現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的正確方法

　　傳統(tǒng)財務(wù)的基本要素是財務(wù)資本，財務(wù)管理是關(guān)于財務(wù)資本的動作。在新的知識經(jīng)濟時代，知識取代財務(wù)資本成為企業(yè)發(fā)展最重要的動力。在知識經(jīng)濟時代，資本的概念發(fā)生了很大的變化，資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的以則產(chǎn)所有權(quán)為形式的財務(wù)資本。而且包括可轉(zhuǎn)換為財務(wù)資本的非物質(zhì)形態(tài)的知識資本，即人的知識本身。因此，在這種背景下，財務(wù)管理的內(nèi)容也將發(fā)生新的變化。

　　現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的正確方法

　�。ㄒ唬┘訌姇�計基礎(chǔ)工作是財務(wù)管理的前提

　　1、建章立制。既要做好財務(wù)會計工作（成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等），也要做好管理會計工作（投資、融資、稅務(wù)籌劃和資本運營）。建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財會制度。

　　2、建立完善的經(jīng)濟核算體系。企業(yè)財會部門充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，建立完善的經(jīng)濟核算體系，切實加強會計核算，嚴格按財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財會管理制度規(guī)范核算，真實體現(xiàn)經(jīng)營成果，客觀分析和如實反映存在的問題，解決會計信息失真的問題。

　　3、提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員是財務(wù)管理中的重要因素，首先，財務(wù)人員不能把管理工作看成是領(lǐng)導(dǎo)的事情，自己是執(zhí)行而已。其次，財務(wù)人員要適應(yīng)新環(huán)境知識結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)新財經(jīng)法規(guī)，不僅要精通財會專業(yè)知識，而且要憑借自身的優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，靈活實施現(xiàn)代化財務(wù)管理方法，加快財會工作節(jié)奏，努力實現(xiàn)會計電算化。

　�。ǘ�）實施全面預(yù)算管理，提高企業(yè)整體管理水平

　　企業(yè)實施預(yù)算管理是提高企業(yè)整體管理水平的重要手段，預(yù)算管理的核心在于對企業(yè)未來的運作事先安排和計劃，對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種資源進行分配、考核、控制。以使企業(yè)按照既定目標行事，從而有效實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。預(yù)算管理應(yīng)在對市場進行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售預(yù)算、采購、費用預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算和利潤預(yù)算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。

　　（三）改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)營運效益

　　1、加強固定資產(chǎn)管理。不能用短期借款進行固定資產(chǎn)投資，對使用效率不高或閑置不用的固定資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)讓、租賃、變賣，以加強資金使用效率。

　　2、加快銷貨款回籠。把資金的安全性放在第一位，按風(fēng)險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)，建立客戶信用風(fēng)險財務(wù)分析制度，建立以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，減少銷售風(fēng)險。

　�。ㄋ模└淖�?nèi)谫Y方式，降低企業(yè)負債程度

　　企業(yè)經(jīng)營的部分資金依賴銀行貸款，然而隨著市場競爭的加劇，有不少企業(yè)的經(jīng)營利潤都不足以支付銀行利息。因此，企業(yè)一方面要適度負債，確定負債規(guī)模；另一方面提高認識，增加積累。要充分運用政策，增資減債。符合條件的企業(yè)應(yīng)推行股份制改革，吸收廣大職工入股，并積極創(chuàng)造條件向社會募集資金，爭取發(fā)行債券和股票，或?qū)嵭袀�轉(zhuǎn)股，擴大企業(yè)的資本總量，降低企業(yè)負債程度。

　�。ㄎ澹�強化資金管理，提高資金使用效益

　　1、改善資金結(jié)構(gòu)，加強資金運營效益。要研究資金構(gòu)成，尋求資金合理配置，改善資金的結(jié)構(gòu)管理。強化自我造血功能，通過提高經(jīng)濟效益，加速固定資產(chǎn)折舊來補充自有資金，以增強企業(yè)發(fā)展后勁。

　　2、加強投資的管理，做好投資項目的評價與分析，規(guī)避投資風(fēng)險，對于創(chuàng)造價值而言，投資決策是最重要的決策�；I資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時間。投資決定了購置的資產(chǎn)類別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營活動的特點和方式。投資決策決定著企業(yè)的前景，以至于提出投資方案和評價方案的工作已經(jīng)不是財務(wù)人員能單獨完成的，需要所有經(jīng)營人員的努力。對外投資要有效地控制投資成本，提高投資質(zhì)量。

