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深圳市2016年會計證考試《財經法規(guī)》模擬試題答案
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一、單項選擇題
1.[答案]A
【解析】收到違反稅收法律、行政法規(guī)行為檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。
2.[答案]A
【解析】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅登記機關申報辦理注銷稅務登記。
3.[答案]B
【解析】現金支票只能支取現金，不能辦理轉賬結算。
4.[答案]D
【解析】收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。
5.[答案]B
【解析】辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易并且采取發(fā)貨制以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付。
6.[答案]C
【解析】采取還本銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并收取的，應將不含稅的銷售額與銷項稅額分離開來，銷售額換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=40÷(1+17%)=34.19(萬元)。
7.[答案]D
【解析】國家預算的作用主要包括：①財力保證作用。②調節(jié)制約作用。③反映監(jiān)督作用。
8.[答案]C
【解析】縣級以上地方各級政府預算的調整方案必須提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。
9.[答案]A
【解析】會計職業(yè)道德教育的內容：①職業(yè)道德觀念教育;②職業(yè)道德規(guī)范教育;③職業(yè)道德警示教育。
10.[答案]C
【解析】財政部門是會計管理工作的主管部門，因此也是會計職業(yè)道德建設的主管部門。
11.[答案]B
【解析】本題考核免征額概念。個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得以每月收入額扣除3 500元后為應納稅所得額。該3 500元屬于免征額，即將納稅對象中的3 500元給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。
12.[答案]C
【解析】代理記賬機構對委托人示意作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應當拒絕。
13.[答案]C
【解析】信用卡透支期限最長為60天。
14.[答案]B
【解析】財產稅類包括房產稅、契稅。增值稅屬于流轉稅類;資源稅屬于資源稅類;印花稅屬于特定行為稅類。
15.[答案]B
【解析】《會計基礎工作規(guī)范》是由國務院財政部門制定并發(fā)布的，屬于國家統(tǒng)一的會計制度。
16.[答案]D
【解析】單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。
17.[答案]B
【解析】開戶單位對開戶銀行處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。
18.[答案]B
【解析】對受打擊報復的會計人員的補救措施有恢復其名譽和原有職務、級別。賠償經濟損失不屬于對受打擊報復的會計人員的補救措施。
19.[答案]B
【解析】違反《會計法》規(guī)定，同時違反其他法律規(guī)定的，由有關部門在各自職權范圍內依法進行處罰。但是，對同一違法當事人的同一違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。
20.[答案]C
【解析】政府會計監(jiān)督除財政部門外，審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責和權限，也可以對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。
二、多項選擇題
1.[答案]AB
【解析】根據銷貨方式和結算方式不同，消費稅納稅義務發(fā)生時問分別規(guī)定為：①納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。②納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。③納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。④納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。因此AB選項正確。
2.[答案]ABCD
【解析】十大會計違法行為包括：①不依法設置會計賬簿的行為。②私設會計賬簿的行為。③未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為。④以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的行為。⑤隨意變更會計處理方法的行為。⑥向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的行為。⑦未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為。⑧未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為。⑨未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度，或者拒絕依法實施的監(jiān)督，或者不如實提供有關會計資料及有關情況的行為。⑩任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的行為。
3.[答案]AC
【解析】區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人有住所和居住時間兩個標準。
4.[答案]CD
【解析】會計手續(xù)交接工作完成后，移交人員應對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的真實性、完整性負責。
5.[答案]ABCD
【解析】企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業(yè)單位應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內，持有關證件，向生產、經營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
6.[答案]AB
【解析】對于保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證以及涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。正在建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案也不得銷毀。
7.[答案]AD
【解析】注冊驗資資金屬于臨時存款賬戶的使用范圍。借款轉存屬于一般存款賬戶的使用范圍。
8.[答案]ABC
【解析】中國人民銀行負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
9.[答案]ABCD
【解析】注冊會計師及其所在的會計師事務所業(yè)務范圍：①審查企業(yè)財務會計報告。出具審計報告; ②驗證企業(yè)資本，出具驗資報告;③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關報告;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務;⑤承辦會計咨詢、服務業(yè)務。
10.[答案]ABCD
【解析】A、B、C、D四項均是辦理支付結算的工具。
11.[答案]AC
【解析】強化服務的基本要求有強化服務意識、提高服務質量。
