中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究
針對現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的幾個問題進行了細致的分析研究,從應(yīng)當制定合理的財務(wù)管理目標、建立完善的財務(wù)管理制度、擴大資金來源、重視財務(wù)管理人才培養(yǎng)等四個方面對中小企業(yè)財務(wù)管理的改進和發(fā)展提出了建議,相信對中小企業(yè)財務(wù)管理工作能夠起到積極的作用。
一、中小企業(yè)的特點
中小企業(yè) 是國民經(jīng)濟的重要組成部分。我國中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的95%以上,工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值60%以上,提供了75%以上的就業(yè)崗位,在整個國民經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位。中小企業(yè)財務(wù)管理 (鏈接：清華大學財務(wù)管理研修)是企業(yè)管理的重要組成一環(huán),關(guān)系到企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展。但是中小企業(yè)的財務(wù)管理狀況并不樂觀,由于大多數(shù)中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模小、資本和技術(shù)力量薄弱,加上傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的影響,使其在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況,很多企業(yè)的財務(wù)管理工作不僅沒有能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展,還成為企業(yè)發(fā)展的桎梏。針對中小企業(yè)財務(wù)管理 的研究具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務(wù)管理 的特點:第一,一般來說,中小企業(yè)的資本主要為內(nèi)源型融資,資本額少,而且中小企業(yè)融資難是中小企業(yè)普遍面臨的大問題;第二,財務(wù)管理能力不強,內(nèi)部控制薄弱,企業(yè)經(jīng)營者一般都是企業(yè)擁有者,專權(quán)不受約束,不重視財務(wù)管理。
二、中國中小企業(yè)財務(wù)管理普遍存在的問題
(一)財務(wù)管理目標不明確
中小企業(yè)財務(wù)管理的目標定位不明確是目前中小企業(yè)財務(wù)管理的通病。主要原因是中小企業(yè)在經(jīng)營過程中,時刻面臨著生存壓力,中小企業(yè)的工作重點,都放在具體的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導者普遍不夠重視企業(yè)財務(wù)管理工作,甚至把財務(wù)管理看成是簡單記賬工具,只交給一個會計負責,對財務(wù)管理中的成本控制、風險控制等內(nèi)容熟視無睹。財務(wù)管理的某些方面不能夠給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟利益,財務(wù)管理在企業(yè)運行中更大的作用在于對企業(yè)運行狀況的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。如果一直忽視財務(wù)管理,在企業(yè)遇到資金困難、嚴重虧損或者經(jīng)營出現(xiàn)風險時,就會因為沒有相應(yīng)的風險控制措施來應(yīng)對,直接危及企業(yè)的生存。中小企業(yè)更應(yīng)該把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心位置。不僅對資金進行有效控制,還要實時監(jiān)控企業(yè)的運行和做好對可能的風險的應(yīng)對準備。
(二)財務(wù)管理制度 不完善
財務(wù)管理制度是財務(wù)工作的準則,中小企業(yè)由于不夠重視財務(wù)管理,一些企業(yè)的財務(wù)管理制度很不完善,沒有具體的操作規(guī)范,這不僅僅影響到財務(wù)管理本身功能的發(fā)揮,也會使企業(yè)管理出現(xiàn)漏洞,出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象,直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。也有相當部分的企業(yè)有較為完善的財務(wù)管理制度,但是在執(zhí)行過程中出現(xiàn)不按規(guī)定記賬,凡事唯領(lǐng)導吩咐是從,影響到財務(wù)管理工作的客觀性,使得財務(wù)管理工作對企業(yè)的積極作用不能有效發(fā)揮。
(三)資金短缺
目前,中小企業(yè)發(fā)展的絕大部分資金都是來自于自有資本和銀行貸款,融資渠道單一,融資額度小,而且很多企業(yè)的銀行貸款也由于自身實力原因存在很大的障礙。資金的短缺降低了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展,限制了中小企業(yè)的合理轉(zhuǎn)型,客觀上也延緩了整個國民經(jīng)濟的發(fā)展�？偟�'來說,中小企業(yè)的資金短缺主要是由自身問題造成。
