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對賬工作的主要內(nèi)容
對賬工作的主要內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。下面小編為大家整理了關(guān)于對賬工作的具體內(nèi)容，希望能為你提供幫助：
一、賬證核對
賬證核對就是核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
二、賬賬核對
賬賬核對就是核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬賬核對的內(nèi)容包括：
1.所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符;
2.所有總賬賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符;
3.所有總賬賬戶余額合計(jì)與其所屬明細(xì)分類賬余額合計(jì)是否相符;
4.總分類賬與序時(shí)賬核對，即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;
5.明細(xì)分類賬之間的核對，即會計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細(xì)賬是否相符。
三、賬實(shí)核對
賬實(shí)核對的內(nèi)容包括：
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。
企業(yè)損益類科目具體包括哪些?
企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用的科目，它具體包括：
�、偈杖腩惪颇浚褐鳡I業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動損益等。
�、谫M(fèi)用類科目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。
�、壑苯佑�(jì)入當(dāng)期利潤的利得：營業(yè)外收入
�、苤苯佑�(jì)入當(dāng)期利潤的損失：營業(yè)外支出
對賬規(guī)范
對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實(shí)、正確、可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對就是對賬工作。應(yīng)堅(jiān)持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細(xì)分類賬數(shù)字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
賬證相符
月終要對賬簿記錄和會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以發(fā)現(xiàn)錯誤之處，并進(jìn)行更正，這也是保證賬賬、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。核對賬證是否相符的主要方法如下：
1．看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。
2．看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。
3．看明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類等是否相符。
賬賬相符
賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關(guān)指標(biāo)應(yīng)該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項(xiàng)應(yīng)該核對相符。具體方法如下：
1．看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符。即：
�。�1）總賬資產(chǎn)類賬戶余額=Σ總賬負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶余額。
�。�2）總賬各賬戶借方發(fā)生額（或貸方發(fā)生額）=Σ總賬各賬戶貸方發(fā)生額（或借方發(fā)生額）。
2．看總賬各賬與所轄明細(xì)賬戶的各項(xiàng)目之和是否相符。
（1）總分類賬戶與其所屬的各個明細(xì)分類賬戶之間本期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)相等。
（2）總分類賬戶與其所屬的各個明細(xì)分類賬戶之間的期初、期末余額應(yīng)相等。
3．看會計(jì)部門的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。
�。�1）會計(jì)部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬的余額應(yīng)該同財(cái)產(chǎn)物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細(xì)記錄的余額定期核對相符。
�。�2）各種有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的余額應(yīng)當(dāng)經(jīng)�；蚨ㄆ谕嘘P(guān)的債務(wù)人、債權(quán)人核對相符。
�。�3）現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額定期核對相符。
（4）己繳國庫的利潤、稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定的時(shí)間核對相符。
賬實(shí)核對
賬實(shí)核對，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際數(shù)額相核對。主要方法如下：
1．現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額每日核對，并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報(bào)告單作為記錄。發(fā)生長、短款時(shí)，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項(xiàng)工作。
2．對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對時(shí)，出納人員必須在場，不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。
3．銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人員應(yīng)在3日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表，會計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。
4．有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券（如國庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等）核對相符，每半年至少核對一次。
5．商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對；對其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進(jìn)行一次全面的清查。
6．各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果，要及時(shí)以書面形式向會計(jì)主管人員匯報(bào)，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。對于存在的問題應(yīng)采取措施，積極解決。
