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內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用模擬題及答案

時間:2020-11-09 12:54:18 內(nèi)審員考試 我要投稿

2017內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用模擬題及答案

  11、在對資金運(yùn)營的保證審計業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少,除了

2017內(nèi)審師考試內(nèi)審計作用模擬題及答案

  A.審計委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。

  B.資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

  C.由于近期出售某分部,資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。

  D.外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

  【正確答案】:D

  【答案解析】:A.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定,內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)需要開展的審計工作的范圍。這是一項明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。B.不正確!稑(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定,內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。C.不正確!稑(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定,內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到所要保證事項的重大性和重要性,F(xiàn)金和有價證券增加350%是一個顯著的增長。D.正確。這是外部審計師的責(zé)任,不會改變內(nèi)部審計師應(yīng)考慮的因素。

  12、審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序,來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其它原因:

  A.對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)

  B.對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析

  C.對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析

  D.使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析

  【正確答案】:D

  【答案解析】:A.不正確。簡單線形回歸雖然有用,但不如多元回歸分析的洞察力強(qiáng)(比如:有的股票價格波動性強(qiáng)而有的就弱,這些是以市場參數(shù)衡量的)。因此,答案“D”更優(yōu)。B.不正確。比率分析的作用有限,只能顯示出與股票投資相比其它生息投資的相對構(gòu)成。而通過多元回歸分析能獲得更多信息。C.不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性,但無法說明投資收益變動的原因。D.正確。這是最好的方法,因為它能使審計師獲得投資收益變動的潛在原因方面的信息。

  13、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目,而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)?

  A.首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿,以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。

  B.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。

  C.至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進(jìn)行一次評價。

  D.在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中,內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

  【正確答案】:D

  【答案解析】:A.不正確。本選項陳述了首席審計執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計師工作方面的責(zé)任(工作標(biāo)準(zhǔn)2050和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2050-1)。B.不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1000和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》1000-1),而非質(zhì)量保證項目的一部分。C.不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個人業(yè)績評估是首席審計執(zhí)行官的職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)2030和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2030-1)。D.正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一,這屬于質(zhì)量保證項目的內(nèi)部評價(《實(shí)務(wù)公告》1311-1.1)。

  14、以下審計師的哪項觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié):

 、 服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù)

 、 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查

 、 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報告

 、 經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的`與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果

  A.僅為Ⅰ和Ⅱ

  B.僅為Ⅱ

  C.僅為Ⅰ和Ⅲ

  D.僅為Ⅱ和Ⅳ

  【正確答案】:D

  【答案解析】:Ⅰ.不正確。這對實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅱ.正確。這對資產(chǎn)的安全而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅲ.不正確。這對實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象,而非資產(chǎn)安全的控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。Ⅳ.正確。管理當(dāng)局沒有對過去的與資產(chǎn)安全有關(guān)的約定業(yè)務(wù)的觀察結(jié)果采取糾正行動,是與資產(chǎn)安全有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。

  15、當(dāng)使用風(fēng)險評估程序去制定審計日程安排表時,應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項?

  A.外部審計師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計提供協(xié)助。

  B.一個新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。

  C.管理層已要求對可能的重復(fù)計算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。

  D.現(xiàn)在的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過一年未進(jìn)行過審計。

  【正確答案】:C

  【答案解析】:A.不正確。外部審計師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對于舞弊調(diào)查來說是次要的。B.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒有正式運(yùn)作,所以可以遲些時候再對其進(jìn)行審計。C.正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門優(yōu)先得到考慮。D.不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對超過一年未進(jìn)行過審計的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計。

  16、內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策,但確實(shí)發(fā)現(xiàn),財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況,審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是:

  A.推遲該項審計業(yè)務(wù),直到公司已確立相關(guān)政策再開始

  B.不開展任何進(jìn)一步的審計工作,并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報告

  C.把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策

  D.退出該項審計業(yè)務(wù),因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容

  【正確答案】:C

  【答案解析】:對此情況,審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策。

  17、運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中,以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面,哪項審計程序最為恰當(dāng):

  A.從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

  B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù),并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對

  C.通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

  D.使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

  【正確答案】:A

  【答案解析】:A.正確。在測試某個系統(tǒng)存儲信息的準(zhǔn)確性時,不論該系統(tǒng)是人工的還是自動的,驗證都是最常用的技術(shù)。B.不正確。測試程序無法測試數(shù)據(jù)庫中資料的準(zhǔn)確性。C.不正確。模擬正常處理只能測試程序而不能測試資料的準(zhǔn)確性。D.不正確。追蹤要求在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)程序中插入額外的編碼。

  18、通過內(nèi)部審計部門的工作時間表,審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠:

  A.可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn)

  B.包括充分 的舞弊意識

  C.支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

  D.可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

  【正確答案】:C

  【答案解析】:通過內(nèi)部審計部門的工作時間表,審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  19、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由?

  A.保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。

  B.保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。

  C.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。

  D.為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。

  【正確答案】:A

  【答案解析】:A.正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標(biāo)支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)。B.不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計計劃更符合戰(zhàn)略計劃,而對內(nèi)部審計計劃獲得管理層的批準(zhǔn)沒有影響。C.不正確。盡管通過該行動會增強(qiáng)內(nèi)部審計部門的重要性,但這不是該行動的主要理由。D.不正確。盡管首席審計執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計劃提出建議,但這不是首席審計執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計劃的主要目標(biāo)。

  20、如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險,那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容?

  A.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。

  B.即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

  C.以前風(fēng)險評估的結(jié)果。

  D.公司發(fā)生虧損的歷史。

  【正確答案】:B

  【答案解析】:如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險,那么應(yīng)該考慮即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。

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