財務總監(jiān)運營規(guī)范方向

　　過度靈活產生的問題，規(guī)范的目的就是讓帳準確，符合法律法規(guī)，不能開假的發(fā)票，在企業(yè)里逐漸實施內部控制制度。下面是小編為大家分享財務總監(jiān)運營規(guī)范方向，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　一、財務與業(yè)務的關系

　　工作的思路和目標天然的形成了矛盾，從工作配合上也有分歧。其實，有很多看法是以偏概全的。要從細節(jié)去發(fā)現問題產生的根源。

　　案例分析：

　　1、銷售經理在高檔酒店請客戶吃飯，花費8000元，然后開發(fā)票內容為會議費，報銷時按照公司開支手續(xù)簽字無誤報銷取款，會計應該如何記賬?——會計一般都記在辦公費，發(fā)票是什么就是什么，但月末進行分析數據就不會準確了。這種不規(guī)范的什么原因是什么?

　　2、A公司銷售電腦，發(fā)貨30萬元給代理商，代理商開箱檢驗后發(fā)現有一箱貨物(價值1.2萬元)有損壞，退還給A公司，A公司成品庫收到貨物后，發(fā)現退回來的貨物明顯被調換了備件，拒收，擱置一邊兒，請銷售員聯系處理，銷售員遲遲未作出處理，月底，會計應該如何記賬?——現實中財務是不知道有這回事，因為很多公司沒有正常的退貨流程。時間長了，財務在對賬中才會發(fā)現問題。

　　3、三星賣大冰箱(SG90)送小冰箱(SG10)，大冰箱(SG90)成本1000元，銷售價格3000元，小冰箱(SG10)成本400元，銷售價格1500元，現在一個客戶買了一個大冰箱同時免費獲得了一個小冰箱，月底三星如何記賬?——財務考慮稅收問題，可能會將兩個冰箱開在一張發(fā)票中，但在公司的ERP系統(tǒng)中顯示的是實際情況，與記賬就有出入

　　4、箭牌公司生產、銷售衛(wèi)浴潔具，現客戶急需一批馬桶加熱墊(非箭牌產品)，箭牌銷售部門直接向供應商訂購了50萬貨物要求發(fā)送到客戶手里，客戶收到供應商貨物和開給自己的發(fā)票后，告訴箭牌的銷售部門并將50萬貨款連同馬桶的錢一并付給了箭牌，箭牌的銷售部門通知采購部門給供應商付款，采購部門讓他們自己去找老總付款，不是他們買的他們不管�，F在到了月底，請問你如何記賬?——銷售、采購為走手續(xù)扯皮，財務一般也不會主動協調，僵持中，財務掛賬，問題后延。

　　在這些情況中有人為的，有流程的、有缺溝通等造成的，運營靈活導致不規(guī)范，并導致財務不規(guī)范;如果每個人都向前走一步，財務適應靈活下的規(guī)范，業(yè)務調整規(guī)范下的靈活，很多問題就能解決了。財務要挑戰(zhàn)自己!

　　造成不規(guī)范的原因可分為三種：

　　1、法律意識淡薄，存僥幸意識，業(yè)務打擦邊球，財務不規(guī)范還可掩蓋真相——業(yè)務需要規(guī)范，按照合法的程序去做。這是最嚴重的靈活，也是最難改變的，是企業(yè)家的價值觀的問題。

　　2、不懂管理造成的，自以為是，不尊重管理規(guī)律，將規(guī)則拋于腦后，不運用方法論，管理能力欠缺導致。

　　3、財務部門的人員不夠有經驗，沒有能力去說服業(yè)務部門、領導。沒有說清楚，做事不系統(tǒng)，財務沒有能力規(guī)范業(yè)務，如不能說服業(yè)務部門要簽合同。

　　二、什么是健康的數據?

　　基于規(guī)范的，及時、準確反映情況的數據。

　　國際——安然公司破產，薩班斯法案

　　國內——內部控制規(guī)范體系

　　三、內控體系

　　1、什么是內部控制?

　　1)內部控制被定義為一個過程……..

　　2)由組織的董事會、管理層和其它人員共同實施………

　　3)被設計以提供合理保證……..

　　4)有關以下目標的實現：

　　經營的效果和效率

　　財務報告的可靠性

　　法律和法規(guī)的遵從性

　　——過度靈活產生的問題，規(guī)范的目的就是讓帳準確，符合法律法規(guī)，不能開假的發(fā)票，在企業(yè)里逐漸實施內部控制制度。

　　四、業(yè)務需要規(guī)范

　　1、業(yè)務為什么要規(guī)范?代價是什么?

