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民營集團經(jīng)營管理體系如何進行風險管控
近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，涌現(xiàn)出大批資金雄厚，規(guī)模龐大，具有強大市場競爭力的民營集團公司。民營集團公司由于其內(nèi)部構(gòu)成的復雜化，導致其在經(jīng)營經(jīng)營管理體系過程中面臨著類型多樣的風險，包括戰(zhàn)略風險、運營風險、合規(guī)風險、市場風險以及財務風險等。其中，財務風險是民營集團公司面臨的最主要的風險，集團公司一定要加強財務風險經(jīng)營管理體系和控制體系的建設，不斷提高風險經(jīng)營管理的水平和能力，保證集團公司能夠平穩(wěn)健康地發(fā)展。本文從民營集團公司財務風險管控的現(xiàn)狀出發(fā)，對于如何構(gòu)建集團公司財務風險管控體系進行分析。
一、民營集團公司財務風險管控的現(xiàn)狀
1、民營集團公司缺乏健全的公司治理機制
健全的現(xiàn)代公司治理機制是構(gòu)建完善的財務風險經(jīng)營管理控制體系的基礎。雖然隨著現(xiàn)代企業(yè)制度在民營集團公司中的應用發(fā)展，集團公司的內(nèi)部治理機制得到了很大的進度，但是我國很多民營集團公司由于受到傳統(tǒng)的經(jīng)營管理機制的影響，仍然沒有建立健全的公司治理機制。很多民營集團公司仍然處于傳統(tǒng)企業(yè)制度向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)型的過程中，沒有按照現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的要求建立明晰健全的產(chǎn)權(quán)機制，使得集團公司和子公司在產(chǎn)權(quán)歸屬方面仍然存在一些模糊的地帶。另外，一些集團公司也沒有按照市場經(jīng)濟的要求建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的約束監(jiān)督機制和財務經(jīng)營管理制度，從而難以有效地對子公司實行財務經(jīng)營管理體系與控制。內(nèi)部治理機制的缺失，使得集團公司不能對于公司各個組成部分進行很好的經(jīng)營管理以及控制，很容易發(fā)生由于內(nèi)部控制不嚴而導致的財務風險問題。
2、民營集團公司缺乏完善的財務監(jiān)控體系
民營集團公司由于受到公司治理機制不健全的影響，使得其沒有建立完善的財務監(jiān)控體系，財務政策缺乏統(tǒng)一性和有效性。由于集團公司的規(guī)模大，經(jīng)營管理層次眾多，利益關(guān)系非常復雜，因此，集團公司對子公司進行財務經(jīng)營管理體系與控制，需要完善的財務監(jiān)控體系和統(tǒng)一的財務政策。目前，一些集團公司沒有建立起行之有效的財務監(jiān)控體系，缺乏貫穿全過程的事前、事中、事后的財務監(jiān)控手段，使得各個子公司的財務經(jīng)營管理體系活動比較混亂，存在很多的監(jiān)管真空地帶。另外，由于缺乏完善的財務監(jiān)控體系，集團公司不能從整體出發(fā)統(tǒng)一安排公司的投資、籌資、融資活動，子公司獨立為政，從自身的角度出發(fā)來進行各自的投融資行為，經(jīng)常會出現(xiàn)投資效益下降、籌資成本過高等情況，使得集團公司的整體優(yōu)勢難以發(fā)揮。財務監(jiān)控體系的不完善，導致民營集團公司的財務經(jīng)營管理體系目標不能得以統(tǒng)一，使得財務風險難以得到有效的控制。
3、民營集團公司的財務風險控制主體不明確
民營集團公司由于內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系的復雜性，導致財務風險的控制主體不明確，對于財務風險的管控意識比較薄弱。許多民營集團公司將財務風險管控的任務完全交由財務部門來完成，對于從整體上構(gòu)建財務風險管控機制的重要性認識不足。一些民營集團公司是通過重組和兼并成立的，產(chǎn)權(quán)關(guān)系比較模糊，母子公司的職能定位不明確，沒有根據(jù)公司的要求界定各自的.權(quán)責利范圍。這種情況導致民營集團公司的財務風險管控主體比較分散，很多集團公司的各個子公司都獨立進行財務風險控制，這種分散化的財務風險控制方式使得集團公司整體的財務風險無法得到有效的防范和控制，財務風險管控的效率比較低下。
