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2022年內(nèi)審師考試審計(jì)基礎(chǔ)單選題專項(xiàng)練習(xí)
審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。下面是小編為大家收集的2022年內(nèi)審師考試審計(jì)基礎(chǔ)單選題專項(xiàng)練習(xí)，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
內(nèi)審師考試審計(jì)基礎(chǔ)單選題專項(xiàng)練習(xí)1
1.內(nèi)部審計(jì)部門制定了一個審計(jì)總成本的公式：tc=a+bx+cx2，其中x為審計(jì)資源變量。首席審計(jì)執(zhí)行官想根據(jù)x來使審計(jì)總成本最小。最恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用：
a.線性規(guī)劃
b.最小二乘法
c.微積分運(yùn)算
d.積分運(yùn)算
答案：c
解析：答案a不正確，公式非線性，并且沒有約束條件;
答案b不正確，最小二乘法與回歸分析有關(guān);
答案c正確，只有微積分運(yùn)算能導(dǎo)出回歸(最小二乘法)分析的正規(guī)方程。這種運(yùn)算形式確定了曲線函數(shù)的最大化或最小化問題。因此，它適用于對回歸函數(shù)進(jìn)行二階求導(dǎo)使觀察值最小化的問題。
答案d不正確，積分運(yùn)算涉及區(qū)域和量。
2. 在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時，應(yīng)采用：
a.積分法
b.微分法
c.運(yùn)籌學(xué)
d.回歸分析
答案：b
解析：答案a不正確，積分能夠用來計(jì)算在曲線之下的區(qū)域。積分可以產(chǎn)生不定積分，就是說，一個函數(shù)，如果它先經(jīng)過微分處理過，那么它就能產(chǎn)生用來進(jìn)行積分的函數(shù);
答案b正確，微分學(xué)的主要商業(yè)應(yīng)用是確定曲線函數(shù)的最大值和最小值。在商業(yè)和經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中，存在一些收入或利潤最大化(最大)和成本最小化(最小)這樣的點(diǎn)。微分的計(jì)算被用來識別非線性的函數(shù)的最大數(shù)或最小限度。函數(shù)的導(dǎo)數(shù)度量那個函數(shù)的斜率或變動率。在斜率等于零的地方發(fā)生最大值或最小值。當(dāng)函數(shù)的一階導(dǎo)數(shù)的求導(dǎo)為負(fù)的時候，存在最大值;當(dāng)二階導(dǎo)數(shù)為正的時候，存在最小值。
答案c不正確，運(yùn)籌學(xué)這個廣義詞是將應(yīng)用科學(xué)和定量方法進(jìn)行系統(tǒng)的理解，特別是對用于商業(yè)化的機(jī)器人系統(tǒng)的理解;
答案d不正確，回歸分析是建立一個方程，用于解釋通過改變一個或更多自變量而引起的非自變量的變化。
3. 某機(jī)構(gòu)有兩個生產(chǎn)部門和兩個服務(wù)部門。每個服務(wù)部門為兩個生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時，機(jī)構(gòu)希望每個服務(wù)部門能夠說明為其他部門提供的服務(wù)。對于這種做法組織將用以下哪種方法：
a.矩陣代數(shù)
b.回歸分析
c.博弈論
d.敏感性分析
答案：a
解析：答案a正確，矩陣代數(shù)是一種對聯(lián)立方程的設(shè)置解答的數(shù)學(xué)技術(shù)。矩陣是由方程的變量的系數(shù)組成的，能夠進(jìn)行加、減、乘、除運(yùn)算。由于兩個服務(wù)部門同時為對方提供服務(wù)，確認(rèn)這些互惠服務(wù)成本需要聯(lián)立方程組來解決。
答案b不正確，回歸分析是一種估計(jì)變量間關(guān)系的統(tǒng)計(jì)方法;
答案c不正確，博弈論是一種考慮競爭者的行動做出決策的數(shù)學(xué)方法;
答案d不正確，敏感性分析是研究一個或多個變量對決策模型結(jié)果的變化的影響的方法。
4. 如果一個內(nèi)部審計(jì)師抽樣測試某個公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平：
a.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識;
b.不符合的反向結(jié)果;
c.對做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險水平;
d.執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。
答案：a
解析：答案a正確，抽樣風(fēng)險是雖然正確得出樣本結(jié)論但并不能完全代表總體的概率，也就是說，根據(jù)樣本得出的結(jié)論或許與根據(jù)檢測總體中的每個元素所得出的結(jié)論不同。業(yè)務(wù)風(fēng)險可以由兩部分組成：抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險(所有的不是由抽樣帶來的業(yè)務(wù)風(fēng)險)。抽樣風(fēng)險的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯誤結(jié)論的可接受風(fēng)險水平。這個風(fēng)險與審計(jì)環(huán)境有關(guān)，而與內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識無關(guān)。
答案b不正確，隨著不符合的反向結(jié)果增加，抽樣風(fēng)險的可允許水平減少;
答案c不正確，抽樣風(fēng)險的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯誤結(jié)論的可接受風(fēng)險水平;
答案d不正確，要把執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本和收益進(jìn)行權(quán)衡，把不正確決策的機(jī)會減少到最小。
5. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最�。�
樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率
a. 40 5% 2%
b. 60 5% 1%
c. 80 4% 3%
d. 100 1% 1%
答案：b
解析：答案a不正確，因?yàn)榕c樣本b相比，它的樣本量小，樣本誤差率要高，而可容忍誤差率相同;
答案b正確，與其他選項(xiàng)相比，樣本b的樣本誤差率與可容忍誤差率的比例最小。
答案c不正確，因?yàn)樗臉颖菊`差率與其可容忍誤差率相比太大;
