯定會(huì)提升企業(yè)價(jià)值。從現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)來(lái)看，企業(yè)本身就是解決委托代理，通過(guò)股東大會(huì)等一系列程序完成。這種委托代理關(guān)系只要存在就會(huì)發(fā)生矛盾：股東追求股東價(jià)值最大化，經(jīng)營(yíng)者追求經(jīng)營(yíng)者價(jià)值最大化。
如果這個(gè)矛盾得不到解決，就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)腐朽。股東把錢投到企業(yè)之后，就變成了一個(gè)不知道企業(yè)情況的人，而經(jīng)營(yíng)者非常熟悉企業(yè)狀況，企業(yè)賺了錢是股東的，虧了本也是股東的，經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)的損失很小，股東變成弱勢(shì)群體。國(guó)有企業(yè)能不能經(jīng)營(yíng)好不是產(chǎn)權(quán)問(wèn)題，核心問(wèn)題是缺少激勵(lì)和約束機(jī)制。
當(dāng)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)合二為一的時(shí)候，就是非常好的激勵(lì)和約束機(jī)制。但是企業(yè)稍微大一點(diǎn)，就會(huì)產(chǎn)生所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。國(guó)有企業(yè)的毛病不僅僅是國(guó)有企業(yè)獨(dú)有，民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)也存在，只要存在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離就必然產(chǎn)生這個(gè)矛盾，這也叫大企業(yè)病，這就需要設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)和約束機(jī)制，加大某些行為的成本。很多企業(yè)缺乏激勵(lì)和約束機(jī)制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵(lì)和約束機(jī)制，邏輯和完成模式很簡(jiǎn)單，清楚企業(yè)給了多少資源，資源的產(chǎn)出有多大，就可以確定該怎么給予獎(jiǎng)勵(lì)。這一過(guò)程的完成都是財(cái)務(wù)管理的責(zé)任，企業(yè)的追求和企業(yè)價(jià)值都是財(cái)務(wù)配合完成的。
企業(yè)追求價(jià)值最大化的時(shí)候，財(cái)務(wù)管理就是追求財(cái)務(wù)最大化;當(dāng)企業(yè)追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化的時(shí)候，財(cái)務(wù)同樣要追求利益相關(guān)者價(jià)值最大化。企業(yè)就是要賺錢，并控制分析所謂的可持續(xù)發(fā)展，表現(xiàn)為不斷地賺錢。財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)戰(zhàn)略、市場(chǎng)政策又有什么關(guān)系?我以自己的親身經(jīng)歷來(lái)說(shuō)明。華潤(rùn)到安徽并購(gòu)安徽啤酒的時(shí)候，后者占合肥市場(chǎng)60%的份額，華潤(rùn)則只有20%，安徽啤酒的高層就提出寧可讓利不讓市場(chǎng)。我作為華潤(rùn)的顧問(wèn)向他們傳達(dá)了一個(gè)概念，那就是市場(chǎng)只有強(qiáng)者沒(méi)有遲到者。另外一個(gè)案例是我們前兩天公布的一個(gè)由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)評(píng)出的管理咨詢精品案例，這家公司一個(gè)簡(jiǎn)單的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)行為，得了5000萬(wàn)的退稅。
總結(jié)一下，財(cái)務(wù)提升企業(yè)價(jià)值主要體現(xiàn)在三大方面:
一、創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購(gòu)、成本控制等;
二、支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)流程再造、運(yùn)營(yíng)資本管理、利潤(rùn)管理、績(jī)效管理、薪酬管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等;
三、保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)、會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)信息管理、會(huì)計(jì)制度與組織管理等。
開展財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)
財(cái)務(wù)雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但能提升企業(yè)價(jià)值。這需要明確財(cái)務(wù)管理的地位，建立以“財(cái)務(wù)管理(非財(cái)務(wù)部門)”為核心的企業(yè)管理模式。還要加快財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型，促使財(cái)務(wù)管理從核算型和收益管理型向風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)變，做到能夠分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案，主導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施價(jià)值鏈管理，支持領(lǐng)導(dǎo)決策。企業(yè)要追求利益相關(guān)者最大化收益，就要滿足債權(quán)人、出資人、經(jīng)營(yíng)高管人員和經(jīng)營(yíng)員工的利益，滿足客戶供應(yīng)商利益……
平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個(gè)角度去理解財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值的行為，得出這樣的結(jié)論:財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，資金的集中管理、營(yíng)運(yùn)管理、融資管理、成本購(gòu)置都是創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，有關(guān)財(cái)務(wù)的這些活動(dòng)加起來(lái)叫提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)。開展財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值活動(dòng)應(yīng)包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預(yù)算管理、績(jī)效薪酬管理，融資、投資、利潤(rùn)管理，共享服務(wù)、集中管理、財(cái)務(wù)流程再造，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理……
創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創(chuàng)造價(jià)值的高低，最短的板決定了你的價(jià)值;保持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)，則像水桶的底一樣，沒(méi)有它就沒(méi)辦法成功，企業(yè)成立首先就需要財(cái)務(wù)做運(yùn)行的基本保證。支持企業(yè)價(jià)值的活動(dòng)相當(dāng)于木桶上的一個(gè)箍，有了箍水不會(huì)流失，而且增加了它的安全性，這就是財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
提供個(gè)性化財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)
在財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)業(yè)中，重要的問(wèn)題是財(cái)務(wù)怎么參與管理，讓財(cái)務(wù)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中去創(chuàng)造企業(yè)的價(jià)值。我有這樣幾個(gè)認(rèn)識(shí):
第一，不要?jiǎng)硬粍?dòng)做法定會(huì)計(jì)培訓(xùn)，企業(yè)關(guān)注的是管理會(huì)計(jì)的培訓(xùn)，是財(cái)務(wù)管理提升價(jià)值的培訓(xùn)，從經(jīng)濟(jì)的角度、從管理的角度來(lái)解決財(cái)務(wù)在企業(yè)管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用的培訓(xùn)。
第二，一對(duì)一的內(nèi)訓(xùn)效果更好。每個(gè)企業(yè)都有自身的特點(diǎn)，應(yīng)該針對(duì)企業(yè)做個(gè)性化的培訓(xùn)。
第三，倡導(dǎo)手把手的教練式培訓(xùn)。管理方法沒(méi)有好壞之分，跟具體情況結(jié)合緊密的就是好方法，我們應(yīng)該向別人學(xué)習(xí)，和中國(guó)的環(huán)境、發(fā)展階段、文化緊密結(jié)合，沒(méi)有科學(xué)的管理，只有有效的管理，這樣才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值。
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