4、民營集團公司缺乏統(tǒng)一的預算經(jīng)營管理體系
全面預算經(jīng)營管理體系是民營集團公司進行財務風險管控的重要方式。民營集團公司通過全面預算經(jīng)營管理體系，可以將子公司的各項經(jīng)營、財務等活動全面的納入到公司整體的預算經(jīng)營管理體系體制中來，從而很好地對于公司整體的財務風險進行有效的管控。目前，很多集團公司的子公司各自進行自身的財務預算，但是沒有與集團公司整體的財務預算相協(xié)調(diào)，造成集團公司的整體經(jīng)營經(jīng)營管理體系目標難以有效的執(zhí)行。一些通過改制或者重組的方式產(chǎn)生的子公司，其經(jīng)營經(jīng)營管理體系者往往會站在各自公司的立場，來制定經(jīng)營經(jīng)營管理體系決策，追求自身利益的最大化。缺乏統(tǒng)一的預算經(jīng)營管理體系，使得民營集團公司難以對潛在的財務風險進行預測，也難以通過預算控制的形式來防范財務風險。
二、構(gòu)建民營集團公司財務風險管控體系的對策
1、優(yōu)化民營集團公司內(nèi)部治理機構(gòu)
隨著集團公司越來越多地參與經(jīng)濟全球化背景下的市場活動，公司必須完善內(nèi)部的機構(gòu)和部門的設置，優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，為財務風險管控體系的構(gòu)建奠定良好的組織基礎。首先，集團公司要明晰公司的性質(zhì)和地位，要以市場化作為指導，通過現(xiàn)代企業(yè)制度對公司整體的結(jié)構(gòu)進行改革和完善。要進行現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度改革，明晰集團公司內(nèi)部各個公司的產(chǎn)權(quán)歸屬。其次，集團公司要建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，促進公司股權(quán)多元化，積極引入外部投資者，改善公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，從而提高集團公司的活力，提高其經(jīng)營管理的效率。另外，集團公司要重視發(fā)揮獨立董事在企業(yè)內(nèi)部治理中的作用。一定要充分發(fā)揮獨立董事的監(jiān)督作用，提高獨立董事的話語權(quán)和決策權(quán)，避免將獨立董事制度形式化和邊緣化，讓獨立董事真正的參與到公司的治理中來。通過公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，為實現(xiàn)對公司財務風險的經(jīng)營管理與控制奠定基礎。
2、通過全面預算來實現(xiàn)集團公司的財務風險管控
民營集團公司要通過全面預算來實現(xiàn)財務風險的經(jīng)營管理與控制。通過合理的預算以及有效的預算執(zhí)行，集團公司能夠在很大程度上規(guī)避財務風險。集團公司要將財務風險管控的目標以及手段融入到全面預算中去，從而使得全面預算經(jīng)營管理體系能夠更緊密地與集團公司的財務風險管控相融合，提高全面預算經(jīng)營管理的效率，保障集團公司的財務風險管控目標能夠得以有效的完成。首先，要通過預算經(jīng)營管理體系將企業(yè)各個子公司的財務、經(jīng)營等活動納入到集團公司的經(jīng)營管理體系與控制中。通過全面預算，將各個子公司的財務風險經(jīng)營管理的目標予以明確，并以此為基礎進行預算的編制、執(zhí)行、考核等，將財務風險經(jīng)營管理體系的的目標層層分解，分散到全面預算經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，從而保證風險經(jīng)營管理體系的目標能夠更加科學具體的執(zhí)行。其次，集團公司可以以全面預算經(jīng)營管理體系的.