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2017年全國(guó)稅法知識(shí)競(jìng)賽試題「最新」
一、單項(xiàng)選擇題
從每題的備選答案中選出一個(gè)正確的答案，將其代碼寫在題干相應(yīng)位置的括號(hào)內(nèi)。答案正確的，每題得 1 分，本題型共 15 分。
1 .從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成看，其核心內(nèi)容是( )。
A .稅法的制定與實(shí)施 B .稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生
C .稅收法律關(guān)系的保護(hù) D .權(quán)利主體的權(quán)利與義務(wù)
2 .按照稅法的職能作用不同，稅法可分為( )。
A . 稅收基本法與稅收普通法 B . 稅收實(shí)體法與稅收程序法
C .商品稅法與所得稅法 D .中央稅法與地方稅法
3 .某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是。( )。
A .將購(gòu)買的貨物用于職工個(gè)人消費(fèi) B .將購(gòu)買的貨物用于本單位在建工程
C .將購(gòu)買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D .將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資
4 .增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起( )內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A . 30 日 B . 60 日 C . 90 日 D . 180 日
5 .納稅人委托他人代銷的貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A .貨物發(fā)出的當(dāng)天 B .貨物全部銷售的當(dāng)天
C .收到代銷單位開(kāi)具的代銷清單的當(dāng)天 D .收到全部代銷款的當(dāng)天
6 .某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售。下列說(shuō)法，符合消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定的是( )。
A .一律從高適用稅率 B .一律從低適用稅率
C .分別核算的，分別計(jì)稅 D .未分別核算的，從高適用稅率
7 .納稅人委托加工的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )。
A .組成計(jì)稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費(fèi))÷( 1+ 消費(fèi)稅稅率)
B .組成計(jì)稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費(fèi))÷( 1- 消費(fèi)稅稅率)
C .組成計(jì)稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費(fèi))÷( 1+ 增值稅稅率或征收率)
D .組成計(jì)稅價(jià)格 = (材料成本 + 加工費(fèi))÷( 1- 增值稅稅率或征收率)
8 .商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額沒(méi)有必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，適用的稅收政策是( )。
A .征收增值稅 B .征收消費(fèi)稅 C .征收營(yíng)業(yè)稅 D .免稅
9 . 2005 年 5 月， A 企業(yè)將 2002 年購(gòu)買的房屋出售給 B 公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的稅收政策是( )。
A .暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B .以取得的全部收入為計(jì)稅依據(jù)，征收營(yíng)業(yè)稅
C .以取得的全部收入為計(jì)稅依據(jù)，減半征收營(yíng)業(yè)稅
D .以取得的全部收入減去購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)，征收營(yíng)業(yè)稅
10 .根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為( )。
A .工程所在地 B .納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C .發(fā)包單位所在地 D .各省、自治區(qū)、直轄市
11 .企業(yè)、事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在( )以下的，暫免征收所得稅;超過(guò)的部分，依法繳納所得稅。
A . 10 萬(wàn)元 B . 20 萬(wàn)元 C . 30 萬(wàn)元 D . 50 萬(wàn)元
12 . 某集體企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得 200 000 元，以其彌補(bǔ)上年度虧損 190 000 元后，其余額為 10 000 元，則該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )。
A . 1 500 元 B . 1 800 元 C . 2 700 元 D . 3 300 元
13 .根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的所得來(lái)源地為( )。
A .財(cái)產(chǎn)出租人居住地 B .財(cái)產(chǎn)承租人居住地或所在地
C .租賃雙方價(jià)款結(jié)算地 D .被租賃財(cái)產(chǎn)使用地
14 .對(duì)于個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是( )。
A .以取得收入時(shí)為一次
B .以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
C .以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次
D .以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次
15 .國(guó)內(nèi)公民持有任職單位股份，從任職單位取得的股息，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A .工資、薪金所得 B .勞務(wù)報(bào)酬所得
C .利息、股息、紅利所得 D .財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
二、多項(xiàng)選擇題
從每題的備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案，將其代碼寫在題干相應(yīng)位置的括號(hào)內(nèi)。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案正確的，每題得 1 分。本題型共 15 分。
1 .目前，我國(guó)采用的稅率形式主要有( )。
A .比例稅率 B .定額稅率 C .超額累進(jìn)稅率 D .超率累進(jìn)稅率
2 .在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，在稅法適用性或法律效力的判斷上，應(yīng)遵循的原則有( )。
A .層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B .國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法
C .同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
D .實(shí)體法從舊，程序法從新
3 .增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目中，按規(guī)定不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A .將購(gòu)進(jìn)的原材料用于免稅項(xiàng)目 B .將 購(gòu)進(jìn)的零部件用于應(yīng)稅項(xiàng)目
C .接受的用于在建工程的應(yīng)稅勞務(wù) D .非正常損失的自制產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
4 .下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有( )。
A .采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出
B .銷售貨物而給予購(gòu)買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除
C .采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷貨處理
D .銷售貨物時(shí)出借包裝物而收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)計(jì)入銷售額
5 .某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得的下列憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，可以作為增值稅扣稅憑證的有( )。
A . 收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證
B .從 廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)買其收購(gòu)的廢舊物資所取得的普通發(fā)票
C . 購(gòu)進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物從運(yùn)輸部門取得的運(yùn)輸發(fā)票
D .進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證
6 .下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有( )。
A .以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B .以外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C .以外購(gòu)已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車
