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基金從業(yè)資格掛靠的風(fēng)險(xiǎn)
伴隨著“基金從業(yè)考試熱”的持續(xù)升溫，一股的“掛靠風(fēng)”也漸漸進(jìn)入公眾的視野。所謂“掛靠”，實(shí)際上指的是一些私募基金管理公司為了登記備案或者是保殼，尋找具備基金從業(yè)資格的人在單位“掛職”，并給予其一定的酬勞。下面是小編為大家?guī)淼幕饛臉I(yè)資格掛靠的風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，歡迎閱讀。
在業(yè)內(nèi)人士看來，這種行為無疑是在規(guī)避監(jiān)管。
10月26日，全國人民代表大會(huì)財(cái)政金融委員會(huì)法案室原主任朱少平在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者采訪時(shí)表示：“嚴(yán)格上說，這種行為是違規(guī)的，基金管理公司招用持有從業(yè)資格的人員，不簽正式合同，不給工作，這種借用資格應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門和協(xié)會(huì)的做法顯然是不合適的�！�
“掛靠”生態(tài)鏈
對(duì)于很多持有基金從業(yè)資格的人來說，“要求低，事情少”的基金資格掛靠確實(shí)具有一定的吸引力。
“我覺得，報(bào)酬算一方面，還有一個(gè)原因是因?yàn)橹谢鶇f(xié)有規(guī)定，如果不能在獲得基金從業(yè)資格的四年內(nèi)從事相關(guān)工作，拿到基金從業(yè)資格證，我的從業(yè)資格就會(huì)被取消，但掛靠到基金管理公司，他們可以幫我拿到這個(gè)證�！北本┮晃灰呀�(jīng)取得基金從業(yè)資格的人表示。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道的記者注意到，某網(wǎng)站問答社區(qū)上任意搜索關(guān)鍵詞“基金、掛靠”，話題下方的回答，幾乎全是持證人士的自薦，其中有一個(gè)問題下方，96個(gè)回答中，有92個(gè)答主都附上了自己的聯(lián)系方式和所在地點(diǎn)，并表示“已經(jīng)通過基金從業(yè)資格考試，求掛靠”。
記者與部分答主溝通，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)人均收到了資管公司的回應(yīng)，一般要求掛職法人代表或者普通高管，并承諾會(huì)給予一定的酬勞，根據(jù)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同，費(fèi)用也不一樣。今年九月份，甚至有資管公司將“掛靠法人”的酬勞開到了年薪十萬。
但通過多方調(diào)查，記者發(fā)現(xiàn)薪酬并沒有業(yè)界盛傳的那么高。其中有一個(gè)答主告訴記者，聯(lián)系他的資管公司給出的酬勞雖然各不相同，但年薪一般在六千以內(nèi)，最少的則不低于兩千�！敖咏У囊话闶菕旆ㄈ�，兩到三千的是掛普通高管。”該答主表示。
但“掛靠”并非意味著一勞永逸，事實(shí)上，無論是公司還是個(gè)人，都面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以在掛靠手續(xù)辦妥之前，雙方還會(huì)私下簽訂協(xié)議。
持有基金從業(yè)資格的葉子(化名)就向記者透露，他在網(wǎng)上公布聯(lián)系方式的當(dāng)天，就有一家資產(chǎn)管理公司找到他，雇他掛職公司的法人代表，起初出價(jià)是每月一千元的報(bào)酬，通過協(xié)商，最終將費(fèi)用抬高到每月4000元，但葉子對(duì)于掛職法人代表仍有顧慮。
此后，公司的董事長專程加了葉子的微信與其進(jìn)行溝通，發(fā)給葉子很多公司的資料，并一再保證等自己考過基金從業(yè)資格，就辦理法人變更手續(xù)。
當(dāng)晚，公司員工還傳送給葉子一份《委托擔(dān)任法定代表人協(xié)議》，而這份協(xié)議除了要求葉子不得插手公司的經(jīng)營活動(dòng)以及以公司名義對(duì)外活動(dòng)外，為了打消葉子的顧慮，還提到“公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的法律責(zé)任與乙方無關(guān)等內(nèi)容。
但這份協(xié)議真的能保證葉子的權(quán)益嗎?
