財務(wù)管理制度流程

時間：2024-11-09 00:35:50 財務(wù)總監(jiān) 我要投稿

財務(wù)管理制度流程

　　財務(wù)總監(jiān)不僅要對企業(yè)的財務(wù)活動的合法性、真實性、有效性等進行監(jiān)督，而且應對企業(yè)會計核算的合規(guī)性、真實性、可比性、一致性等進行監(jiān)督，因為會計核算的財務(wù)成果顯然是與企業(yè)所有者的利益密切相關(guān)的。下面是由小編為大家分享財務(wù)管理制度流程，歡迎大家閱讀瀏覽。

財務(wù)管理制度流程

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在本組織運營管理中的作用，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》等國家有關(guān)法律法規(guī)和本組織章程的規(guī)定，結(jié)合本組織具體情況，制訂本制度。

　　第二條本組織財務(wù)工作遵循合法、誠信、尊重資助者意愿、節(jié)約高效、公開透明原則。

　　第三條本組織會計核算執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。

　　第二章財務(wù)人員設(shè)置

　　1) 本組織設(shè)會計和出納各一名，會計和出納不可由同一人擔任。會計和出納在做好本職工作的前提下，可兼任其他非財務(wù)工作，但應遵循不相容職務(wù)相分離原則。

　　2) 財務(wù)人員需具備會計從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行業(yè)培訓等，不斷提升業(yè)務(wù)能力。

　　3) 會計和出納的工作職責參見《會計崗位職責》和《出納崗位職責》。

　　4) 財務(wù)人員在辦理財務(wù)事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，有權(quán)拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要時可向理事會報告。

　　第三章貨幣資金管理

　　第一條本組織應在國家財政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支出現(xiàn)金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。

　　第二條各項費用支出均應盡量采取銀行結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強財務(wù)行為的可復核性。

　　第三條庫存現(xiàn)金余額不超過1000元。超額部分應于當日存入銀行賬戶。

　　第四條銀行賬戶預留印鑒，網(wǎng)銀支付U盾和授權(quán)U盾應分開保管，做到相互牽制。

　　第五條出納與會計(專人)應每月定期盤點現(xiàn)金及銀行賬戶余額(與銀行對賬單核對)，編制《現(xiàn)金、銀行賬核對表》備存，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應及時查明原因妥善處理。

　　第四章財務(wù)印章、支票、收據(jù)的管理

　　第一條財務(wù)章印鑒、支票支付密碼由財務(wù)負責人(專人)保管，法定代表人私章(人名章)、支票由出納保管。

　　第二條網(wǎng)銀支付U盾由出納保管，授權(quán)U盾由財務(wù)負責人(專人)保管。即任何金額的轉(zhuǎn)賬均需要由財務(wù)負責人(專人)授權(quán)審批才可轉(zhuǎn)出。

　　第三條領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并向本組織負責人報批。所有空白支票及作廢支票均必須保存好，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第四條收據(jù)由財務(wù)負責人在購買后進行連續(xù)編號，并妥善保管。收據(jù)編號格式如下：年份+第幾本(如2014年第1本)。

　　第五條收據(jù)統(tǒng)一由出納開出并簽字，收據(jù)必須加蓋財務(wù)章方為有效。

　　第六條填寫錯誤的收據(jù)不得撕毀，保留收據(jù)的完整性與連續(xù)性。

　　第七條使用完的收據(jù)須交會計(專人)保管，會計(專人)在收到使用完的收據(jù)時，須檢查內(nèi)聯(lián)是否完整無缺，開具的內(nèi)容和金額是否準確，檢查無誤后作為財務(wù)資料妥善保存。

　　第八條所有相關(guān)票據(jù)的填寫必須填寫規(guī)范、完整，準確，業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫清晰，大小寫必須一致，金額填寫不得涂改。

　　第五章收入的管理

　　第一條收到各種款項應及時、準確登記入賬。實行收支兩條線，不得收支相抵后入賬。

　　第二條本組織對所有收入均應開具收據(jù)，作為入賬的依據(jù)。付款方不要求開具收據(jù)，或者只要求提供“收款回執(zhí)”的，也應開具收據(jù)。無法聯(lián)系上交款人的，“收據(jù)聯(lián)”與“存根聯(lián)”一起保存。收據(jù)信息應當填寫準確、完整，至少包括以下重要信息：金額、付款人、收入類型、款項用途、收款人簽字、加蓋財務(wù)專用章。

　　第三條組織應盡量通過銀行接收各種款項。

　　第六章支出的管理

　　第一條組織發(fā)生的所有費用必須經(jīng)組織負責人進行確認，即：審批，方可作為支出予以報銷。審批以組織負責人在支出的相關(guān)票據(jù)上簽字為準，通常發(fā)生的費用可以填寫《費用報銷單》，報銷單上由經(jīng)手人、證明人、審批人等簽字確認。

　　第二條組織負責人經(jīng)手的費用支出，需經(jīng)財務(wù)負責人[專人]審批。組織負責人不在場時，出納可先電話或郵件獲得本組織的負責人同意，待組織負責人返回后需補批簽字。

　　第三條員工因出差產(chǎn)生的差旅費應在出差事畢后7個工作日內(nèi)填寫差旅費報銷單經(jīng)審批予以完成報銷手續(xù)。因公出差餐費補貼標準為50元/天。有主辦方提供餐飲的，則不支付該天餐補。

　　第四條審批流程：

　　1)經(jīng)手人填寫《費用報銷單》(出差報銷需填寫《差旅費報銷單》)(以下統(tǒng)稱：報銷單)，注明支出事由、金額、原始票據(jù)數(shù)量等基本信息，并在經(jīng)手人處簽字，將所有票據(jù)粘在票據(jù)粘貼單上。如果支出有證明人，證明人也需在報銷單上簽字。如果支出為項目款，經(jīng)手人必須標明項目的名稱及預算項。