D .以外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾(鑲嵌首飾)
7 .根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)的規(guī)定，消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法有( )。
A .從價(jià)定率 B .從量定額
C .加成征收 D .從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合，復(fù)合計(jì)稅
8 .下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的表述中，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有( )。
A .聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以收取運(yùn)費(fèi)的運(yùn)輸企業(yè)為扣繳義務(wù)人
B .委托貸款業(yè)務(wù)，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
C .委托收款業(yè)務(wù)，以受托代收款項(xiàng)的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
D .單位或者個(gè)人舉行演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
9 .下列項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A .從事代購(gòu)貨物所取得的手續(xù)費(fèi)收入
B .因銷售貨物而從購(gòu)買方取得的違約賠償金
C .因銷售房屋而從購(gòu)買方取得的違約賠償金
D .在境外提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的咨詢收入
10 .企業(yè)將其全部或部分資產(chǎn)出包給承包人經(jīng)營(yíng)，對(duì)其收取的承包費(fèi)，凡同時(shí)符合以下( )條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
A . 承包方以出包方名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由出包方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任
B .承包方的經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算
C . 出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ)的
D .承包費(fèi)不低于總收入的 50%
11 .下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A .固定資產(chǎn)盤盈收入 B .在建工程試運(yùn)行收入
C .教育費(fèi)附加返還款 D .因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
12 .某機(jī)床廠系國(guó)有企業(yè)，本年計(jì)提的下列準(zhǔn)備金中，按規(guī)定不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A .存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 B .壞賬準(zhǔn)備
C .無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D .固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
13 .某企業(yè)于 2004 年 2 月份接受某公司捐贈(zèng)的舊設(shè)備 1 臺(tái)，價(jià)值 10 萬(wàn)元;該設(shè)備已投入使用。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的企業(yè)所得稅政策是( )。
A .不計(jì)入應(yīng)納稅所得額 B .計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C .對(duì)該設(shè)備不得計(jì)提折舊 D .對(duì)該設(shè)備可以計(jì)提折舊并 在稅前扣除
14 .我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)( )標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。
A .住所 B .國(guó)籍 C .居住時(shí)間 D .個(gè)人意愿
15 .下列行業(yè)職工取得的工資、薪金所得，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳、年終匯算清繳辦法計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A .采掘業(yè) B .遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè) C .遠(yuǎn)洋捕撈業(yè) D .旅游業(yè)
三、簡(jiǎn)答題
簡(jiǎn)要回答下列各題。第 1 、 2 題各 6 分，第 3 題 8 分，本題型共 20 分。
1 .出口貨物退(免)增值稅的政策形式。
2 .“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
3 .消費(fèi)稅的征稅對(duì)象與納稅環(huán)節(jié)。
四、計(jì)算題
計(jì)算下列各題，第 1 題 8 分，第 2 、 3 題各 6 分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。本題型共 20 分。
1 .南方某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人) 2005 年 10 月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：
( 1 )購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料 1 批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 300 000 元、 51 000 元;支付運(yùn)輸費(fèi)用 2 300 元，已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。上述款項(xiàng)已付訖，材料已運(yùn)抵企業(yè)。
( 2 )購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備 1 臺(tái)并取得普通發(fā)票，金額為 234 000 元;支付運(yùn)輸費(fèi)用 4 200 元，已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。上述款項(xiàng)已付訖，設(shè)備已運(yùn)抵企業(yè)并投入使用。
( 3 )購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用包裝物 1 批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 10 000 元、 1 700 元;上述款項(xiàng)已付訖，包裝物已運(yùn)抵企業(yè)。
( 4 )因管理不善，致使上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用材料丟失 1 批，實(shí)際成本 3 000 元，該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購(gòu)進(jìn)期申報(bào)抵扣。
( 5 )銷售自制產(chǎn)品 1 批，貨已發(fā)出并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為 500 000 元，貨款已收回。
其他資料：該企業(yè)各類貨物增值稅稅率均為 17% ;本月取得的法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
要求：
( 1 )計(jì)算該企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額。
( 2 )計(jì)算該企業(yè)本月可申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
( 3 )計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅額。
2 .某運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán) 2005 年 10 月份收入情況如下：
( 1 )取得貨運(yùn)收入 40 萬(wàn)元，其中應(yīng)支付給其他聯(lián)運(yùn)公司運(yùn)費(fèi) 15 萬(wàn)元。
( 2 )取得裝卸搬運(yùn)收入 5 萬(wàn)元。
( 3 )經(jīng)營(yíng)倉(cāng)庫(kù)、堆場(chǎng)業(yè)務(wù)，取得收入 4 萬(wàn)元。
( 4 )經(jīng)營(yíng)旅店，取得客房收入 25 萬(wàn)元，餐飲收入 8 萬(wàn)元。
( 5 )經(jīng)營(yíng)歌舞廳，取得收入 30 萬(wàn)元。
要求：計(jì)算該運(yùn)輸集團(tuán)本期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額。
3 .張某(中國(guó)公民)系國(guó)內(nèi)某高校教師， 2005 年 12 月份收入情況如下：
( 1 )工資、獎(jiǎng)金收入 6 000 元
( 2 )應(yīng)邀到 A 公司講學(xué)，酬金 5 000 元。
( 3 )將一項(xiàng)非專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給 B 公司，收入 6 000 元。
( 4 )取得國(guó)庫(kù)券利息收入 1 500 元。
( 5 )出版教材一部，稿酬 20 000 元。
要求：
( 1 )說(shuō)明上述收入中，哪些需計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，哪些不需繳納個(gè)人所得稅?
