企業(yè)預(yù)算管理制度范本
預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測(cè),它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有變量,這些變量決定著公司未來努力達(dá)到某一有利地位的績效。預(yù)算(或利潤計(jì)劃)可以說是控制范圍最廣的技術(shù),因?yàn)樗P(guān)系到整個(gè)組織機(jī)構(gòu)而不僅是其中的幾個(gè)部門。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的預(yù)算管理制度范本,希望對(duì)你有所幫助。
一、 目的
為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),控制不合理開支,提高經(jīng)濟(jì)效益,通過對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來評(píng)價(jià)各單位的經(jīng)營業(yè)績,改進(jìn)各單位經(jīng)營過程中的不足,特指定本預(yù)算管理制度。
預(yù)算管理是指:各職能部門事先向財(cái)務(wù)部提出下期(年、月)本部門所有收支的計(jì)劃(銷售、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購置、工程、商裝等),財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門討論、審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,確定單位下期費(fèi)用預(yù)算金額。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算,準(zhǔn)予報(bào)銷或另行處理。
二、 職責(zé)
財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門,對(duì)各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見,并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。
三、 內(nèi)容
具體包括:
(1)收入、成本、毛利預(yù)算、
(2)商品采購、期末庫存預(yù)算
(3)其他存貨采購、期末庫存預(yù)算
(4)費(fèi)用預(yù)算
(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預(yù)算
(6)固定資產(chǎn)處置預(yù)算
(7)工資預(yù)算
(8)預(yù)計(jì)損益表
(9)現(xiàn)金預(yù)算
(10)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后,公司形成下一年度(月度)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。
費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分別按固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用編制。其中固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用又分現(xiàn)金費(fèi)用和非現(xiàn)金費(fèi)用。
四、 預(yù)算編制原則
⑴樹立全局觀念,搞好綜合平衡;
、戚p重緩急,精打細(xì)算,量入為出;
、窍冗M(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;
、犬(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率;
、衫麧櫟脑鲩L必須高于費(fèi)用的增長;
⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例,保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。
五、 預(yù)算編制方法
1、根據(jù)公司確定的總體目標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、公司在科學(xué)、充分的預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,制定出明確、切實(shí)、可行的預(yù)算總體方針,具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細(xì)分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等,并下達(dá)到各預(yù)算單位;
3、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo),組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案;
4、各單位的預(yù)算草案編制完畢后,首先由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總,并報(bào)公司進(jìn)行審議。對(duì)預(yù)算錯(cuò)誤,應(yīng)提出具體意見,返回各相關(guān)預(yù)算編制單位進(jìn)行修改;
5、財(cái)務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預(yù)算草案,于29日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部審查批復(fù),最后確定通過,由董事長(總經(jīng)理)簽發(fā)。
追加變更預(yù)算的程序
1、各單位的負(fù)責(zé)人按規(guī)定的格式向財(cái)務(wù)部提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng);
2、財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核,如不符合要求,或不予通過或返回重新修訂;
3、經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過后要報(bào)公司財(cái)務(wù)部審查批復(fù)。
預(yù)算層次及期間
各單位應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算,預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)、部門預(yù)算、收入成本預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度預(yù)算(月度預(yù)算)。公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算(月度預(yù)算)來重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。
公司年度預(yù)算的期間為自然年度。
編報(bào)方法
編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo),明確任務(wù);自上而下層層填報(bào),逐級(jí)審核把關(guān)、匯總;最終進(jìn)行綜合平衡;預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。
公司采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法。第一次編制年度預(yù)算,應(yīng)細(xì)編初始月份的預(yù)算,以后每月細(xì)化下月預(yù)算,并增加一個(gè)月的預(yù)算,使預(yù)算月份永遠(yuǎn)保持12個(gè)月。
收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算的編制,應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理牽頭,營銷、財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人參加,根據(jù)公司的實(shí)際定出自己的主要預(yù)算目標(biāo),由營銷部門擬定具體方案,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)平衡調(diào)整。
一、收入預(yù)算編制的主要依據(jù):
(一)公司下達(dá)的銷售任務(wù)與計(jì)劃;
(二)近幾個(gè)月公司的銷售情況,包括數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等;
(三)上年同期銷售情況,包括銷售數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等;
(四)最近市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況;
(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營銷變化等);
(六)商品或勞務(wù)總體的價(jià)格變化情況;
(七)公司外部環(huán)境的變化,如不同的季節(jié)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)、壓力和趨勢(shì)都是不可忽視的重要因素;
(八)營銷隊(duì)伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等;
(九)其它影響因素。
(十)應(yīng)按商品或勞務(wù)的類別分別填列,能明細(xì)到具體商品或勞務(wù)的,應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。
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