　　2) 經(jīng)手人將填寫完整的報銷單交項目負責人復核。項目負責人需審核支出是否歸于該項目，是否符合預算標準，是否超出預算金額或預算范圍。審核無誤后簽字確認。項目負責人復核后交由本組織負責人審批。

　　3) 經(jīng)手人持經(jīng)組織負責人審批的報銷單到出納處報銷。出納在報銷前需審核票據(jù)是否合法，金額是否準確，是否符合機構(gòu)財務(wù)制度和年度預算要求等。審核無誤后簽字、付款。審核中發(fā)現(xiàn)有問題的，有權(quán)退回經(jīng)手人重新填寫。對于違反財務(wù)規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕予以報銷。

　　4) 采購實物資產(chǎn)，需遵循實物資產(chǎn)管理規(guī)定，2000元以上采購需進行三家比價，填寫《采購比價報告》。

　　5) 出納每月三次集中辦理報銷，日期為每月10日、20日和30日(遇節(jié)假日順延。無30日的為當月最后一天)。

　　第五條原始票據(jù)要求：

　　1) 原始票據(jù)應當客觀真實、正式合法。

　　2) 金額超過2000元的支出，需簽訂合同、協(xié)議或附電商采購清單。

　　3) 以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的款項(如工資，專家培訓費，志愿者補助等)，必須由領(lǐng)款人親筆簽字(或按手印)，以此作為報銷依據(jù)。

　　4) 以現(xiàn)金形式發(fā)放工資、勞務(wù)費、補貼、獎勵等等，應編制領(lǐng)款清單注明受款人姓名、領(lǐng)取標準、聯(lián)系方式，超出個人所得稅計稅標準的必須留下受款者的聯(lián)系方式和身份證號碼，用于申報納稅。領(lǐng)款清單由受款者親自簽名(或按手印)，原則上不得代領(lǐng)。如受款者確實無法自行領(lǐng)取，需由別人代領(lǐng)的，受款者必須親自向財務(wù)人員說明情況，此種情況代領(lǐng)者最多只能代領(lǐng)1人。

　　5) 以網(wǎng)銀支付相關(guān)款項時，需附有銀行打印的銀行回單，作為報銷憑據(jù)之一附于報銷單后。

　　6) 發(fā)生酒店會議產(chǎn)生住宿結(jié)算時，如對方發(fā)票未寫明清晰的信息(如住宿人數(shù)/天數(shù)等)，需要酒店提供詳細結(jié)算清單(如流水單)，特殊情況下，需結(jié)算人員在發(fā)票后面寫明詳細結(jié)算信息(房數(shù)/天數(shù)/單價及人員等)。

　　7) 涉及到大型活動餐費，需提供參加活動人員的簽到表，以核算出餐費的標準。

　　8) 報銷交通費，需注明事由和起止地址。

　　9) 報銷辦公用品或材料等，需附超市小票或物品明細單(反映所購物品名稱、數(shù)量、單價、金額)。

　　10) 工作人員報銷費用應當填制費用報銷單，費用報銷單與原始憑據(jù)(如發(fā)票與電腦小票、酒店結(jié)算單、驗收單等)的內(nèi)容、金額應當一致。

　　11) 填有大寫和小寫金額的憑證，大小寫金額必須相符，在金額數(shù)字前必須有“人民幣”或“￥”字樣，填寫須用規(guī)范字;金額未到分的，后面要加“整”字，金額與“人民幣”或“￥”字之間不得有空隙。

　　12) 特殊情況處理：如果收款單位(提供商品或服務(wù)的單位)無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，可要求對方開具普通收據(jù)，但必須在收據(jù)上簽署收款人姓名并加蓋收款單位公章或財務(wù)專用章，必要時注明收款人地址、電話等，報銷時需詳細注明事由，須有其他人員證明;如果收款方(提供商品或服務(wù)的單位或個人)無法開具正式合法的發(fā)票和收據(jù)，也無法開具普通收據(jù)，如：在農(nóng)貿(mào)市場采購蔬菜、水果等，在農(nóng)村發(fā)生伙食、住宿等無法取得發(fā)票甚至收據(jù)時，可填寫本機構(gòu)自制《領(lǐng)款單》，并取得收款方簽字和相關(guān)人員簽字證明，盡可能注明收款人地址、電話等，報銷時必須詳細注明事由。

　　13) 票據(jù)丟失原則上不予報銷。

　　第七章借款制度

　　第一條所有借款必須填寫借款單，經(jīng)機構(gòu)負責人審批后出納方可付款。

　　第二條任何人因私人事項借款，將不予批準。

　　第三條員工借款原則上不得高于其一個月工資額。

　　第四條借款人必須在還款日期內(nèi)進行還款，因公出差應在回程后七天內(nèi)交清，不得拖欠，對于逾期未還款項(或未進行報銷)，經(jīng)過財務(wù)人員催促三次仍不未歸的，從該員工工資中直接扣回，直至其歸還借款，再行發(fā)放扣回的工資。

　　第八章實物資產(chǎn)管理

　　第一條單價2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢價。

　　第二條低于固定資產(chǎn)確認標準，但使用年限超過一年的其他實物資產(chǎn)，應建立《資產(chǎn)登記簿》進行管理。

　　第三條本機構(gòu)所有資產(chǎn)至少每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢必須嚴格審查，辦理批準手續(xù)后更新《資產(chǎn)登記簿》。

　　第四條捐贈獲得的實物資產(chǎn)應登記造冊進行管理。發(fā)放給受益人時，應編制受益人簽領(lǐng)清單并妥善保管。

　　第五條個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。