12.[答案]ACD
【解析】中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，均為企業(yè)所得稅納稅義務人。對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅。
13.[答案]ABD
【解析】本題考核發(fā)票的開具。任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。
14.[答案]ABD
【解析】本題考核會計職業(yè)道德。“參與管理”要求會計人員努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策而不是代替領導決策，積極參與管理。
15.[答案]AC
【解析】本題考核支票的相關內容。任何單位和個人不得簽發(fā)空頭支票。支票的提示付款限期為自出票日起10日。
16.[答案]ABC。
【解析】代理記賬機構可以接受委托，受理辦理委托人的以下業(yè)務：①根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家的統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算;②對外提供財務會計報告;③向稅務機關提供稅務資.料;④委托人委托的其他會計業(yè)務。
17.[答案]BC
【解析】背書時背書人必須簽章。否則，背書行為無效。背書日期屬于相對應記載事項，如此項未記載，則視為在匯票到期日前背書。背書時不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。但不影響背書行為本身的效力。背書不能部分背書，所謂部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書。我國票據法規(guī)定，部分背書無效。因此，選BC選項。
18.[答案]BCD
【解析】會計人員繼續(xù)教育中會計職業(yè)道德教育的內容：①形勢教育。②品德教育。③法制教育。
19.[答案]ABD
【解析】違反《會計法》應承擔的行政責任包括：①責令限期改正;②罰款;③給予國家工作人員行政處分;④吊銷會計人員從業(yè)資格證書。
20.[答案]ABCD
【解析】會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系主要表現在：①兩者在作用上相互補充。②兩者在內容上相互滲透、相互重疊。③兩者在地位上相互轉化、相互吸收。④兩者在實施過程中相互作用。
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三、判斷題
1.[答案]√
【解析】轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。
2.[答案]×
【解析】納稅人偷稅數額占應納稅額的30 %6以上并且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金。
3.[答案]√
【解析】違法行為不一定構成犯罪，犯罪行為一定是違法行為。
4.[答案]√
【解析】愛崗是會計人員做好本職工作諸多因素、條件中必不可少的重要前提條件。
5.[答案]×
【解析】會計職業(yè)道德修養(yǎng)主要表現為個人的思想意識活動。
6.[答案]×
【解析】貨物和服務項目實行招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20 日。
7.[答案]×
【解析】公開招標應作為政府采購的主要采購方式。
8.[答案]√
【解析】根據稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
9.[答案]√
【解析】增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。
10.[答案]√
【糟析】各種賬簿要按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁;凡需結出余額的賬戶，應當定期結出余額。
11.[答案] ×
【解析】根據《企業(yè)財務會計報告條例》第三十六條規(guī)定：企業(yè)向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和編制方法必須一致。
12.[答案]×
【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
13.[答案]×
【解析】中國注冊會計師協(xié)會最高權力機構為全國會員代表大會，全國會員代表大會選舉產生理事會。理事會選舉產生會長、副會長、常務理事會，理事會設若干專門委員會和專業(yè)委員會。常務理事會在理事會閉會期間行使理事會職權。協(xié)會下設秘書處，為其常設執(zhí)行機構。
14.[答案]×
【解析】原始憑證不得外借，其他單位確需借用原始憑證時，經本單位會計機構負責人(會計主管人員)批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。
15.[答案]×
【解析】單位內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員。單位內部會計監(jiān)督制度的實施部門為單位的會計機構，具體操作者為單位的會計人員。
16.[答案]√
【解析】會計機構負責人(會計主管人員)是指在一個單位內具體負責會計工作的中層領導人員。
17.[答案]√
【解析】移交清冊應當經過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責任的證件。
18.[答案]×
【解析】根據《刑法》第二百五十五條規(guī)定，對犯打擊報復會計人員罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
19.[答案]√
【解析】“偽造票據和結算憑證”指無權限人假冒他人或虛構人名在票據和結算憑證上簽章的行為。
20.[答案]×
【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。
四、案例分析題
1.
(1)【答案】ABCD
【分析】本題考查誠實守信的基本要求，ABCD均符合
(2)【答案】BCD
【分析】本題考查客觀公正，A是愛崗敬業(yè)。
(3)【答案】BCD
【分析】本題考查會計職業(yè)道德規(guī)范，虛增營業(yè)額、隱瞞費用和成本開支違法會計準則、造假未能誠實守信，得出的報表不能客觀公正反映公司的財務狀況和經營成果。
(4)【答案】D
【分析】本題考查會計職業(yè)道德規(guī)范，據《會計法》第四十五條：授意、指使、強令會計機構、會計人員或其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保持的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，可以處五千以上五萬以下的罰款。
(5)【答案】D
【分析】本題考查會計職業(yè)道德規(guī)范，據《會計法》第四十三條：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報告尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三千元以上五萬元以下的罰款。
2.
(1)【答案】B
【分析】本題考查稅務登記，稅務登記是納稅人的義務。
(2)【答案】D
【分析】本題考查注銷登記，指納稅人由于法定的原因終止納稅義務時，向原稅務機關申請辦理的取消稅務登記的手續(xù)。
(3)【答案】ABCD
【分析】本題考查稅務登記。稅務登記包括：①開業(yè)登記;②變更登記;③停業(yè)、復業(yè)登記;④注銷登記;⑤外出經營報驗登記;⑥納稅人稅種登記;⑦扣繳義務人扣繳稅款登記。
(4)【答案】ABCD
【分析】本題考查變更稅務登記，ABCD均屬于變更稅務登記。
(5)【答案】C
【分析】本題考查稅務登記，納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起三十日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
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