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2017經(jīng)濟師考試《初級財政稅收》基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案
復(fù)習(xí)題一：
1.在封建制國家中，國家財政收入的主要形式是( )。
A.田賦捐稅收入
B.官產(chǎn)收入
C.專賣收入
D.特許權(quán)收入
2.國家預(yù)算產(chǎn)生于( )。
A.奴隸社會末期
B.資本主義社會中期
C.封建社會末期
D.社會主義社會
3.提出稅收應(yīng)堅持公平、確定、簡便和征收費用最小的古典經(jīng)濟學(xué)家是( )。
A.馬歇爾
B.亞當(dāng)·斯密
C.凱恩斯
D.弗里德曼
4.我國財政收入主要來自于( )。
A.C+V
B.C+V+M
C.V
D.M
5.財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用( )。
A.利率手段
B.平價政策
C.投資手段
D.轉(zhuǎn)移支付
6.我國財政用于各項事業(yè)費支出中數(shù)額最大的一項是( )。
A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費
B.地質(zhì)勘探費
C.工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費
D.撫恤和社會福利救濟費
7.下列支出項目中，屬于補償性支出的是( )。
A.科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出
B.企業(yè)挖潛改造支出
C.撫恤和社會救濟費支出
D.國家物資儲備支出
8.在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用，相應(yīng)的支出原則是( )。
A.量入為出原則
B.量出為入原則
C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則
D.厲行節(jié)約、講求效益原則
9.改革開放以來，我國行政支出的增長與GDP的增長呈現(xiàn)的關(guān)系是( )。
A.行政支出的增長超過GDP的增長水平
B.行政支出的增長低于GDP的增長水平
C.行政支出與GDP的增長同步
D.GDP增長，而行政支出下降
10.下面關(guān)于我國行政管理支出的表述與現(xiàn)實情況不符的是( )。
A.行政支出增長率超過同期的財政收入的增長率
B.人員經(jīng)費中的工資增長速度突出
C.離退休費用占行政費支出比例提高
D.公用經(jīng)費中修繕費的比重不斷上升
11.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮的是( )。
A.國家規(guī)定的定員比例
B.機構(gòu)的等級
C.單位所處的地域
D.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模
12.現(xiàn)行制度規(guī)定，事業(yè)單位預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，因增收節(jié)支形成的結(jié)余的處理辦法是( )。
A.全額上交
B.較大比例留用，小部分上交
C.大部分上交，允許留下較小比例
D.留歸單位繼續(xù)使用
13.一般來說，政策性銀行的資本金，主要來源是( )。
A.中央銀行的撥款
B.政府預(yù)算投資
C.銀行自身積累
D.向社會發(fā)行股票
14.最早建立社會保障制度的年代及國家是( )。
A.19世紀80年代的德國
B.1908年的英國
C.1910年的法國
D.1935年的美國
15.通過國家財政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于( )。
A.社會保障
B.社會福利
C.社會救助
D.社會優(yōu)撫
16.醫(yī)療保險應(yīng)選擇的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.預(yù)算基金制
17.稅收支出是指( )。
A.政府在籌集稅收收入時費用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務(wù)機關(guān)的費用支出
D.減免稅等稅收優(yōu)惠
18.按照財政補貼的環(huán)節(jié)分類，財政貼息屬于( )。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼
B.流通環(huán)節(jié)的補貼
C.分配環(huán)節(jié)的補貼
D.消費環(huán)節(jié)的補貼
19.政府憑借資本所有權(quán)取得的非稅收入是( )。
A.教育費附加收入
B.國有資產(chǎn)收益
C.公債收入
D.預(yù)算收入
20.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為( )。
三級額累進稅率表
級距
應(yīng)稅所得額
稅率
1
5000元以下(含5000元)
10%
2
5000元-20000元(含20000元)
20%
3
20000元以上
30%
A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元
21.在下列四級超額累進稅率下，第三級的速算扣除數(shù)為( )。
四級超額累進稅率表
級距
應(yīng)稅所得額
稅率
1
5000元以下(含5000元)
10%
2
5000元-20000元(含20000元)
20%
3
20000元-50000元(含50000元)
30%
4
50000元以上
40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
22.下列關(guān)于稅率的表述，正確的為( )。
A.在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系
B.比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對數(shù)額的變動而變動
C.定額稅率是根據(jù)征稅對象的單位價格直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額
D.實際稅率是指稅法規(guī)定的稅率
