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2017內(nèi)審員考試《審計基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題及答案
1. 一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且：
a.負傾斜;
b.正傾斜;
c.對稱傾斜;
d.在均值和中值之間平均分布。
答案：b
解析：答案a不正確，均值大于中位數(shù)并且分布是連續(xù)的，所以這個分布是正傾斜的;
答案b正確，均值是一組數(shù)字的算術(shù)平均值。如果原始數(shù)據(jù)是根據(jù)從低到高的順序來排列，則中間位置的那個值就叫做中位數(shù)，因此，也就是說有50%的觀測點落在中位數(shù)的前面，即一半的數(shù)值小于中位數(shù)，而另一半的數(shù)值大于中位數(shù)。內(nèi)部審計師能夠得出的結(jié)論是這個分布正傾斜，因為均值大于中位數(shù)并且分布是連續(xù)的。
答案c不正確，如果是對稱傾斜，均值、中位數(shù)和眾數(shù)是相等的;
答案d不正確，在兩個值之間均勻展開的分布是統(tǒng)一分布。
2. 某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷：
a.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準確的定義總體的性質(zhì);
b.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用z值評價抽樣結(jié)果;
c.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具;
d.以上答案均不正確。
答案：b
解析：答案a不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項分布(一個離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);
答案b正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來服從什么分布，當(dāng)樣本量無限增加的時候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用z值(確定置信水平所需要的標(biāo)準差的值)來評價抽樣結(jié)果。z值表現(xiàn)為標(biāo)準正式分布曲線下的區(qū)域 。
答案c不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來預(yù)計總體值;
答案d不正確，因為抽樣分布是正態(tài)的。
3. 根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機會是：
a.估計值等于總體均值的真值;
b.實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限;
c.標(biāo)準差不大于總體平均值的10%;
d.實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。
答案：d
解析：答案a不正確，置信區(qū)間的計算是指區(qū)間包括總體真值的可能性;答案b不正確，雙側(cè)的置信區(qū)間更常見。對于雙側(cè)90%的置信區(qū)間，每一側(cè)是5%;
答案c不正確，置信區(qū)間是根據(jù)標(biāo)準差得來的，但是它不顯示標(biāo)準差的范圍。
答案d正確，置信水平，例如90%，是由內(nèi)部審計師確定的。置信區(qū)間等于樣本統(tǒng)計量加或減抽樣風(fēng)險的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進行重復(fù)隨機抽樣，假定置信水平為90%，意味著位于樣本結(jié)果附近的置信區(qū)間有90%的可能性包含總體的真值。
4. 對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：
a.基本精確度
b.極差
c.標(biāo)準差
d.置信區(qū)間
答案：c
解析：答案a不正確，基本精確度是樣本值附近的預(yù)計包括總體真值的范圍;
答案b不正確，極差是樣本的最大值和最小值之差;它是變化的粗略估計，但不能用來估計總體的變化。
答案c正確，樣本或總體的變化(或離差)可以通過標(biāo)準差、方差、極差等來測量。總體標(biāo)準差 測量的是值的分布密度。它用來確定合適的樣本量。假定n=總體中元素的個數(shù)，如用樣本來估計總體變量，用n—1來代替n，s2代替σ2z,x代替μ。μ=總體均值。xi =總體項目的觀測值。標(biāo)準差的公式為：
答案d不正確，置信區(qū)間是精確度的同義詞。
5. 在內(nèi)部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適：
a.評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算;
b.將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較;
c.對員工進行培訓(xùn)，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。
d.以上答案都正確。
答案：d
解析：答案a、b和c不正確，對醫(yī)療保健成本的內(nèi)部審計服務(wù)可以要求聘用咨詢顧問。
答案d正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準1210)。對于確認業(yè)務(wù)而言,如果內(nèi)部審計人員缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識、技能或其他勝任能力，首席審計執(zhí)行官應(yīng)取得勝任的建議和幫助(標(biāo)準1210.a1)。對于咨詢業(yè)務(wù)，如果內(nèi)部審計職員缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識，技能或其他勝任能力，首席審計執(zhí)行官應(yīng)謝絕咨詢業(yè)務(wù)，或者獲取專家的建議和幫助(標(biāo)準1210.c1)。相應(yīng)地，如果內(nèi)部審計部門缺醫(yī)療有關(guān)保健成本方面的專家，應(yīng)該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計公司的退休福利支出方面、在進行醫(yī)療保健成本的比較分析方面以及培訓(xùn)審計醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。
6. 首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當(dāng)：