　　財務(wù)管理工作中Excel的運用方法

　　1、Excel軟件的功能和特點

　　Excel軟件具有強大的數(shù)據(jù)分析能力，能夠?qū)π枰�進行處理的相關(guān)數(shù)據(jù)進行自動計算，只需要在對應(yīng)欄中屬于各種原始數(shù)據(jù)，點擊上方的統(tǒng)計按鈕，就能夠輕松得到各種想要的統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析結(jié)果。并且，可以利用各種不同的圖表方法實現(xiàn)顯示數(shù)據(jù)的各種信息的展示，比如，可以利用餅狀圖、條形圖和折線圖等常見的統(tǒng)計圖，實現(xiàn)財務(wù)管理工作中各種數(shù)據(jù)的清晰展示。財務(wù)報表的制作離不開Excel軟件的使用，工作表是Excel用來存儲和處理相關(guān)數(shù)據(jù)的一組行、列和單元，財務(wù)管理工作人員只需要輕輕點擊鼠標，就可以輕松實現(xiàn)對該列的數(shù)據(jù)加、減、乘、除的基礎(chǔ)操作，并且，使用Excel軟件可以實現(xiàn)對該列或者幾列的輕松調(diào)取，它代替了傳統(tǒng)意義上的會計處理方式，極大地提高了會計工作的效率，改變了以往使用計算器計算，并用紙和筆來進行記錄，耗費大量時間來制作各類賬本的老舊方法。

　　2、Excel軟件在財務(wù)管理中的基本方法和問題

　　2.1Excel軟件的基本函數(shù)處理方法

　　Excel可以在財務(wù)管理中廣泛應(yīng)用，很大的一部分原因是Excel軟件中包含了大量的財務(wù)分析函數(shù)與統(tǒng)計函數(shù)，Microsoftoffice公司已經(jīng)根據(jù)常見的財務(wù)操作中的函數(shù)統(tǒng)計方法，設(shè)定了函數(shù)計算體系，這些函數(shù)包含了資金時間價值、固定資產(chǎn)折舊以及收益率等在內(nèi)的大量財務(wù)管理分析函數(shù)，這樣財務(wù)成本管理中的大部分計算都可以得到簡化和程式化運算。利用Excel中的重要財務(wù)函數(shù)（Financialfunction）可進行一般的財務(wù)計算。利用Excel函數(shù)可以進行折舊函數(shù)（Depreci—ationfunction）的計算，通過簡單統(tǒng)計公司工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備各項零件的耗損情況，將其中的數(shù)據(jù)集中進行折舊計算，可以得到本公司年度耗材設(shè)備的折舊情況，為公司財務(wù)展開采購和設(shè)備維修提供重要的數(shù)據(jù)支持。同時，利用償還率計算函數(shù)（Repay—mentratecalculationfunction）還可以實現(xiàn)對公司債券和其他金融數(shù)據(jù)的償還情況進行統(tǒng)計，對公司的收入、支出和負債情況能夠展開摸底式調(diào)查，幫助公司制定新的投資計劃。

　　2.2嚴格Excel財務(wù)審計工作，保證公司賬務(wù)安全

　　Excel軟件在現(xiàn)代化公司財務(wù)部門，賬務(wù)處理的實用性和易用性方面體現(xiàn)的尤為突出。計算機電子化會計財務(wù)操作促使會計部門電算化程度越來越高。在利用Excel軟件對公司財務(wù)展開核算工作時，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格規(guī)范自己的會計操作流程，一切活動都必須以《會計法》為藍本，重視企業(yè)會計部門上下對相關(guān)會計法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和落實，嚴肅對待新Excel軟件工作方法，不得利用新的工作方法為財務(wù)會計資料的進行虛假的原始記錄。在利用Excel軟件處理會計財務(wù)工作中，力爭讓所有的工作人員都能夠嚴于律己，依法進行會計活動，為公司內(nèi)部管理工作的順利開展建立正確高效的方針。

　　2.3建立長效的監(jiān)管機制，提高Excel審計效率

　　沒有規(guī)矩，不成方圓，提高財務(wù)管理工作中Excel軟件的利用效率，就是要建立與時俱進的財務(wù)會計工作方法。企業(yè)要用更高的效率處理財務(wù)審計隱患，首先要建立一套長效的處理機制，用健全而科學(xué)的危機預(yù)防機制為會計工作保駕護航，純凈企業(yè)內(nèi)部風(fēng)貌，在不影響日常工作運轉(zhuǎn)的前提下，嚴格明確會計內(nèi)控工作中的各項細節(jié)，落實到點，借鑒優(yōu)秀企業(yè)的Excel軟件數(shù)據(jù)經(jīng)驗，使公司內(nèi)部的財務(wù)會計管理制度由簡入繁，為企業(yè)規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險上一道堅實的保險，從制度的高度對財務(wù)審計制度進行改良，徹底根除會計審計可能發(fā)生的危險。

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