23.下列關(guān)于稅法的解釋的表述，正確的為( )。
A.稅收立法解釋的效力小于被解釋的稅法效力
B.稅法的司法解釋具有法的效力
C.稅法的行政解釋與被解釋的稅法具有相同的效力
D.稅法的行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)
24.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.30日
B.45日
C.60日
D.三個月
25.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務(wù)
B.電信部門銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C.裝潢公司為客戶裝飾房屋并提供裝飾用輔助材料的行為
D.飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水
26.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)取得的收入
C.郵政部門銷售的集郵商品取得的收入
D.建筑公司附設(shè)的建材商店銷售建筑材料取得的收入
27.進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。
A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅
C.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)
D.組成計稅價格=(關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)
28.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是( )。
A.外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
B.文藝團體義演的門票收入
C.殘疾人福利企業(yè)向社會提供勞務(wù)取得的收入
D.人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入
29.增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )。
A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.按合同的約定的收款日期的當(dāng)天
C.簽訂銷售合同的當(dāng)天
D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天
30.某內(nèi)資企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100000元，則應(yīng)納所得稅為( )。
A.18000元
B.24300元
C.27000元
D.33000元
31.某外商投資企業(yè)，主要從事會計咨詢業(yè)務(wù)，2004年度主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元。“管理費用”中列支交際應(yīng)酬費50萬元，則允許在稅前列支的交際應(yīng)酬費為( )。
A.9萬元
B.10萬元
C.12.5萬元
D.50萬元
32.個人所得稅的扣繳義務(wù)人每月所各繳的稅款應(yīng)當(dāng)在次月( )內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅的報告表或納稅中報表。
A.10日
B.7日
C.15日
D.30日
33.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是( )。
A.納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之月起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之月起繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間
34.納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅由( )。
A.納稅人分別向土地所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B.各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點
C.納稅人向任一土地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納
D.納稅人向現(xiàn)居住地稅務(wù)機關(guān)繳納
35.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金0.46萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期繳納城市維護建設(shè)稅( )。
A.彌補財政赤字
B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求
37.短期國債的償還期限一般是( )。
A.1年以內(nèi)
B.1-2年
C.2-3年
D.3-5年
38.國債依存度是指( )。
A.當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政收入總額
B.當(dāng)處國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政支出總額
C.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政收入總額
D.當(dāng)年國債余額÷當(dāng)年財政支出總額
39.國債發(fā)行機關(guān)是( )。
A.中央政府
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.郵政儲蓄機構(gòu)
40.在各種償債資金來源中，比較可行的做法是( )。
A.設(shè)立償債基金
B.通過預(yù)算列支
C.依靠財政盈余
D.舉借新債
41.“人民勝利折實公債”發(fā)行的年份是( )。
A.1948年
B.1949年
C.1950年
D.1951年
