1

現(xiàn)金預測

在企業(yè)缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是沒有任何意義的。因此，財務總監(jiān)應盡快對企業(yè)的現(xiàn)金狀況做出預測。上任初期，應每周對現(xiàn)金預測結(jié)果進行檢驗。為提高現(xiàn)金預測的準確性，應不斷修正現(xiàn)金預測模型。

2

每天與銀行進行對賬

如果銀行余額數(shù)據(jù)不準確，那么現(xiàn)金預測就無法做到準確。因此，有必要建立獲取每日銀行余額的網(wǎng)絡信息渠道，保證企業(yè)與銀行之間進行每日對賬工作。

3

應付賬款

親自審查債務安排，核實債務的到期日、追加利息率、催交條款等。這將有效避免發(fā)生涉及現(xiàn)金預測體系的意外事件。

4

應付賬款

與收賬小組一起，審查所有的當期應收賬款。即使當期沒有應收賬款余額，也應對主要客戶的信用狀況進行審核。應收賬款對現(xiàn)金預測中的現(xiàn)金流人量有重要影響。

5

審查債務安排

不但要審查所有的當期應付賬款，還必須與付賬小組一起，審查企業(yè)對每個債權(quán)人的全年欠款狀況。了解每筆應付賬款的性質(zhì)、數(shù)額、時間安排，這有助于提高現(xiàn)金預測的準確性。

6

審查資本支出

編制現(xiàn)金預算最后一個優(yōu)先考慮的項目是資本支出，因為這是一項典型的非連續(xù)性的支出，所以排列在現(xiàn)金預算的最后一項。財務總監(jiān)應該意識到這樣的支出是不可遞延的、重要的短期項目，將潛在性地轉(zhuǎn)移到未來的經(jīng)營中去。

7

審閱合同

財務總監(jiān)和法律咨詢顧問應詳細查閱所有當期合同的復印件，確保合同中不存在不利于企業(yè)的或有事項，如或有負債、或有訴訟等。很多情況下都存在或有事項，值得財務總監(jiān)在上任初期就對此加以關(guān)注。

8

建立評估標準

建立基于月度趨勢曲線的內(nèi)部評估標準，衡量企業(yè)在各方面的經(jīng)營業(yè)績。評估項目應包括：應收賬款、應付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損益平衡、借款條款要求的有關(guān)評估項目等。企業(yè)實際采用的評估項目按每個行業(yè)的性質(zhì)而定。評估結(jié)果可使財務總監(jiān)能初步了解企業(yè)的經(jīng)營情況。

9

制作銷售報告

財務總監(jiān)必須了解當月的預期銷售情況和存貨的變動情況。而該信息應包含在每周的銷售報告中，以便財務總監(jiān)與管理層及時查閱。

10

制定臨時報告

在臨時報告中，應記錄階段性的銷售成績，并列示出對財務年度銷售情況的總體預期。臨時報告是銷售報告的一種，應每周定期制定，并提交財務總監(jiān)與管理層。完成以上10 項工作后，財務總監(jiān)已經(jīng)能夠掌握公司有關(guān)現(xiàn)金流量、合同問題、短期財務業(yè)績的大致情況。

11

了解員工情況

在討論完短期經(jīng)營問題后，我們接著關(guān)注企業(yè)的主要長期資產(chǎn)― 企業(yè)員工。財務總監(jiān)的工作包括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進行面對面的交談，開展座談活動等。通過以上形式，財務總監(jiān)可以清楚地了解每個員工的能力、志向、培訓要求和個人缺陷。

12

審查各部門工作效率

建立向財務總監(jiān)負責的匯報機制，找出最需進行效率改進的經(jīng)營環(huán)節(jié)�；�于最初對員工情況的了解，制定漸進式的效率改進方案，并加以實施。

13

制定培訓計劃

基于對員工情況的了解和部門效率改進計劃，為每個員工制定培訓計劃，使每個崗位的人員設置都符合財務總監(jiān)的總體戰(zhàn)略安排，提高各部門的工作效率。

14

工作授權(quán)

根據(jù)以上三項工作所提供的信息，財務總監(jiān)應考慮有選擇地將部分職責授權(quán)給自己的下屬，騰出時間完成優(yōu)先度較低的工作。如果沒有合適的人選接受授權(quán)，那么可以考慮更換有關(guān)人員，提高員工的整體素質(zhì)。將基礎的員工管理工作授權(quán)給下屬后，財務總監(jiān)就可以將更多的精力轉(zhuǎn)移到風險識別和風險規(guī)避等工作上。

