金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版年底結(jié)賬操作說明及注意事項
關(guān)于金蝶賬套年結(jié)的問題經(jīng)常有人問到，對于金蝶KIS專業(yè)版以上的產(chǎn)品，年結(jié)和普通結(jié)賬區(qū)別不大，但對于金蝶KIS系列(標(biāo)準(zhǔn)版和迷你版等)，年結(jié)卻是大問題，因為賬套只能保存一年的數(shù)據(jù)，一年歸一年，所以存在年結(jié)問題，以下對年結(jié)原理及操作步驟做個充分的說明，看完你就明白了。下面是小編為大家?guī)淼慕鸬鸎IS標(biāo)準(zhǔn)版年底結(jié)賬操作說明及注意事項的知識，歡迎閱讀。
一、金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)迷你系列年結(jié)說明
由于金蝶標(biāo)準(zhǔn)版和迷你版所采用的數(shù)據(jù)庫是微軟的Access數(shù)據(jù)庫，而該數(shù)據(jù)庫是一個小型的應(yīng)用數(shù)據(jù)，無法容納大量的數(shù)據(jù)，同時隨著數(shù)據(jù)的增大，數(shù)據(jù)庫的性能也會受到影響。故金蝶的該系列產(chǎn)品在年底結(jié)帳的時候是將生成一個只含有下個年度的年初數(shù)據(jù)的新賬套，從而實現(xiàn)各個年度數(shù)據(jù)的分割，以避免由于數(shù)據(jù)量的增大而造成的對數(shù)據(jù)庫使用性能的影響。
如果當(dāng)前的會計期間是年度的最后一個會計期間，則此時結(jié)賬是執(zhí)行年結(jié)過程。年結(jié)基本上與日常結(jié)賬沒有什么區(qū)別，但年結(jié)的實際內(nèi)容則完全不同于日常結(jié)賬。年結(jié)時，強(qiáng)制用戶做系統(tǒng)備份。系統(tǒng)在年結(jié)過程中，將所有的憑證及業(yè)務(wù)資料全部刪除，只將有關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)的余額及發(fā)生額結(jié)入到下一年。年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度之后是無法反結(jié)賬的，因此在進(jìn)行年結(jié)時要特別慎重。進(jìn)行年結(jié)后所有的憑證及業(yè)務(wù)資料全部都被清除，只有賬套備份中留有這些數(shù)據(jù)資料。必須要仔細(xì)保存好這些備份數(shù)據(jù)，以備查賬時能恢復(fù)出來記賬憑證及業(yè)務(wù)資料進(jìn)行查詢等處理。
二、年結(jié)的處理方式
根據(jù)帳套數(shù)據(jù)量、帳套數(shù)據(jù)本身的正確性，通常有以下幾種年結(jié)方法：
1、直接年結(jié)。
利用軟件自身提供的結(jié)賬功能，在年末進(jìn)行正常的年結(jié)是最好的也是數(shù)據(jù)保存連續(xù)性最后的辦法。除非特別情況，都建議使用直接年結(jié)的方法。
2、年結(jié)時不采用事務(wù)機(jī)制
通過系統(tǒng)維護(hù)—賬套選項—高級—結(jié)賬(迷你版、標(biāo)準(zhǔn)版、行政事業(yè)版)中的選項“年結(jié)時不采用事務(wù)機(jī)制”來控制。選中這個選項，然后再執(zhí)行期末結(jié)賬。
如果賬套數(shù)據(jù)量特別大或者系統(tǒng)運(yùn)行速度很慢時，經(jīng)常出現(xiàn)年結(jié)需要很長的時間，或者結(jié)賬狀態(tài)類似于死機(jī)，長時間表面看不到任何反映。這個選項的作用是忽略事務(wù)的處理，從而達(dá)到提升年結(jié)速度的效果。
三、圖解年結(jié)步驟
1)年結(jié)到下一年度后查詢上年帳套
打開軟件登陸窗口-選擇帳套(找到原帳套所在的目錄)-文件類型-將默認(rèn)的“帳套文件AIS”改為“所有文件”會出現(xiàn)下列內(nèi)容，
2)更改帳套文件名稱
為方便查詢與區(qū)別不同年度的帳套，我們一般建議用戶更改帳套文件名;
我們以“年結(jié)帳套測試.A10”為例，該年結(jié)備份帳套為2010年帳套，我們可以更改為“年結(jié)帳套測試2010.AIS”，改完后，查詢更方便，一目了然。
四、年結(jié)注意事項
1、如果啟用了出納系統(tǒng)，要先進(jìn)行年末扎帳;
2、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為凈虧損，作相反會計分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
拓展：
年度結(jié)賬注意事項
�、�、各往來賬項應(yīng)核對清楚
結(jié)賬前，應(yīng)對本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項余額與供應(yīng)商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點關(guān)注。同時還應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方往來，通常大部分財務(wù)人員都重視非關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，而對關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來卻并不十分在意，這種情形無論是會計核算和稅務(wù)申報都存在一定得風(fēng)險，因此結(jié)賬前應(yīng)對往來帳認(rèn)真仔細(xì)的核對，直到雙方相符一致后方可結(jié)賬。
�、妗㈥P(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過大的應(yīng)當(dāng)心所得稅納稅調(diào)整
1所謂債權(quán)性投資：是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。
2債權(quán)方在申報繳納所得稅時稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對利息收入作相應(yīng)的納稅調(diào)整。
�、纭⒆⒁鈧�人借款年底前資金處理
1注意股東在公司的個人借款和往來余額，如有應(yīng)及時要求其作相應(yīng)的沖賬處理，以免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
2如公司賬上存在其它個人借支款項，應(yīng)在年底應(yīng)前要求相關(guān)人員作適當(dāng)沖賬工作，以避免給企業(yè)產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
�、�、結(jié)賬前對大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意