( 2 )計(jì)算各支付單位應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額
附：工資、薪金所得適用稅率表
|
級(jí)數(shù) |
全月應(yīng)納稅所得額 |
稅率（ % ） |
速算扣除數(shù) |
|
1 |
不超過(guò) 500 元的 |
5 |
0 |
|
2 |
超過(guò) 500 元 -2 000 元的部分 |
10 |
25 |
|
3 |
超過(guò) 2 000 元 -5 000 元的部分 |
15 |
125 |
|
4 |
超過(guò) 5 000 元 -20 000 元的部分 |
20 |
375 |
|
---- |
---------- |
--- |
---- |
五、綜合業(yè)務(wù)題
分析計(jì)算下列各題，每題 15 分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。本題型共 30 分。
1 .西南地區(qū)某日化廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品。該廠 2005 年 9 月份有關(guān)購(gòu)銷情況如下：
( 1 )從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品 1 批作生產(chǎn)用材料，填開(kāi)的收購(gòu)憑證上列明的買價(jià) 250 000 元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用 3 000 元，已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。上述款項(xiàng)已付，該批農(nóng)產(chǎn)品已運(yùn)抵企業(yè)。
( 2 )購(gòu)進(jìn) 1 批生產(chǎn)用輔助材料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 20 000 元、 3 400 元;貨款已付，貨物已運(yùn)抵企業(yè)。
( 3 )購(gòu)進(jìn) 1 批專用物資并取得普通發(fā)票，金額 46 800 元;款項(xiàng)已付，該批物資已用于廠房擴(kuò)建工程。
( 4 )支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款、稅款分別為 10 000 元、 1 700 元。
( 5 )向某大型商場(chǎng)銷售化妝品 1 批，取得銷售額(不含增值稅) 500 000 元;支付運(yùn)輸費(fèi)用 2 000 元，已取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。
( 6 )將 1 批新研制的化妝品贈(zèng)送給某劇團(tuán)，成本金額 70 000 元;該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
其他資料：該企業(yè)本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證�；瘖y品消費(fèi)稅稅率為 30% ，成本利潤(rùn)率為 5% ;護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率為 8% 。
要求：
( 1 )計(jì)算該企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額。
( 2 )計(jì)算該企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
( 3 )計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅額。
( 4 )計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額。
2 .某機(jī)床廠(國(guó)有企業(yè)) 2004 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
( 1 )產(chǎn)品銷售收入 6 000 萬(wàn)元;銷售成本 4 200 萬(wàn)元;繳納增值稅 380 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 38 萬(wàn)元。
( 2 )營(yíng)業(yè)費(fèi)用 280 萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi) 130 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 35 萬(wàn)元。
( 3 )管理費(fèi)用 350 萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 35 萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 40 萬(wàn)元。
( 4 )財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶貸方記載：存款利息收入 5 萬(wàn)元;借方記載：手續(xù)費(fèi)支出 1 萬(wàn)元，借款利息支出 13 萬(wàn)元。企業(yè)借款情況是：年初向銀行借款 50 萬(wàn)元，年利率為 6% ;向其他企業(yè)拆借資金 100 萬(wàn)元，年利率為 10% ;兩項(xiàng)借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年底尚未歸還。
( 5 )營(yíng)業(yè)外收入 10 萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出 8 萬(wàn)元，其中：稅收滯納金 3 萬(wàn)元;直接向市圖書(shū)館捐贈(zèng) 5 萬(wàn)元。
( 6 )投資收益 4 萬(wàn)元，系國(guó)債利息收入。
其他資料：
( 1 )該廠上年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 30 萬(wàn)元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，實(shí)行附加扣除辦法。
( 2 )該廠 2004 年度職工平均人數(shù)為 200 人，全年列入成本、費(fèi)用的工資支出 240 萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)共計(jì) 42 萬(wàn)元。省政府規(guī)定，計(jì)稅工資的人均月扣除限額為 800 元。
要求：分析計(jì)算該廠 2004 年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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