會計常見賬務(wù)處理問題

時間：2024-09-15 22:01:14 會計證我要投稿

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會計常見賬務(wù)處理問題

　　賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。下面yjbys小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于會計常見賬務(wù)處理問題，歡迎閱讀。

會計常見賬務(wù)處理問題

　　總公司幫分公司付款的賬務(wù)處理

　　【問】總公司和分公司是獨立核算的。當(dāng)分公司采購時，可以由總公司幫付款(使用對公戶轉(zhuǎn)賬付款)嗎?如果可以怎么進行賬務(wù)處理?

　　【答】可以的，雙方掛個往來就可以。

　　分公司的處理時：

　　借：原材料等

　　貸：其他應(yīng)付款——總公司

　　總公司的處理時：

　　借：其他應(yīng)收款——分公司

　　貸：銀行存款

　　職工工資、保險費等如何進行賬務(wù)處理

　　【問】甲公司1月份計提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬元，其中應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的社會保險費為10萬元，應(yīng)交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務(wù)處理?

　　【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費　5000

　　貸：銀行存款　5000

　　代扣代繳社保金和個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　150000

　　貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費　100000

　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅　50000

　　實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　850000

　　其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費　100000

　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅　50000

　　貸：庫存現(xiàn)金　845000