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如何區(qū)別賬面價值和賬面余額
賬面價值是指某科目(通常是資產(chǎn)類科目)的賬面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。 賬面余額是指某科目的賬面實際余額,作為不扣除該科目備抵的項目(如累計折舊、相關(guān)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等)。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于如何區(qū)別賬面價值和賬面余額,歡迎大家參考!
如何區(qū)別賬面價值、賬面余額
問:如何區(qū)別賬面價值、賬面余額?
答:賬面原價一般是指資產(chǎn)的歷史成本。
賬面余額是指某個會計賬戶(科目)所有明細(xì)賬戶的余額匯總,即總賬戶余額。比如權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,包括成本、損益調(diào)整和其他權(quán)益變動等明細(xì)科目余額。
賬面價值是指賬面余額減去其備抵科目后的余額。備抵科目,一般是指累計折舊(攤銷)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。
對固定資產(chǎn)來講:
賬面價值=固定資產(chǎn)的原價-計提的減值準(zhǔn)備-計提的累計折舊賬面余額=固定資產(chǎn)的賬面原價
對無形資產(chǎn)來講:
賬面價值=無形資產(chǎn)的原價-計提的減值準(zhǔn)備-累計攤銷賬面余額=無形資產(chǎn)的賬面原價
對以成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn):
賬面原價=賬面余額
賬面價值=賬面余額-累計折舊(攤銷)-減值準(zhǔn)備對于長期股權(quán)投資,持有至到期投資:
賬面價值=賬面余額-計提的減值準(zhǔn)備
對于交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn):
賬面價值等于賬面余額
計提工資如何做會計分錄
問:計提工資如何做會計分錄?
答:
1.計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
注意事項:
社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
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