(四)管理模式過時
伴隨著社會進步和經(jīng)濟發(fā)展,企業(yè)的財務(wù)管理理念和模式都應(yīng)該跟上時代的腳步,用最先進的財務(wù)管理模式武裝自己,中小企業(yè)財務(wù)管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因:第一,中小企業(yè)絕大多數(shù)都是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的擁有者同時也是經(jīng)營者,這種情況給中小企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。私營中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象,這些人又不具有對財務(wù)管理全面的認識,對于財務(wù)管理的模式、方法缺乏應(yīng)有的了解,不能很好地完成財務(wù)管理工作,反而致使其職責不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。另外,企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性,更令財務(wù)管理狀況雪上加霜。第二,企業(yè)管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的核心,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念。這兩方面的現(xiàn)狀使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
三、對中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點建議
(一)充分調(diào)研,制定合理的財務(wù)管理目標
中小企業(yè)在進行具體的財務(wù)管理操作之前,應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標,財務(wù)管理目標制定前,應(yīng)該針對企業(yè)的客觀狀況做好充分的調(diào)研,目的是使財務(wù)管理的目標更有針對性,針對各個企業(yè)不同狀況,有不同的側(cè)重,真正做到財務(wù)管理為企業(yè)管理服務(wù)、為企業(yè)運行和發(fā)展服務(wù)。從根本上說,財務(wù)目標應(yīng)當和企業(yè)發(fā)展目標保持一致,不能直接創(chuàng)造經(jīng)濟價值的同時,要能夠?qū)ζ髽I(yè)的運行狀況和可能的風險有正確的評估和控制。一般情況下,企業(yè)價值最大化是財務(wù)管理的目標,中小企業(yè)有著自身的特點,在具體財務(wù)管理目標的選擇和確定上,不能引經(jīng)據(jù)典,夸夸而談,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定,這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標導向、約束和評價的功能,現(xiàn)實上對企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。
(二)轉(zhuǎn)變觀念,建立完善的財務(wù)管理 制度
中小企業(yè) 要改善企業(yè)的財務(wù)管理狀況,除了有明確、合理的管理目標以外,還要以完善的財務(wù)管理制度 為圭臬。中小企業(yè)在財務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財務(wù)人員的財務(wù)工作有章可循,避免財務(wù)管理的隨意性,不給財務(wù)舞弊以機會。企業(yè)領(lǐng)導者應(yīng)當重視加強財務(wù)管理制度的建設(shè),明確一個完整的財務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項財務(wù)操作,減少人為因素使管理出現(xiàn)問題,加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制,降低企業(yè)的風險。財務(wù)制度應(yīng)當具體可行,可以實行崗位分工和輪換制,例如會計和出納,盡量不能讓一個人擔任。崗位輪換按時間進行,接任者應(yīng)當對當前賬目進行核查,加強監(jiān)督。具體造作過程中,勇于突破“家庭式”、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進、科學的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施。重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用,適時引進高級人才,努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當今世界,科學技術(shù)突飛猛進,知識經(jīng)濟已現(xiàn)端倪。人才對企業(yè)的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法,促進企業(yè)的改革和發(fā)展。在合理的財務(wù)制度下,財務(wù)管理手段的提高能夠?qū)ω攧?wù)管理工作起到立竿見影的效果。目前,erp軟件已經(jīng)成為企業(yè)管理發(fā)展的一種趨勢,中小企業(yè)應(yīng)當在合適的發(fā)展階段,根據(jù)自身現(xiàn)實需求和發(fā)展需要引進先進財務(wù)管理手段,不能好高騖遠,要始終明確,財務(wù)管理是為企業(yè)發(fā)展服務(wù),不能成為企業(yè)發(fā)展的負擔或者羈絆。
