2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計(jì)測(cè)試題及答案

　　一、選擇題

　　1. 標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是(B )。

　　A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。

　　B.對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。

　　C.管理當(dāng)局有意或無(wú)意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。

　　2. 內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖?AB )

　　A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。

　　B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。

　　C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否　　曾有過(guò)不道德的行為。

　　D.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。

　　3. 內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)以下哪些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估(ABCDEF )。

　　A. 資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn) B.違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn) C.提供信息不可靠的風(fēng)險(xiǎn) D.舞弊風(fēng)險(xiǎn) E.效率效果達(dá)不到的可能性 F.組織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)不了的風(fēng)險(xiǎn) G.員工的疾病風(fēng)險(xiǎn) H.員工的離職風(fēng)險(xiǎn)

　　4. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以協(xié)助(ABCDE )。

　　A.管理層設(shè)計(jì)綜合的評(píng)價(jià)方法 B.管理層推行貫穿整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)模型

　　C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報(bào)告 D.董事會(huì)開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估

　　E. 其他部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　5. 采取一定控制措施后，仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)叫做(A )。

　　A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

　　6. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定為實(shí)現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動(dòng)幅度2%以內(nèi)是可以接受的，2%就叫做( D )。

　　A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

　　7.管理層最多能夠容忍的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性為10%。10%就叫做(D )。

　　A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

　　8.企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實(shí)現(xiàn)不了，管理層也不會(huì)受任何影響，管理層可以接受的這種(目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的)風(fēng)險(xiǎn)叫做(B )。

　　A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

　　9.在沒(méi)有控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做(A )。

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　10.內(nèi)部審計(jì)師可以(ABCD )。

　　A. 評(píng)估與組織治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性

　　C. 評(píng)估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　D.在執(zhí)行其他審計(jì)的時(shí)候，也應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃

　　二、判斷題

　　1. 定期評(píng)價(jià)組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。

　　2. 內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)控制問(wèn)題或治理過(guò)程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務(wù)替代正式的評(píng)估，也可以親自運(yùn)行控制或治理系統(tǒng)，以此改進(jìn)控制或治理過(guò)程。

　　3.內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)的治理問(wèn)題不需要報(bào)告董事會(huì)。

　　4.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不一致，則應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告，若意見(jiàn)一致，則不需要向董事會(huì)報(bào)告。

　　5.內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對(duì)組織的文化建設(shè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　6. 首席審計(jì)官可以在組織出現(xiàn)真空時(shí)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

　　7.對(duì)于管理層在重大審計(jì)事項(xiàng)上所做的決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告過(guò)后，高級(jí)管理層和董事會(huì)決定不采取任何行動(dòng)并承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就不再承擔(dān)責(zé)任。

　　8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以設(shè)計(jì)并運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架(ERM)。

　　10.控制就是一系列行動(dòng)，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補(bǔ)償性控制等。

　　答案：6、7是正確，1、2、3、4、5、8、9、10是錯(cuò)誤的。

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架的區(qū)別。

　　答：

　　2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主，有同學(xué)問(wèn)：“不是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎?不是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢嗎?這里哪有確認(rèn)和咨詢?哪有對(duì)治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)?全是查賬嘛!”

　　請(qǐng)對(duì)此作出回答。

　　要點(diǎn)1：會(huì)計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息(預(yù)算)和歷史會(huì)計(jì)信息(賬目和報(bào)表)，因?yàn)闀?huì)計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過(guò)程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過(guò)程信息，統(tǒng)御過(guò)程信息。

　　要點(diǎn)2：會(huì)計(jì)憑證的附件可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程和控制、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行過(guò)程。

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