42.預(yù)算管理的主體是( )。
A.國家
B.各級人民代表大會
C.各級財政部門
D.各預(yù)算執(zhí)行單位
43.預(yù)算管理最重要的一環(huán)是( )。
A.編制預(yù)算
B.執(zhí)行預(yù)算
C.編制決算
D.決算審批
44.批準中央預(yù)算正式成立的機關(guān)是( )。
A.財政部
B.審計署
C.國務(wù)院
D.全國人民代表大會
45.中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是( )。
A.零基預(yù)算法
B.標準收支法
C.基數(shù)法
D.比例法
46.某國有企業(yè)上年度產(chǎn)品利潤額1000萬元，上繳利潤額300萬元，計劃年度產(chǎn)品利潤額1200萬元，則該企業(yè)計劃年度上繳利潤額是( )。
A.310萬元
B.360萬元
C.380萬元
D.400萬元
47.1994年以后中央對地方稅收返還額的遞增系數(shù)為增值稅和消費稅增長率的( )。
A. 1：0.1
B.1：0.2
C.1：0.3
D.1：0.4
48下列政府預(yù)算調(diào)整的方法中不突破預(yù)算支出總額的是( )。
A.動用預(yù)備費
B.預(yù)算的追加追減
C.經(jīng)費流用
D.預(yù)算劃轉(zhuǎn)
49.我國政府采購的主要方式是( )。
A.公開采購
B.邀請招標
C.競爭性談判
D.單一來源來購
50.財政部門通過主管部門轉(zhuǎn)撥給事業(yè)單位的預(yù)算經(jīng)費屬于( )。
A.財政撥款收入
B.財政補助收入
C.上級補助收入
D.事業(yè)收入
51.行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出為( )。
A.經(jīng)常性支出
B.專項支出
C.公務(wù)費支出
D.業(yè)務(wù)費支出
52.行政單位的應(yīng)收及預(yù)付款主要是( )。
A.應(yīng)收賬款
B.應(yīng)收票據(jù)
C.暫付款
D.暫存款
53.根據(jù)行政、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則的規(guī)定，專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)的單位價值標準是( )。
A.500元
B.600元
C.800元
D.1000元
54.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計入( )。
A.事業(yè)收入
B.經(jīng)營收入
C.預(yù)算外資金收入
D.其他收入
55.行政單位已完成項目的專項結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位或者財政部門批準后方可用于( )。
A.經(jīng)常性支出
B.自籌基本建設(shè)支出
C.對附屬單位補助支出
D.上繳上級支出
56.一般而言，政府對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的目標是資源有效配置，經(jīng)濟穩(wěn)定和( )。
A.經(jīng)濟增長
B.人民富裕
C.公平分配
D.市場公平
57.在我國傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，政府進行宏觀調(diào)控主要采取( )。
A.法律手段
B.經(jīng)濟手段
C.行政手段
D.綜合手段
58.財政政策的直接作用對象是( )。
A.財政收支及其平衡關(guān)系
B.對外收支及其平衡關(guān)系
C.居民收支及其平衡關(guān)系
D.信貸收支及其平衡關(guān)系
59.政府為實現(xiàn)特定目的而給予的財政援助是( )。
A.政府預(yù)算
B.財政捐助
C.財政補貼
D.公共支出
60.當(dāng)政府利用國家財力有意識地調(diào)節(jié)社會總供求時，所采取的是( )。
A.自動穩(wěn)定的財政政策
B.相機抉擇的財政政策
C.擴張性財政政策
D.微觀財政政策
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
61.財政分配具有的特點是( )。
A.社會性
B.分散性
C.國家主體性
D.集中性
E.微觀性
62.以下符合發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的制度有( )。
A.比例稅率制度
B.累進稅率制度
C.定額稅率制度
D.轉(zhuǎn)移支付制度
E.財政補貼制度
63.科技三項費用是指( )。
A.自然科學(xué)事業(yè)費
B.社會科學(xué)事業(yè)費
C.新產(chǎn)品試制費
D.中間試驗費
E.重要科學(xué)研究補助費
64.文教科學(xué)衛(wèi)生單位的收入定額主要包括( )。
A.補償性收入定額
B.生產(chǎn)性收入定額
C.創(chuàng)造性收入定額
D.結(jié)轉(zhuǎn)性收入定額
E.代辦性收入定額
65.財政投融資具有的特征是( )。
A.目的性很強
B.政策性很強
C.計劃性很強
D.范圍沒有嚴格限制
E.以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)
66.實行社會保障最基本的目的( )。
A.保證經(jīng)濟運行穩(wěn)定
B.保證人民生活水平不斷提高
C.保證社會生活的安定
D.保證充分就業(yè)
E.保證GDP較快增長
67.價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別主要有( )。
A.價格補貼與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
B.價格補貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)
C.價格補貼的流通環(huán)節(jié)的補貼，而企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼
D.價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)
E.價格補貼一般采用明補，企業(yè)虧損補貼采用暗補
68.下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有( )。