流程為基礎來構(gòu)建公司的經(jīng)營經(jīng)營管理體系流程。全面預算經(jīng)營管理體系作為一種經(jīng)營管理體系平臺，將公司經(jīng)營經(jīng)營管理體系的所有環(huán)節(jié)實現(xiàn)了全面的覆蓋，并對集團公司整體戰(zhàn)略經(jīng)營目標進行層層分解來執(zhí)行。因此，集團公司在構(gòu)建經(jīng)營經(jīng)營管理體系的流程中，以全面預算經(jīng)營管理體系的流程為基礎，將風險經(jīng)營管理流程與全面預算經(jīng)營管理體系的流程相融合，能夠保證公司的財務風險經(jīng)營管理體系能夠更加細化的完成，實現(xiàn)集團公司的財務風險管控的目標。另外，集團公司要嚴格保證預算的執(zhí)行，加強對各子公司預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，從而使預期目標能夠有效地完成。
3、提高財務風險防范意識，建立完善的財務風險預警體系
財務風險預警機制對于財務風險的防范以及控制有著非常重要的意義。民營集團公司要提高對于財務風險的認識和重視，建立財務風險預警機制，定期對各項財務數(shù)據(jù)和財務指標進行搜集、整理和分析，對于可能面臨的潛在財務風險進行及時的監(jiān)控和防范。一旦發(fā)現(xiàn)財務指標或者數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常、惡化等表現(xiàn)，要及時采取措施，對財務風險進行化解和防范，確保公司的各項經(jīng)營經(jīng)營管理活動能夠順利開展。其中，資產(chǎn)收益率、獲利能力、經(jīng)濟效率、償債能力這幾種指標最能充分反映企業(yè)的財務風險。資產(chǎn)收益率指標是對公司的經(jīng)營的持久性和穩(wěn)定性的分析，從而確定公司在未來可能面臨的財務風險。民營集團公司應該根據(jù)行業(yè)平均的水平，并結(jié)合自身的實際情況，確定合理的資產(chǎn)收益率指標。一旦沒有達到預先的要求，一定要加強重視，采取措施，提高資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)負債率是指負債在總資產(chǎn)中所占的比重。公司的資產(chǎn)負債率如果過高，往往會給公司帶來很大的償債風險，不利于公司長久持續(xù)的發(fā)展;資產(chǎn)負債率過低，則會使得公司可使用的資金減少，不利于擴大經(jīng)營規(guī)模，提高市場競爭力。因此，集團公司應該根據(jù)自身的收益狀況以及市場情況，制定最優(yōu)的資產(chǎn)負債率指標。經(jīng)濟效率主要是通過資產(chǎn)運營能力來反映的，其指標主要包括應收賬款周轉(zhuǎn)率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，其直接反映了集團公司的經(jīng)營經(jīng)營管理水平。民營集團公司要根據(jù)公司的實際情況，主要包括公司規(guī)模、公司業(yè)務領域等，來建立一套行之有效的財務風險預警體系。
4、通過會計集中核算加強財務風險管控
會計集中核算是集團公司實現(xiàn)財務集約化經(jīng)營管理，加強對子公司的財務經(jīng)營管理與控制，從而提高財務風險管控能力的一種重要手段。會計集中核算模式，主要是通過將下屬的各個子公司的會計核算工作統(tǒng)一納入到母公司中來，從而提高母公司對于子公司財務信息和活動的控制能力。會計集中核算一般可以通過設立專門的會計核算中心來完成。集團公司設立專門的會計核算中心，將各個子公司的會計核算工作集中到核算中心來完成。會計集中核算，實質(zhì)上就是集團公司承擔了各個子公司的會計核算工作，從而實現(xiàn)了子公司財務經(jīng)營管理體系與會計核算的分離。通過會計集中核算，集團公司能夠?qū)Ω鱾�子公司的原始憑證、會計賬簿、財務報表等進行有效的監(jiān)控，及時掌握各個子公司的經(jīng)營經(jīng)營管理體系以及財務狀況，為集團公司進行財務風險管控提供了信息以及數(shù)據(jù)基礎。
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