(三)巧妙運作,擴大資金來源
中小企業(yè)因為自身條件的原因,在資本市場上很難有大的作為,銀行貸款也面臨不少困難,所以融資來源主要在合法的民間融資和信托業(yè)務(wù)。民間融資的資金來源有利于發(fā)揮地緣優(yōu)勢,緩解當?shù)刂行∑髽I(yè)融資難的局面。從目前中國的企業(yè)融資結(jié)構(gòu)看,中小企業(yè)中資本金普遍不足,銀行貸款困難,資本市場難有作為,某些高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展因為股本融資渠道缺乏而受到許多限制,不僅影響企業(yè)的正常運行,也不利于企業(yè)長期的健康發(fā)展和業(yè)務(wù)擴展。如果有適當?shù)墓蓹?quán)融資私募機制引導社會資金分流到民間融資市場并進行股權(quán)融資、或者是股權(quán)與債券的混合融資,就能提高其整個社會的股權(quán)融資的比例,改善中小企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),使中小企業(yè)獲得充足的發(fā)展資金,投入到關(guān)鍵的部門,促進企業(yè)快速發(fā)展。待股權(quán)融資的比率提高之后,才有可能繼續(xù)通過貸款、以及債券融資等債務(wù)融資形式對中小企業(yè)進行金融支持,從而到達一個企業(yè)發(fā)展和融資的良性循環(huán)。豐富融資渠道信托、融資租賃的業(yè)務(wù)范圍很廣,市場成熟,運作規(guī)范,也是中小企業(yè)的融資的路徑之一。但目前,信托、融資租賃產(chǎn)品主要是針對特定對象開發(fā),傾向于有風險承受能力的高端客戶,現(xiàn)階段還只適合中小企業(yè)中實力較雄厚的企業(yè)。依托民間資本和企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán),當企業(yè)發(fā)展到一定階段,經(jīng)營管理水平得到提高,內(nèi)部監(jiān)管逐步健全,企業(yè)自身實力有了質(zhì)的飛躍,信托、租賃公司防范風險的能力增強了,業(yè)務(wù)范圍進一步拓展,可以充分利用資本市場運作,擴大發(fā)展資金的來源。
(四)重視財務(wù)管理人才培養(yǎng)
中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一就是人才問題。財務(wù)管理方面亦不例外,優(yōu)秀的人才基本上被有實力、有背景的國企、外企挖走,本土的中小企業(yè)對人才需求應(yīng)該更加傾向于內(nèi)部培養(yǎng)。中小企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的管理理念,借鑒國際上先進的管理經(jīng)驗,積極開展財務(wù)管理人才的培養(yǎng)。通過內(nèi)部學習、在職學位、崗上培訓等多種途徑,使財務(wù)管理人員對工作性質(zhì)和部門在企業(yè)中的作用有新的認識、財務(wù)管理技能有較快提高。待企業(yè)發(fā)展的一定階段,更要大膽、積極引進職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才,改善經(jīng)營管理隊伍素質(zhì),提高經(jīng)營管理水平。在知識經(jīng)濟的浪潮下,中國金融市場、產(chǎn)品市場都發(fā)生了較大變化,財務(wù)管理在許多方面都增添了新內(nèi)容,如風險管理、稅金管理、保險管理等。一般的會計人員都這些工作很難勝任。金融服務(wù)的多樣化、國際化也給中小企業(yè)財務(wù)管理 提供了較大的選擇空間�！吨行∑髽I(yè)促進法》指出:“國家鼓勵有關(guān)機構(gòu)、大專院校培訓中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術(shù)等方面的人員,提高中小企業(yè)營銷、管理和技術(shù)水平。”人才的培養(yǎng)不是一蹴而就的事情,應(yīng)當在企業(yè)發(fā)展過程中根據(jù)自身條件展開,但一定要高度重視,企業(yè)發(fā)展壯大后,伴隨企業(yè)成長的、能夠跟上企業(yè)發(fā)展潮流,擁有國際視野的老員工,是企業(yè)發(fā)展的不竭動力。
四、總結(jié)
中小企業(yè)財務(wù)管理 是企業(yè)管理的重要組成一環(huán),關(guān)系到企業(yè)的正常運行和長遠發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的幾個問題進行了細致的分析研究,從應(yīng)當制定合理的財務(wù)管理目標、建立完善的財務(wù)管理制度、擴大資金來源、重視財務(wù)管理人才培養(yǎng)等四個方面對中小企業(yè)財務(wù)管理的改進和發(fā)展提出了建議,相信對中小企業(yè)財務(wù)管理工作能夠起到積極的作用。
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