國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》練習(xí)題

時(shí)間：2024-08-01 02:46:11 內(nèi)審員我要投稿

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2016年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》練習(xí)題

　　2016年國(guó)際內(nèi)審師考試臨近，不知道大家的復(fù)習(xí)工作進(jìn)行得怎么樣了?為了幫助大家更好地復(fù)習(xí)，yjbys小編準(zhǔn)備了一套《內(nèi)部審計(jì)作用》的練習(xí)題，歡迎大家閱讀參考。

　　1、以下( )項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)

　　A.預(yù)付款資金的合并;

　　B.采購(gòu)職能的合并;

　　C.法律職能的合并;

　　D.營(yíng)銷職能的合并。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1， “在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評(píng)估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果o”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過(guò)程(標(biāo)準(zhǔn)22土0.C1)o采購(gòu)職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評(píng)價(jià)。采購(gòu)職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷職能。在合并后，由于是對(duì)兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性。

　　2、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：

　　A.沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求

　　B.忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)

　　C.沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

　　D.忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。B、不正確。通過(guò)審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何便顯示出來(lái)了。C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。

　　3、審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容

　　A.按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì);

　　B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平;

　　C.管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度;

　　D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定年度審計(jì)計(jì)劃。

　　4、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?

　　A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。

　　B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。

　　C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

　　D.在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。

　　5、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。

　　A.出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。

　　B.從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。

　　C.在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。

　　D.在審計(jì)意見(jiàn)中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師接受公司雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計(jì)師的客觀性可能出現(xiàn)因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計(jì)師目前的或未來(lái)的業(yè)務(wù)開(kāi)展中都有可能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀況不應(yīng)該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價(jià)值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應(yīng)該妨礙內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷。如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮品時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　6、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出?

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出。

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。

　　C、當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。

　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。

　　B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。

　　C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響。

　　D、不正確。擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無(wú)影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。

　　7、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序：

　　I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序

　　III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有II和III

　　D、I、II和III都對(duì)

　　答案：A

　　解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購(gòu)預(yù)算(受制于財(cái)力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機(jī)制來(lái)配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報(bào)最大化。這是個(gè)適當(dāng)?shù)臋C(jī)制。

　　II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。

　　III、不正確。毛利評(píng)估法對(duì)評(píng)估經(jīng)理很有效，但沒(méi)能說(shuō)明情形I所述的兩個(gè)主要限制。

　　8、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和III

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　II、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　III、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

　　9、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是：

　　A、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c。

　　B、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。

　　C、正確。這恐怕是風(fēng)險(xiǎn)最大的領(lǐng)域，因?yàn)榻痤~增加得太大而且不充分的控制會(huì)導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。

　　D、不正確。見(jiàn)題解c。

　　10、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)?

　　A、大額交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。通用審計(jì)軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過(guò)一定金額的交易。

　　B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會(huì)包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計(jì)軟件會(huì)被用來(lái)偵探“紅旗”，但它不會(huì)專門確定他們。

　　C、不正確。可以使用通用審計(jì)軟件來(lái)過(guò)濾交易數(shù)據(jù)。

　　D、不正確。可以使用通用審計(jì)軟件來(lái)匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。

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