答案d不正確，因?yàn)闃颖菊`差率等于可容忍差錯率。
6. 某審計(jì)師在設(shè)計(jì)一個分層的、單位均值變量抽樣計(jì)劃。下列分層中的哪一項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)該分配給全部樣本量的最大比重：
項(xiàng)目數(shù) 預(yù)計(jì)均值 預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差 累計(jì)金額
a 2000 $100 $9 $200000
b 2250 $200 $4 $450000
c 3000 $80 $2 $240000
d 3100 $150 $1 $465000
答案：a
解析：答案a正確，當(dāng)總體的變異性增強(qiáng)時，樣本量增加。對樣本分層的目的就是要減少每一層的變化程度，從而可以是檢查的樣本量少于不分層所要求的樣本量。相應(yīng)地，期望標(biāo)準(zhǔn)差最大的層應(yīng)該分配最大的樣本量比重。這樣，可以降低平均值的標(biāo)準(zhǔn)誤差，從而形成較小的置信區(qū)間。
答案b、c和d都不正確，期望標(biāo)準(zhǔn)差最大的`項(xiàng)目應(yīng)給予總體樣本量的最大比重。
7. 某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個項(xiàng)目的說明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁第26行(審計(jì)師的使用順序是從a列自上而下，然后到b列的頂部)
a列 b列
75233 06852
14326 42904
76562 65854
28123 04978
64227 33150
80938 04301
22539 41240
29452 69521
樣本的第五項(xiàng)位于哪：
a.第809頁，第38行。
b.第429頁，第4行。
c.第331頁，第50行。
d.第68頁，第52行。
答案：c
解析：答案a不正確，第809頁，第38行不是隨機(jī)數(shù)表的第五項(xiàng);
答案b不正確，第429頁，第4行是隨機(jī)數(shù)表的第四項(xiàng);
答案c正確，隨機(jī)數(shù)表的第五項(xiàng)是第331頁，第50行。75233、76562、64227、80938、 29452、06852、65854和04987不在表上，因?yàn)樗鼈冊?75張存貨控制單上每一頁都是50行。
答案d不正確，第68頁，第52行不對，因?yàn)槊宽撝挥?0行。
8. 在準(zhǔn)備存貨定價測試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢：
a.抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá);
b.提供抽樣風(fēng)險的數(shù)量性測量;
c.將非抽樣風(fēng)險降低到最小;
d.降低可容忍誤差水平。
答案：b
解析：答案a不正確，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)抽樣提供的是數(shù)量性結(jié)果;
答案b正確，統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都可用于表示總體特征。然而，統(tǒng)計(jì)抽樣使內(nèi)部審計(jì)師能夠?qū)υ诮o定的可靠性水平上，樣本在多大程度上代表總體做出數(shù)量性評估。
答案c不正確，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都存在非抽樣風(fēng)險;
答案d不正確，因?yàn)榭扇萑陶`差水平與重要性和內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)判斷有關(guān)。
根據(jù)以下資料回答169—171題：一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：
項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值
樣本 200 $220000 $200000
總體 5000 $5200000
9. 運(yùn)用單位平均值抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：
a.$5000000
b.$5420000
c.$5500000
d.$5720000
答案：c
解析：答案a不正確，$5000000是樣本賬面價值的均值;
答案b不正確，$5420000是樣本的審計(jì)值和總體的賬面值的和;
答案c正確，單位均值估計(jì)法，先求出樣本項(xiàng)目的觀測值的均值，再用總體項(xiàng)目數(shù)去乘以樣本均值，從而得到總體的價值。因此，在這種方法下，總體金額的估計(jì)值為$5500000[($220000審計(jì)值÷200樣本項(xiàng)目數(shù))×5000總體項(xiàng)目數(shù)]。
答案d不正確，$5720000根據(jù)比率估計(jì)得到的。
10. 運(yùn)用差異估計(jì)抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：
a.$4700000
b.$5500000
c.$5680000
d.$5700000
答案：d
解析：答案a不正確，$4700000是減去了估計(jì)差異$500000得到的;答案b不正確，$5500000是根據(jù)單位平均值抽樣法得到的;
答案c不正確，$5680000是從5000個總體中減去了200個樣本得到的。
答案d正確，對總體錯誤的差異估計(jì)，先求出樣本的觀測值和賬面值(實(shí)際值與預(yù)計(jì)值)之間的差額，將這些差異進(jìn)行加總，計(jì)算平均差異，然后再用總體項(xiàng)目數(shù)乘以這個均值差異，從而可以推斷出總體的價值。每個抽樣單位的平均差異是$100[($220000審計(jì)值—200000賬面值)÷200樣本數(shù)]。因此，總體價值和總體賬面價值之間的期望差異是$500000($100×5000總體項(xiàng)目數(shù))，總體價值的期望值是$5700000($500000+$5200000總體賬面價值)。
內(nèi)審師考試審計(jì)基礎(chǔ)單選題專項(xiàng)練習(xí)2
1. 在對人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效：
A、與項(xiàng)目參加者討論對項(xiàng)目的滿意度;
B、評估員工對不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向;
C、與人事部門經(jīng)理討論對項(xiàng)目的滿意度;
D、評估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。
答案：B
解析：答案A不正確，來自參與者的回復(fù)不包括非參與者的意見;