老會計經(jīng)常提醒我：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的大額的不合法憑證，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，是不能作為稅前扣除依據(jù)的，同時稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的異常賬務(wù)處理也會特別關(guān)注。
所以我們在年底結(jié)賬前應(yīng)對前期已處理的大額費用，異常的賬務(wù)做相應(yīng)的復(fù)核和檢查，檢查前期賬務(wù)處理是否存在有遺漏或處理不當(dāng)，同時也應(yīng)關(guān)注小額處理不當(dāng)憑證的匯總數(shù)是否對計算應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生重大影響等。對能調(diào)整和挽救的賬務(wù)應(yīng)及時進(jìn)行處置，以減少公司在所得稅申報納稅中的風(fēng)險。
�、�、預(yù)提、待攤會計處理要當(dāng)心
企業(yè)預(yù)提費用和待攤費用一般是按權(quán)責(zé)發(fā)生制來扣除的。對于待攤費用直接按規(guī)定攤銷入成本費用，所得稅中可以扣除。但預(yù)提費用，則要注意符合確定性原則，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的預(yù)提費用是可以扣除的。但實際做賬時應(yīng)注意以下的規(guī)定：
1對未能及時取得發(fā)票的費用：
最好按照地稅務(wù)機(jī)關(guān)每年三月份的匯算清繳會議的精神處理。
2對待攤費用的處理
企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
�、逡炎泐~提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
�、孀馊牍潭ㄙY產(chǎn)的改建支出;
�、绻潭ㄙY產(chǎn)的大修理支出;
㈣其它應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。
除此以外稅法規(guī)定將不允許在以后年度攤銷其它費用。
3防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支
年底結(jié)賬前應(yīng)對所得預(yù)提、待攤費用項目進(jìn)行清理，防止公司已發(fā)生的成本費用遺漏，造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費用跨年度入賬。這一點應(yīng)引起特別的注意。
�、辍⒔Y(jié)賬前所得稅扣除項目應(yīng)注意
1職工福利費稅前扣除問題
當(dāng)年發(fā)生的職工福利費，應(yīng)先沖減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額，不足部分按新企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除。企業(yè)以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。
2應(yīng)注意工資、職工教育經(jīng)費、工會列支與以舊法規(guī)定的變化;
(七)、存貨損失處理
1、存貨跌價損失的處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定存貨的可變現(xiàn)凈值。以前存貨價值影響因素已經(jīng)消失的'，減記的金額應(yīng)當(dāng)恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。
因存貨跌價損失導(dǎo)致的存貨賬面價值下降，當(dāng)期利潤減少，但在計算企業(yè)所得稅時稅法并不認(rèn)可。
2、盤盈(虧)存貨之處理
盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，盤虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本(或售價)核算的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。
(八)幾項具體費用
1職工教育經(jīng)費：計提基數(shù)為工資薪金總額，而且扣除比例提高到2.5%，并規(guī)定可以將超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn);
2業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費采用按實際發(fā)生額60%，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除;
3廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：將廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合并，將扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，并可以向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
4公益捐贈：將扣除標(biāo)準(zhǔn)計提基數(shù)統(tǒng)一為年度會計利潤總額、扣除比例統(tǒng)一為12%。
企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。
但要注意下面幾種捐贈：
①、對單位和個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門無償捐贈給受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。
�、�、對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除。
�、�、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)(物品)捐贈給受災(zāi)地區(qū)所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征應(yīng)繳納的印花稅。
�、堋ｍ椨糜诳拐鹁葹�(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建、能夠提供抗震救災(zāi)證明的新購特種車輛，免征車輛購置稅。
5研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)時計入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
注意：這一項需要向科技主管部門申報并向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出享受技術(shù)開發(fā)費抵扣優(yōu)惠政策的申請。
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