7．出租、租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外，至少每半年核對一次，以保證賬實(shí)相符。
通過上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，使會計(jì)核算資料真實(shí)、正確、可靠。
對賬技巧
對賬的技巧
在對賬前，財(cái)務(wù)部門會計(jì)對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：
1.對于只提供余額無明細(xì)賬目的對賬資料，不予對賬。
供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料；以前從未進(jìn)行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。
2.對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財(cái)務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。
雙方核對的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財(cái)務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。
3.對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章（或財(cái)務(wù)專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。
因?yàn)槎嗄隉o業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，我們不太了解其在一定時(shí)期來的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，在一定時(shí)期對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權(quán)利。
4.對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)對賬并出具對賬單。
5.有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢？
如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢？就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進(jìn)行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時(shí)以某余額為準(zhǔn)出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。
如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應(yīng)商通常會同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額；如果供應(yīng)商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認(rèn)（債務(wù)重組）收益，這時(shí)必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。
6.對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。
7.采購企業(yè)財(cái)務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。
8.為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時(shí)攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。
調(diào)整賬目
1.對賬后必須及時(shí)調(diào)整賬目。如果對賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)在對賬單上長期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實(shí)，否則會不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理；另外，不調(diào)整賬目會影響企業(yè)應(yīng)付賬款的真實(shí)余額。
調(diào)整賬目需要供應(yīng)商提供復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)商配合；對于金額較小的未達(dá)賬項(xiàng)，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.需要供應(yīng)商調(diào)賬的，采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時(shí)調(diào)賬。因?yàn)槿绻⿷?yīng)商不及時(shí)調(diào)賬，也會影響其應(yīng)收債權(quán)的真實(shí)余額。
保管對賬單
1.每年根據(jù)對賬次序?qū)~單裝訂成冊，供應(yīng)商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄（包括供應(yīng)商所屬地區(qū)、供應(yīng)商名稱、對賬日期等信息）并注明對賬單所屬年度、裝訂會計(jì)姓名；裝訂成冊的對賬單應(yīng)按照會計(jì)檔案的保管規(guī)定進(jìn)行管理。
2.應(yīng)付賬款會計(jì)崗位發(fā)生變動時(shí)，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會計(jì)崗位移交清單上應(yīng)特別注明。
會計(jì)錯賬處理方法
我們在實(shí)際的工作當(dāng)中，經(jīng)常會出現(xiàn)記賬出錯的問題，那么，會計(jì)錯賬有哪些處理方法呢？
除二法是記賬時(shí)出現(xiàn)的錯誤，借方或是貸方的方向相反，或是紅藍(lán)字記反，這個錯賬的方法有一個特定的的規(guī)定就是錯賬數(shù)是偶數(shù)，其差數(shù)會以二除得錯賬數(shù)，這就是查賬的方法為除二法，這是最為常見的檢查錯賬的方法之一。
除九法也是記賬過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，特別是前后兩個數(shù)字顛倒，或是三個數(shù)前后顛倒，數(shù)字移位等問題出現(xiàn)時(shí)，對于這種問題的主要特點(diǎn)就是能夠用九整除，這個數(shù)是九的整數(shù)倍，也就是我們所說除九法。
差數(shù)法是根據(jù)錯賬的差數(shù)進(jìn)行查找的一種方法，主要是用于漏記或是重記的賬目。
象形法是在進(jìn)行核對賬目時(shí)最常遇見的一種相差的錯賬，可能是幾分錢也是很麻煩的，這類錯賬數(shù)字形狀都很想象，比較容易發(fā)生錯誤，這是象形法。
追根法是因?yàn)殄e誤已經(jīng)查了半天，沒有發(fā)現(xiàn)錯誤，就是平衡，那么在這種情況下，就要用追根法，檢查上期的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)進(jìn)行核對其中的差錯，往往是源頭的問題。
對于母子法來說，這是核對明細(xì)分類賬以及總分類賬科目不相符的問題，主要是用于無法查找的方法下使用，以總賬借貸額為母數(shù)，以明細(xì)賬為借貸子數(shù)，子數(shù)加起來等于母數(shù)，如果不等就是有錯。肯定是有錯賬出現(xiàn)。
還有順查法、優(yōu)選法、防錯法、糾錯法，我們在這里就不多講了，會在下面的學(xué)習(xí)過程中再給大家進(jìn)行介紹。
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