對(duì)此，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道的記者咨詢了廣和律所一名莊姓律師，該律師稱，這種協(xié)議僅具有內(nèi)部約束力，對(duì)外是沒有法律效應(yīng)的，而法定代表人是需要對(duì)外公示的。
換言之，一旦公司出現(xiàn)重大事故，比如私募失聯(lián)事件，名義法人代表仍然需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
朱少平也表示，如果基金管理公司推出的產(chǎn)品出現(xiàn)問題，掛職人員肯定是要承擔(dān)責(zé)任的。而公司的掛靠行為一旦被監(jiān)管機(jī)構(gòu)查出來，也隨時(shí)面臨被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)，私募最穩(wěn)妥的辦法還是自己考過這個(gè)資格。
“嚴(yán)規(guī)”之下鋌而走險(xiǎn)
各種掛靠盛行的背后，是基金從業(yè)資格考試規(guī)范化的背景。對(duì)于很多私募高管來說，要考過從業(yè)資格并非易事。
根據(jù)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中基協(xié)”)發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公告》顯示，從事私募證券投資基金業(yè)務(wù)的各類私募基金管理人，其高管人員均應(yīng)當(dāng)取得基金從業(yè)資格。
同時(shí)，從事非私募證券投資基金業(yè)務(wù)的各類私募基金管理人，至少2名高管人員應(yīng)當(dāng)取得基金從業(yè)資格，其法定代表人等負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)取得基金從業(yè)資格。
對(duì)于已登記的私募基金管理人應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定，自查相關(guān)高管人員取得基金從業(yè)資格情況，不符合要求的應(yīng)依規(guī)整改，逾期仍未整改的，中基協(xié)將暫停受理該機(jī)構(gòu)的私募基金產(chǎn)品備案申請(qǐng)及其他重大事項(xiàng)變更申請(qǐng)。
而對(duì)于已登記但是尚未備案首只私募基金產(chǎn)品的私募基金管理人，中基協(xié)將根據(jù)其登記時(shí)間及時(shí)長，分別注銷私募基金管理人的登記。
但實(shí)際情況是，目前基金從業(yè)資格考試通過率并不高，據(jù)中基協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人稱，截至今年9月底，基金從業(yè)資格考試，考試平均通過率約50%。
在從業(yè)資格規(guī)范化、監(jiān)管門檻提高、考試通過率降低的局面下，眾多機(jī)構(gòu)開始選擇鋌而走險(xiǎn)。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者在中基協(xié)私募基金管理人分類公示中查詢到，截至10月26日存在“高管人員無證券投資基金從業(yè)資格”的私募基金管理人記錄還有6640條。如果年底，公司高管仍然沒有獲得相應(yīng)的資格，這些基金管理人將面臨產(chǎn)品無法發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于那些想要保殼或者登記備案的私募基金公司，找一個(gè)符合要求的“名義高管”掛職迫在眉睫。上文提到的資產(chǎn)管理公司也向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，目前公司正在招募具有“基金從業(yè)資格”的人士做登記備案，等公司員工通過了考試，就解除關(guān)系。
掛靠一般存在什么風(fēng)險(xiǎn)
�。�、掛靠經(jīng)營之法律風(fēng)險(xiǎn)
由于掛靠合作對(duì)外一切經(jīng)活動(dòng)都是以被掛靠企業(yè)的名義進(jìn)行，對(duì)內(nèi)他們都是獨(dú)立的民事主體，都有各自的利益，掛靠企業(yè)利用被掛靠企業(yè)的資質(zhì)、品牌、信譽(yù)等優(yōu)勢(shì)，對(duì)外承攬工程，并最大程度地為自己謀取利益。掛靠企業(yè)除了上交一定的管理費(fèi)用給被掛靠企業(yè)外，一切施工活動(dòng)都由其自主進(jìn)行，被掛靠企業(yè)難以對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)管，一旦對(duì)外擔(dān)責(zé)時(shí)，依法應(yīng)由被掛靠企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。如施工過程中的工程質(zhì)量、交付期限、工程款使用、工資發(fā)放、材料款、工傷工亡以及保修保養(yǎng)等，任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生糾紛，被掛靠企業(yè)都將難辭其咎。
２、掛靠經(jīng)營之財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
由于掛靠企業(yè)對(duì)外納入被掛靠企業(yè)的統(tǒng)一核算，對(duì)內(nèi)則是實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，出于自身的利益，往往會(huì)提供不實(shí)的會(huì)計(jì)信息。如掛靠企業(yè)為了對(duì)外舉債，它可能會(huì)給被掛靠企業(yè)提供比實(shí)際財(cái)務(wù)狀況好得多的虛假信息，以達(dá)到被掛靠企業(yè)為其舉債的目的，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則完全由被掛靠企業(yè)承擔(dān)。
�。�、掛靠經(jīng)營之稅收風(fēng)險(xiǎn)
在會(huì)計(jì)核算上，掛靠企業(yè)和被掛靠企業(yè)各有自己的帳目，按各自經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，掛靠企業(yè)向被掛靠企業(yè)報(bào)送內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由被掛靠企業(yè)合并后統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。由于建筑業(yè)的營業(yè)稅交納時(shí)間和工程款的實(shí)際決算時(shí)間往往會(huì)出現(xiàn)一定的時(shí)間差，必然給被掛靠企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作和納稅申報(bào)等帶來困難。而掛靠企業(yè)為了達(dá)到少繳稅金甚至不繳稅的目的，它會(huì)盡可能地增大支出、隱瞞收入，甚至不惜偽造、毀滅會(huì)計(jì)憑證和資料。一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)偷稅、漏稅問題，將由被掛靠企業(yè)承擔(dān)這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，遭致經(jīng)濟(jì)上和信譽(yù)上的雙重?fù)p失。
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