A.稅收
B.國有資產(chǎn)收益
C.規(guī)費收入
D.罰沒收入
E.捐贈收入
69.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有( )。
A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志
B.征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍
70.實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納消費稅稅額的項目有( )。
A.汽車
B.化妝品
C.卷煙
D.糧食白酒
E.薯類白酒
71.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述，正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓其人無形資產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地申報納稅
D.單位或個人出租土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅
E.單位或個人出租設(shè)備，在出租單位機構(gòu)地所在地或個人居住地申報納稅
72.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有( )。
A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額
C.縣級人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎免征個人所得稅
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費免征個人所得稅
E.發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個人所得稅
73.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.合同的正本或抄本
C.房地產(chǎn)管理部門與個人訂閱的生活居住房租合同
D.國家指定收購部門與村民委員會書立的合同
E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
74.國債的形式特征有( )。
A.有償性
B.強制性
C.自愿性
D.固定性
E.靈活性
75.發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方式包括( )。
A.價格拍賣
B.收益拍賣
C.期限拍賣
D.競爭性出價
E.非競爭性出價
76.下列屬于國有資產(chǎn)經(jīng)營收益的有( )。
A.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
B.出售國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)收入
C.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D.股份制企業(yè)國家股利收入
E.教育費附加收入
77.下列收入測算公式中，正確的是( )。
A.計劃年度增值稅收入=計劃課稅數(shù)量×上年實際單位稅率
B.計劃年度企業(yè)所得稅收入=計劃年度應(yīng)納稅所得額×平均稅率
C.某產(chǎn)品計劃消費稅收入=計劃銷售數(shù)量×適用稅率
D.計劃年度企業(yè)所得稅收放=上年企業(yè)所得稅收入×(1+計劃年度增長率)
E.計劃年度企業(yè)所得稅收入=計劃年度銷售收入×平均純益率×平均稅率
78.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)按取得途徑分為( )。
A.投資者投入
B.從外部購入
C.自行開發(fā)創(chuàng)造
D.職工擁有
E.接受捐贈
79.事業(yè)單位的專用基金一般包括( )。
A. 固定基金
B.職工福利基金
C.醫(yī)療基金
D.修購基金
E.專項資金
80.下列屬于緊縮性財政政策的手段有( )。
A. 減少稅收
B.增加稅收
C.增加財政支出規(guī)模
D.減少財政支出規(guī)模
E.擴大社會總需求
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價格)，附設(shè)的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
81.該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項目是( )。
A.安裝工程收入
B.汽車修理收入
C.銷售汽車配件收入
D.咖啡廳收入
82.當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅為( )。
A.18938.46元
B.19880元
C.20920元
D.20580元
(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價2000元;該企業(yè)工會領(lǐng)取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
83.該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.該批自行車視同銷售計算銷項稅額
B.該批自行車不計算銷項稅額
C.該批自行車不得抵扣其進項稅額
D.該批自行車的進項稅額可以進行抵扣
84.該企業(yè)將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.不用計算銷項稅額
B.應(yīng)計算銷項稅額為68000元
C.應(yīng)計算銷項稅額為58119.66元
D.不得計算進項稅額
85.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為( )。
A.85000元
B.91800元
C.153000元
D.159800元
(三)某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財務(wù)資料如下：
(1)全年利潤總額100萬元;