答案B正確。通過確定員工參與福利項(xiàng)目得到的分析性信息是最有說服力的。實(shí)際的參與要求員工對項(xiàng)目有正面的評價。
答案C不正確，員工參與比率要比人事經(jīng)理對員工滿意度的意見更具有說服力;
答案D不正確，對項(xiàng)目的信息溝通途徑的有效性與員工滿意度是無關(guān)的。
2. 在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：
A、與經(jīng)營經(jīng)理討論;
B、檢查貿(mào)易訂單;
C、檢查機(jī)構(gòu)報送政府機(jī)構(gòu)的函件;
D、與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論。
答案：C
解析：答案A不正確，經(jīng)營管理層是一種存在偏見的信息來源;
答案B不正確，這種信息來源不夠明確;
答案C正確。在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。
答案D不正確，外部審計(jì)人員無法取得所需要的信息。
3. 某注冊內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎：
A、審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的;
B、制作公司整個現(xiàn)金職能的'流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試;
C、審計(jì)報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工的士氣;
D、由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報告中確保沒有違規(guī)情況存在。
答案：D
解析：答案A不正確，審核公司的記錄是標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序;
答案B不正確，可以允許進(jìn)行抽樣。不需要對所有交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審核，也不可行;
答案C不正確，在開展應(yīng)有的職業(yè)審慎業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)警覺無效率的事項(xiàng)。
答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師不能保證是否存在舞弊的情形。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任開展應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎業(yè)務(wù)員，評價能阻止或發(fā)現(xiàn)舞弊的風(fēng)險管理、控制和治理過程，并對可能影響目標(biāo)、運(yùn)營及資源的重要風(fēng)險保持警覺。(標(biāo)準(zhǔn)1220.A1和標(biāo)準(zhǔn)1220.A2)。不過，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違紀(jì)行為(實(shí)務(wù)公告1220-1)。
4. 內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容;
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議;
C、不對可能的誤報進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn);
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。
答案：C
解析：答案A和B不正確，列出可能發(fā)生的誤報并尋求建議與應(yīng)有的職業(yè)審慎原則是相一致的;
答案C正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師具備謹(jǐn)慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹(jǐn)慎且有能力的內(nèi)部審計(jì)師在相同或類似情形下都能達(dá)到上述要求(實(shí)務(wù)公告1220-1)。由于修訂審計(jì)工作方案會反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計(jì)師僅僅因?yàn)閷徲?jì)工作方案已經(jīng)批準(zhǔn)就不調(diào)查受懷疑的誤報情形，就會違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則。
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師不需要業(yè)務(wù)客戶的批準(zhǔn)就可以擴(kuò)大審計(jì)工作方案。
5. 分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：
A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;
B、將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;
C、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的;
D、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。
答案：A
解析：答案A正確。追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易是控制測試，它是針對內(nèi)部控制運(yùn)營的有效性，而不針對分析性程序。
答案B不正確，分析性程序的基本前提是數(shù)據(jù)之間的似是而非的關(guān)系可合理地預(yù)期為是存在的，并在缺乏已知反例的情況下繼續(xù)存在。因此，在年度伊始明確設(shè)定的預(yù)算和預(yù)測應(yīng)該和實(shí)際的結(jié)果進(jìn)行比較，并且，業(yè)務(wù)客戶的信息應(yīng)與該行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)預(yù)期到財(cái)務(wù)比率和數(shù)據(jù)間的各種關(guān)系是存在的，并在缺乏變量原因的情況下保持相應(yīng)的穩(wěn)定;
答案D不正確，財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息是有關(guān)的，比如，薪金費(fèi)用應(yīng)該與工作小時數(shù)有關(guān)。
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