2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案

　　復(fù)習(xí)題一：

　　1、以下哪項(xiàng)活動不屬于審計(jì)監(jiān)督：

　　A.編制初步的審計(jì)方案。

　　B.向?qū)徲?jì)人員提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。

　　C.審查審計(jì)工作底稿。

　　D.審查是否達(dá)到審計(jì)目的。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　2、工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：

　　A.工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他口頭的細(xì)節(jié)陳述。

　　B.工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒有經(jīng)過同意的翻閱。

　　C.工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。

　　D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　3、編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會計(jì)人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：

　　A.監(jiān)管終端用戶的資源利用

　　B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致

　　C.設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行

　　D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　4、當(dāng)通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件(包括小時(shí)工資制生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄與周薪制員工的加班記錄)時(shí)，審計(jì)人員主要測試以下哪類?

　　A.是否存在虛擬員工工資支付

　　B.加班記錄的完整性

　　C.生產(chǎn)工人工資率的合理性

　　D.輔助員工薪資的合理性

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　5、程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風(fēng)險(xiǎn)：

　　A.重新啟動后交易遺失

　　B.遺漏或不正當(dāng)交易

　　C.錯(cuò)誤文件處理

　　D.交易記錄期間錯(cuò)誤

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　6、以數(shù)據(jù)處理前后對比為基礎(chǔ)的循環(huán)控制程序的目的是消除下列哪類風(fēng)險(xiǎn)?

　　A.遺漏或不正當(dāng)交易

　　B.轉(zhuǎn)移失誤

　　C.重新啟動后交易遺失

　　D.交易記錄期間錯(cuò)誤

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　7、與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項(xiàng)程序強(qiáng)化?

　　A.與應(yīng)用密切相關(guān)的用戶身份和認(rèn)證

　　B.多用途軟件

　　C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認(rèn)證

　　D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　8、內(nèi)部審計(jì)人員可以參與各個(gè)階段的系統(tǒng)開發(fā)，包括：全程參與，只在不同階段的收尾期，或者系統(tǒng)成功實(shí)施以后。全程參與的優(yōu)勢除了下面哪一個(gè)好處是：

　　A.不斷參與改進(jìn)系統(tǒng)控制設(shè)計(jì)與特征

　　B.有機(jī)會向設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)提供重要建議

　　C.減少控制返工程序

　　D.與其他方式相比，能夠降低內(nèi)部審計(jì)的整體成本

　　【正確答案】：D

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動在《職業(yè)道德規(guī)范》內(nèi)可看作是在職業(yè)上的道德的?

　　A.首席審計(jì)執(zhí)行官決定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”。

　　B.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)。

　　C.為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外部分的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動。

　　D.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為投資者之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師要誠實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作�！�。

　　B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。

　　C、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)”。標(biāo)準(zhǔn)要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。

　　D、正確。根據(jù)IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息�！备鶕�(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)�！币虼�，在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下，首席審計(jì)執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營信息可能是非法的。

　　10、內(nèi)部審計(jì)師想要測試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A.對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

　　B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

　　C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

　　D.從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

　　【正確答案】：D

　　復(fù)習(xí)題二：

　　單選：

　　1、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。

　　B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計(jì)再好的控制制度也無能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。

　　B、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

　　C、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。

　　D、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。

　　2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍?

　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。

　　B、銷售退回增加，傭金增加。

　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?/p>

　　B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。

　　C、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大，因?yàn)樗麄兪且恢碌摹?/p>

　　D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。

　　3、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)?

　�、瘛⒇�(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　�、颉⒆裱�法律、法規(guī)和合同

　　Ⅲ、運(yùn)營的效益和效率

　　Ⅳ、資產(chǎn)的保護(hù)

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ

　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：B

　　解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2120.A1：“內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素：

　　財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性

　　運(yùn)營的效益和效率

　　資產(chǎn)的保護(hù)

　　遵循法律、法規(guī)和合同

　�、�、不正確。該選項(xiàng)未說明遵從性。

　�、�、不正確。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營的效益性而未說明效率性。

　�、�、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師想對計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

　　A、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。

　　B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改。

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。

　　D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。由于當(dāng)前的程序不一定都有變更，使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，抽取樣本總量的范圍過大。