(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費用”中列支全年工資200萬元，并已按此數(shù)額計提了職工福利費28萬元、職工教育經(jīng)費3萬元和職工工會費用4萬元;(注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅工資標準為每人每月800元)
(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元，向某足球俱樂部贊助支出5萬元;
(4)“投資收益”中含國債利息20萬元，國家重點建設(shè)債券利息5萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題
86.2004年度允計在稅前列支的工資金額為( )。
A.8萬元
B.80萬元
C.96萬元
D.200萬元
87.2004年度允許在稅前列支的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費金額為( )。
A.1.4萬元
B.14萬元
C.16.8萬元
D.35萬元
88.下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有( )。
A.稅收罰款支出不得在稅前列支
B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支
C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅
D.國家重點建設(shè)債券利息收入免征企業(yè)所得稅
89.2004年度應(yīng)稅所得額為( )。
A.100萬元
B.215.2萬元
C.217.2萬元
D.242.2萬元
90.2004年度應(yīng)納所得稅稅額為( )。
A.33萬元
B.71.016萬元
C.71.676萬元
D.79.926萬元
(四)某運輸公司擁有車輛30輛，由于公司缺少駕駛員，其中10輛客車有2輛自購入以來一直未曾領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也未曾投入使用;10輛載重量為12噸的機動車掛車5輛租賃給某農(nóng)場使用，合同中未注明納稅人;5輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運營;5輛載重量為20噸的載貨汽車用于對外運輸業(yè)務(wù)，已知該地區(qū)載貨汽車的單位稅額為40元/噸，客車的單位稅額為200元/輛。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
91.下列關(guān)于車船使用稅的納稅人的表述，正確的有( )。
A.只要擁有車船，就是車船使用稅的納稅人
B.只要使用車船，就是車船使用稅的納稅人
C.車船租賃的，擁有人與使用人不一致時，應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅人
D.無租使用的車船，使用人為納稅人
92.該運輸公司客車年應(yīng)納稅額為( )。
A.2000元
B.400元
C.1600元
D.320元
93.該運輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額為( )。
A.2600元
B.2100元
C.1680元
D.1300元
94.該運輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額為( )。
A.5600元
B.2800元
C.20000元
D.4000元
95.該運輸公司全年合計應(yīng)納車船使用稅稅額為( )。
A.9380萬元
B.8100元
C.7700元
D.10100元
(五)某行政單位2004年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元;上年同期人員經(jīng)費支出35萬元 ，公用經(jīng)費支出55萬元;本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
96.該單位本年的支出增長率為( )。
A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%
97.該單位的人員經(jīng)費支出項目中有( )。
A.工資
B.職工福利費
C.會議費
D.電話費
98.該單位的公用經(jīng)費支出項目中有( )。
A.公務(wù)費
B.業(yè)務(wù)費
C.社會保障費
D.設(shè)備購置費
99.該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為( )。
A.38.9%
B.39.39%
C.63.6%
D.65%
100.該單位的人均支出水平為( )。
A.4.95萬元
B.4.5萬元
C.3.3萬元
D.1.95萬元
一、單項選擇題(共60題 ，每題1分，每題的備選項中，只有1個最符合題意)。
1.A 2.C 3.B 4.D 5.D
6.A 7.B 8.C 9.A 10.D
11.D 12.D 13.B 14.A 15.C
16.A 17.D 18.C 19.B 20.B
21.C 22.A 23.B 24.A 25.A
26.A 27.C 28.C 29.B 30.C
31.C 32.B 33.C 34.A 35.A
36.A 37.A 38.B 39.A 40.D
41.C 42.A 43.A 44.D 45.B
46.B 47.C 48.C 49.A 50.B
51.D 52.C 53.C 54.A 55.A
56.C 57.C 58.A 59.C 60.B
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
61.ACD 62.BD 63.CDE 64.ABE
65.ABCE 66.AC 67.ABCD 68.BCE
69.BCE 70.CDE 71.ABDE 72.AD
73.BE 74.ACE 75.ABDE 76.ABCD
77.AB DE 78.ABCE 79.BCD 80.BD
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選的組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
81.BC 82.D 83.BC 84.B
85.D 86.C 87.C 88.AC
89.C 90.C 91.CD 92.C
93.B 94.D 95.A 96.B
