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2017內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試知識(shí)點(diǎn)：實(shí)施面談
內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。下面小編為大家整理了內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試的知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)看看吧：
實(shí)施面談
在初步調(diào)查中，面談是一個(gè)非常重要的調(diào)查程序和方法。內(nèi)部審計(jì)師需要與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的人員進(jìn)行面對(duì)面的交流，從而獲得詳細(xì)、直接以及生動(dòng)的各種信息。這些人員包括審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的管理層和相關(guān)職員、供應(yīng)商、顧客、外部審計(jì)師、相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的人員等。通常認(rèn)為，面談是一個(gè)程序化的討論，一個(gè)人會(huì)被問及他/她的觀點(diǎn)、工作和其他感興趣的問題。
發(fā)現(xiàn)事實(shí)和收集信息是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)性工作，內(nèi)部審計(jì)師在面談的過程中同時(shí)完成這兩項(xiàng)工作�？v觀整個(gè)實(shí)地調(diào)查過程，面談作為重要問題發(fā)現(xiàn)渠道和數(shù)據(jù)收集方法被廣泛采用。在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃階段，面談的方法經(jīng)常被用作：
方便客戶高層就內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃加以討論;
確認(rèn)負(fù)責(zé)被檢查行為的管理部門;
區(qū)分被審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)該被審計(jì)的信息;
收集必要的補(bǔ)充信息;
對(duì)于組織中即將被審計(jì)的活動(dòng)有所觀察。
面談的話題可以包括：
計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)和工作范圍;
審計(jì)工作的時(shí)向安排;
對(duì)此項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)人力資源分配;
整個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)施期間的報(bào)告過程，包括方法、時(shí)間范圍以及負(fù)責(zé)人員;
被審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)條件和操作情況，包括管理或主要系統(tǒng)的最新變化;
管理人員所關(guān)心的事項(xiàng)或要求;
內(nèi)部審計(jì)師特別關(guān)心或感興趣的事項(xiàng);
對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告程序和跟蹤過程的說(shuō)明。
訪談通常采用的是一對(duì)一的形式，建議采用面談的形式。但是出于成本和整個(gè)行程的考慮，有時(shí)也會(huì)被迫采用小組討論，電話訪談或電話會(huì)議的方式。
有效的訪談方法
計(jì)劃階段首次會(huì)面的溝通常常莫定了接下來(lái)審計(jì)的基調(diào)，換句話說(shuō)決定了這次業(yè)務(wù)是否成功。特別的是，同管理人員的訪談常常決定了非常重要的給客戶的第一印象。
一旦訪談結(jié)束，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在較短的時(shí)間內(nèi)立即檢查他/她的筆記并作出補(bǔ)充。在征得被訪者的同意的情況下訪談可以做錄音。但是，記錄討論過程可能會(huì)讓一些人覺得害怕，阻礙他們無(wú)拘無(wú)束和充分與主動(dòng)的去披露信息。進(jìn)一步講，做記錄也耗費(fèi)時(shí)間，而且如果涉及機(jī)密問題，決定由誰(shuí)去做記錄也是個(gè)問題。
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