　　B、不正確。對所有程序變更申請進(jìn)行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。

　　C、正確。通過通用審計(jì)軟件選出有變動的程序，進(jìn)行抽樣和分析，是最經(jīng)濟(jì)、合理、有效的審計(jì)程序。

　　D、不正確。6個(gè)月說明不了問題。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高，并且6個(gè)月沒有問題不代表6個(gè)月前沒有問題。

　　5、一大型組織對獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

　　A、對用戶控制實(shí)施測試。

　　B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。

　　C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。

　　D、對執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。實(shí)施用戶控制測試能證實(shí)控制結(jié)構(gòu)的合理性和有效性。

　　B、不正確。對數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試只能證實(shí)編輯的有效性和正確性。

　　C、不正確。對軟件許可程序進(jìn)行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關(guān)對用戶的控制。

　　D、不正確。對程序的邏輯進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試也只能測試程序是否可以正常運(yùn)行，不能測試用戶控制。

　　6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

　　B、有可能對多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計(jì)師評估這種重復(fù)付款(可能性)的重大程度。

　　B、不正確。不可能存在未登記負(fù)債的后果。

　　C、不正確。重復(fù)付款與驗(yàn)收部門存在的問題無關(guān)。

　　D、不正確。重復(fù)付款并不一定多付價(jià)款，其屬于例外情況，應(yīng)當(dāng)按題中方法處理。

　　7、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　C、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異。

　　D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。函證能提供所有未到期債務(wù)的信息。

　　B、正確。使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單，然后追查至總賬和報(bào)表，僅能證明清單上的應(yīng)付票據(jù)反映是否正確，至于清單以外的情況是否全部對外披露則無法證實(shí)，因此該選項(xiàng)是最不相關(guān)的證據(jù)。

　　C、不正確。將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異，可以在一定程度上證明今年的披露是否真實(shí)

　　D、不正確。分析利息賬戶和應(yīng)付票據(jù)賬戶，可以反映披露的未到期債務(wù)信息是否完整。

　　8、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)：

　　A、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對。

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。

　　C、證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離。

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。工時(shí)卡與在職雇員核對能提供是否存在用偽造工時(shí)卡騙取工薪的證據(jù)。

　　B、不正確。審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人員冒領(lǐng)了工薪的證據(jù)。

　　C、不正確。證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離能提供防止工薪被冒領(lǐng)的證據(jù)。

　　D、正確。該選項(xiàng)無法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工，與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。

　　9、在對可疑的舞弊性銷售進(jìn)行測試時(shí)，下列哪項(xiàng)測試提供的證據(jù)最不重要?

　　A、將發(fā)運(yùn)貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對。

　　B、通過比較一定時(shí)期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測試。

　　C、對注銷和銷貨退回進(jìn)行分析，并比較過去幾年的金額。

　　D、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。將發(fā)運(yùn)貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對，僅能說明發(fā)出的貨物已經(jīng)入賬，不能排除虛構(gòu)銷售的可能，無法證明是否存在舞弊。因此a選項(xiàng)證據(jù)最不重要。

　　B、不正確。通過比較和分析性程序，可以發(fā)現(xiàn)銷售是否有異常情況并查出異常的原因，從而確定是否存在舞弊。

　　C、不正確。通過分析不正常的銷售業(yè)務(wù)并與過去幾年金額比較，也可發(fā)現(xiàn)舞弊性銷售。

　　D、不正確。函證客戶，可以發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)的銷售，從而發(fā)現(xiàn)舞弊。

　　10、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官決定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”;

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn);

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動;

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師要誠實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作�！薄�

　　B、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量”。

　　C、不正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)”。標(biāo)準(zhǔn)要求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。

　　D、正確。根據(jù)IIA的道德規(guī)范的行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息�！备鶕�(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)�！币虼�，在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下，首席審計(jì)執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營信息可能是非法的。

【國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案】相關(guān)文章：

2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》習(xí)題及答案03-11

2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》備考題及答案03-01

2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》測試題及答案01-23

2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》備考題（附答案）03-01

2017國際注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案03-10

2017年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》考試題及答案01-23

2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》試題及答案02-26

國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》關(guān)于營銷內(nèi)部審計(jì)的知識點(diǎn)03-29

2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》預(yù)習(xí)題及答案03-11