　　業(yè)務規(guī)范的層面

　　1)法律層面(比如說：開發(fā)票一個價，不開發(fā)票一個價，不管是采購還是銷售，比如：簽署合同)

　　2)企業(yè)健康層面(怎么算有利潤?怎么算收入增長?怎么開支預算?)

　　3)內部管理層面(沒有規(guī)矩就會有舞弊行為，沒有規(guī)矩就會有人偷懶)

　　4)效率層面(沒有流程所有事情就得特批，沒有規(guī)矩很多事情就得彌補，耽誤時間)

　　5)競爭力層面(你只有在規(guī)范的情況下做出的事情才可以具有持續(xù)性，你的競爭力就越高)

　　業(yè)務規(guī)范的時機與成本

　　1)企業(yè)生命周期：體制成本(創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期、成熟期)

　　2)企業(yè)的發(fā)展軌跡：保健成本(你為了企業(yè)的健康發(fā)展，必然要付出合規(guī)的代價，你想上市，你得交稅;你要融資，做的得規(guī)范;你要成為大企業(yè)的供應商，你做事兒得專業(yè))

　　3)企業(yè)愿景：平衡近期與遠期成本(為了以后發(fā)展有后勁，那么現在就得付出更多，比如：軟件外包公司CMM、蘇寧與國美)

　　4)企業(yè)責任：和諧成本(你得交稅，你得給員工上保險，你不能亂開增值稅發(fā)票、亂納稅)

　　2、業(yè)務為什么要靈活?如何應對?

　　成也靈活性

　　1) 制度與流程的缺陷性(制度規(guī)定用公司的車得18個人簽字，那么客戶從機場走到公司還沒申請下來)

　　2)經營策略創(chuàng)新(買一贈一，你原來的制度沒有覆蓋，比如：客戶說你給我開個票，我送禮，朋友到時候用這個票來取貨)

　　3)商業(yè)的多變(大家都進行價格保護，你就得保護;大家都虛報零售量，你就得小心;大家都進行商業(yè)賄賂，你就得小心;)

　　敗也靈活性

　　1)職業(yè)技能缺陷(因為不專業(yè)，造成做事情隨意性強，導致服務質量大幅波動，客戶不滿意，公司受損失—如：合同欺詐)

　　2)職業(yè)舞弊行為(因為不健康的體系，給某些人可乘之機)

　　3)短視與投機行為(因為不規(guī)范，很多業(yè)績其實是假的，誤打誤撞的，誤以為自己會做經營，自己的產品好賣，其實是占了便宜)

　　挑戰(zhàn)：

　　1)業(yè)務日益復雜性(多子公司，全國經營，多產品/多業(yè)務，商業(yè)模式復雜，相互交織，不規(guī)范，就不會有真實信息，你就無從管理)

　　2)治理的根本原則(規(guī)范帶來真正的健康發(fā)展，因此，規(guī)范是必須要走的，早晚得付出這個代價，所以，作為財務部門的一個主要職責，需要領導這個方向)

　　五、財務如何規(guī)范

　　1、財務規(guī)范需要克服的問題，如何規(guī)范?

　　1)財務規(guī)范的時機(企業(yè)發(fā)展到有能力承擔這個成本的時候，逐步推開，企業(yè)到了轉型、瓶頸、需要突破，通常的跡象表明：人浮于事了，損失經常了，效率低下了)

　　2)財務規(guī)范的范圍(從經營的產供銷，到管理的人財物，到經營決策各個方面)

　　3)財務規(guī)范的思路與原則(不斷平衡公司的管理成本與損失成本)

　　4)財務規(guī)范的節(jié)奏(一步一步的來)

　　5)業(yè)務規(guī)范的路線

　　i.制度是如何產生的?——了解需求，問題在哪里?目的是什么?

　　ii.平衡各方關注——擺平各方利益(營改增為什么試點：各個擊破)

　　iii.系統(tǒng)與全局把握——不能就事論事，只考慮財務部的事

　　2、什么時候需要財務的靈活，邊界在哪里?

　　關于財務的靈活性

　　1)公司發(fā)展初期，需要極強的靈活性，以降低規(guī)范成本，應對各種機會和變化

　　2)財務決策支持是首要任務，而規(guī)范性是次要任務

　　3) 靈活性與規(guī)范性的根本

　　4)企業(yè)文化

　　靈活性的平衡點

　　1)法律

　　2)管理

　　3)利益

　　4)時機

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