15

審閱審計小組管理建議書

外部審計小組向企業(yè)管理層出具書面報告，列示出有待改進的審計項目和存在的問題。這是新上任的財務總監(jiān)迅速對企業(yè)潛在的運作薄弱環(huán)節(jié)進行信息收集的最佳途徑。

16

內(nèi)部審計報告

內(nèi)部審計報告與外部審計小組出具的管理建議書相似，可以提供風險運作的有關(guān)信息。很多企業(yè)沒有內(nèi)部審計小組，即使有也只負責小范圍內(nèi)的審計工作，然而，如果財務總監(jiān)能夠獲得內(nèi)部審計報告，應認真閱讀。

17

審查內(nèi)部控制狀況

基于管理建議書和內(nèi)部審計報告，財務總監(jiān)應對財務控制狀況進行全面的了解，并對主要會計處理與融資過程進行檢查。這樣有助于財務總監(jiān)識別并解決內(nèi)部控制缺陷。

18

審閱保險合同

財務總監(jiān)應要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務責任。財務總監(jiān)在此專業(yè)領(lǐng)域可能無法勝任，因此有必要聘請一位專家進行輔佐。根據(jù)專家出具的有關(guān)報告，財務總監(jiān)應該對企業(yè)的保險安排進行必要調(diào)整。

19

審查其他風險

財務總監(jiān)應與其他部門經(jīng)理進行會談，對企業(yè)面臨的其他風險進行評估，并制定相應的風險管理決策和執(zhí)行順序。接下來，財務總監(jiān)可以致力于風險報告系統(tǒng)的創(chuàng)建。

20

審閱財務報表

如果企業(yè)是上市公司，那么財務總監(jiān)應根據(jù)證券交易委員會的企業(yè)財務報表的書面要求，對財務報表進行必要調(diào)整。這項工作可以委托給能夠勝任的下屬或外部審計小組。

21

審閱管理報告

至此，財務總監(jiān)應對企業(yè)經(jīng)營有了足夠充分的初步了解，可以判斷出由會計部門和財務部門聯(lián)合出具的管理報告是否為企業(yè)提供了有效的信息。通常，對現(xiàn)有報告體系進行全面的實質(zhì)性革新是有必要的。

22

審查計算機系統(tǒng)請求

管理報告應該揭示出計算機系統(tǒng)中的有關(guān)缺陷，如數(shù)據(jù)存儲空間受限或無法自動收集各類重要信息。如果有必要，這是財務總監(jiān)評估系統(tǒng)要求、啟動長期性革新的有利時機。

23

審核成本

財務總監(jiān)可以與會計部門員工和大部分的部門經(jīng)理進行集體會議或個別交談，查明利潤表的收人與成本來源，制定出相應的短期和長期的成本縮減計劃。

24

審查融資政策

企業(yè)的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選擇和稅務問題的有關(guān)政策緊密相連。財務總監(jiān)應與相關(guān)部門一起確定融資政策在各個領(lǐng)域的可行性，例如，與銷售經(jīng)理討論信用政策。

25

編制預算

如果財務總監(jiān)在標準預算年度的中期上任，那么編制預算的工作優(yōu)先度應提高。預算編制過程中，應對往年預算的制定和執(zhí)行情況做出評價，應審查預算對管理層酬金方案的影響，以便財務總監(jiān)對來年資金需求的時間安排和數(shù)量做出判斷。

26

會見債權(quán)人 

在財務總監(jiān)上任之初，如果企業(yè)面臨陷于實質(zhì)性困境，那么該工作的優(yōu)先度將被提高。財務總監(jiān)在制定出融資預算聲應會見企業(yè)的債權(quán)人，確定他們是否能滿足企業(yè)的融資需求。

27

會見投資銀行家

預算不僅要能滿足企業(yè)的舉債要求，還應滿足企業(yè)權(quán)益資本的擴張要求。財務總監(jiān)可以在投資銀行家的協(xié)助下了解權(quán)益市場的現(xiàn)狀，確定權(quán)益融資成本。

28

審查存貨狀況

如果存貨是企業(yè)的主要資產(chǎn)，那么財務總監(jiān)必須花費大量時間做如下工作：實地審查存貨的儲存狀態(tài)，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。以上工作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估，缺乏對存貨的關(guān)注會導致有關(guān)業(yè)績報告的嚴重缺陷。

29

審查文檔留存系統(tǒng) 

優(yōu)先度最低的工作是審查文檔留存系統(tǒng)。財務總監(jiān)往往會忽視此項工作，但事實上，不合理的歸檔會導致審計過程中的嚴重紙漏，并可能受到政府有關(guān)部門的罰款處分。雖然工作優(yōu)先度最低，但是仍值得引起財務總監(jiān)一定的重視。