a.由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準所需的知識，因而拒絕其申請; b.盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位; c.鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘; d.如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。
答案：d
解析：答案a不正確，標(biāo)準沒有要求每位內(nèi)部審計師掌握所有相關(guān)領(lǐng)域的知識;
答案b不正確，內(nèi)部審計活動有可能需要經(jīng)濟學(xué)或信息技術(shù)方面的專家;
答案c不正確，鼓勵申請者參加其他的培訓(xùn)對于當(dāng)前內(nèi)部審計活動的需要而言是不充分的。
答案d正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準1210)。上述屬性包括應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準、程序和技術(shù)的熟練程度。內(nèi)部審計活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統(tǒng)計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實務(wù)公告1210.a1—1)。
7. 某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計師教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(cia)、特許會計師(ca)。這項要求的不利影響包括:
a.該政策可能對內(nèi)部審計活動開展公司的財務(wù)與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負面影響;
b.該政策不會促進內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進程;
c.當(dāng)內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時，該政策會阻礙內(nèi)部審計活動使用外部服務(wù)提供者;
d.由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計活動可以開展的服務(wù)范圍。
答案：d
解析：答案a不正確，這項政策可能會導(dǎo)致對財務(wù)與會計系統(tǒng)的更好審計;
答案b不正確，設(shè)定最小程度的專業(yè)化標(biāo)準促進了專業(yè)主義;
答案c不正確，這項政策對于是否采用外部服務(wù)提供者沒有影響。
答案d正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統(tǒng)計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實務(wù)公告1210.a1—1)。因此，內(nèi)部審計師應(yīng)在經(jīng)驗、培訓(xùn)和技能方面取得適當(dāng)?shù)钠胶�，以提供更為廣泛的服務(wù)。
8. 內(nèi)部審計活動計劃對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: a.將此項審計從計劃表中刪除; b.讓現(xiàn)有職員開展所有的審計; c.請工程顧問進行對比; d.接受建筑商的書面陳述。
答案：c
解析：答案a不正確，這項業(yè)務(wù)在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi);
答案b不正確，采用當(dāng)前(沒有資格)的員工開展這項業(yè)務(wù)是不恰當(dāng)?shù)?
答案c正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統(tǒng)計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實務(wù)公告1210.a1—1)。因此，聘用外部服務(wù)提供者對于開展應(yīng)有的職業(yè)審慎性而言也是必要的.
答案d不正確，未經(jīng)充分的測試就接受建筑商的表述是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
9. 如果內(nèi)部審計活動不具備完成特定任務(wù)的技能，應(yīng)從哪里找尋外部服務(wù)提供者： ⅰ.組織的外部審計機構(gòu)。 ⅱ.外部咨詢機構(gòu)。 ⅲ.業(yè)務(wù)客戶。 ⅳ.學(xué)院或大學(xué)。 a.ⅰ和ⅱ。 b.ⅱ和ⅳ。 c.ⅰ、ⅱ和ⅲ。 d.ⅰ、ⅱ和ⅳ。
答案：d
解析：答案a不正確，可以接受來自學(xué)院或大學(xué)的外部服務(wù)提供者;
答案b不正確，可以接受來自組織的外部審計機構(gòu);
答案c不正確，不能接受來自于業(yè)務(wù)客戶的外部服務(wù)提供者。
答案d正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統(tǒng)計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實務(wù)公告1210.a1—1)。具有資格的外部服務(wù)提供者可以在不同的來源得到。不過，不能接受來自業(yè)務(wù)客戶的外部服務(wù)提供者，因為他們不具有獨立性或客觀性。
10. 某專業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計活動的一個職位。他是在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計執(zhí)行官: a.不應(yīng)該聘用該工程師，因為他不了解內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準; b.盡管該工程師對內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準缺乏了解，仍可以聘用他; c.不應(yīng)該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務(wù)方面的知識; d.可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。
答案：b
解析：答案a不正確，不需要內(nèi)部審計活動的每位新員工了解內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準;不過，內(nèi)部審計活動從整體而言必須具備這種知識;
答案b正確，內(nèi)部審計活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統(tǒng)計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實務(wù)公告1210.a1—1)。
答案c不正確，每位個別的內(nèi)部審計師不需要了解會計或稅務(wù)方面的知識;
答案d不正確，通過觀察獲得的知識與必要的內(nèi)部審計技能不相關(guān)。
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