97.AB 98.ABD 99.B 100.A
復(fù)習(xí)題二：
A. 消費稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 增值稅 D. 個人所得稅
E. 印花稅
答案：CDE
解析：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。中央政府固定收入：消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅。中央政府與地方政府共享收入：(1)增值稅;(2)營業(yè)稅;(3)企業(yè)所得稅;(4)個人所得稅;(5)資源稅;(6)城市維護建設(shè)稅;(7)印花稅。
2.下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有( )。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負責(zé)采購委托方所需原材料的
D.受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的
E.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
答案：BE
解析：“委托加工的應(yīng)稅消費品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。
3.享受附加減除費用的個人包括( )。
A.境內(nèi)外資企業(yè)工作的外籍人員
B.在國外打工的中國居民
C.在我國工作的外籍專家
D.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員
E.駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除2000元費用的基礎(chǔ)上，在允許減除2800的附加減除費用： (1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)工作取得工資、薪金所得的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的取得工資、薪金所得的其他人員。
4.下列有關(guān)契稅的說法中正確的是( )。
A.契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B.契稅的征稅對象是我國境內(nèi)所有的不動產(chǎn)
C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅
D.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟單位
E.以房產(chǎn)抵債不需要繳納契稅
答案：AC
解析：契稅的征稅對象是在我國境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋，所以B是不對的。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買賣房屋，需要交納契稅;修訂后的《契稅暫行條例》把國有經(jīng)濟單位也作為納稅人，所以DE也是不正確的。
5.部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得各種收入的總稱。部門收入預(yù)算的一般收入預(yù)算具體包括( )。
A. 政府基金收入
B. 預(yù)算外資金收入
C. 其他收入
D. 財政撥款收入
E. 附加和專項收費
答案： BCD
6.國庫體制的類型一般分為( )。
A.承包制
B.銀行制
C.獨立國庫制
D.分散國庫制
E.委托國庫制
答案：BCE
解析：從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：①獨立國庫制;(采用國家很少，如芬蘭);②委托國庫制。(采用國家較多，如美、英、法、德、日等。);③銀行制。(如美國的州和地方財政及蒙古國)
7.在預(yù)算執(zhí)行過程中，局部調(diào)整經(jīng)常發(fā)生，主要方法有( )。
A.動用備用費
B.季度收支計劃
C.預(yù)算追加、追減
D.經(jīng)費流用
E.預(yù)算劃轉(zhuǎn)
答案：ACDE
解析：局部調(diào)整是對政府預(yù)算做局部變化。在政府預(yù)算執(zhí)行過程中，為了適應(yīng)客觀情況的變化，重新組織預(yù)算收支平衡。主要方法有以上四種。
8.行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是( )。
A.全面核定收支
B.定額補助(撥款)
C.定項補助(撥款)
D.超支不補，結(jié)余留用
E.差額補助
答案：ABCD
解析：1998年頒布的《行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，行政單位實行“收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。1996年頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，事業(yè)單位統(tǒng)一實行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。
9.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)按取得途徑分為( )。
A.投資者投入 B.從外部購入
C.自行開發(fā)創(chuàng)造 D.職工擁有
E.接受捐贈
答案：ABCE
10.行政單位的負債包括( )。
A.應(yīng)付款項
B.暫存款
C.應(yīng)繳財政專戶款
D.應(yīng)繳預(yù)算款
E.借入款項
答案：BCD
解析：負債是指行政事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。行政單位的負債包括應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款和暫存款等。事業(yè)單位的負債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項和應(yīng)繳款項等。
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