2017內(nèi)審考試《審計業(yè)務》模擬練習及答案
1.以下哪種陳述最好地描述了市場協(xié)同作用?
a.從一種產(chǎn)品到另一種產(chǎn)品的技術轉(zhuǎn)移
b.通過同一渠道分銷相同包裝的產(chǎn)品
c.用一種設備生產(chǎn)多種產(chǎn)品
d.使用補充管理技術進人一個新市場
答案：b
解題思路：
a.不正確。技術轉(zhuǎn)移屬于技術協(xié)同。
b.正確。集成產(chǎn)品、通過相同的渠道分銷產(chǎn)品，或者使用相同的銷貨力量是市場協(xié)同作用的例子。
c.不正確。一種生產(chǎn)設備復合產(chǎn)品的生產(chǎn)是一個費用協(xié)同增效的例子。
b.不正確。使用補充管理技術是一個管理協(xié)同增效的例子。
2.通過設立戰(zhàn)略事業(yè)單位成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單位是否有資格成為戰(zhàn)略事業(yè)單位的標準?
a.在母公司以外設立一個明確的市場
b.成為一個利潤中心
c.風險厭惡
d.面對外部競爭
答案：c
解題思路：
a.不正確。戰(zhàn)略事業(yè)單位代表一種單一的事業(yè)或相關的事業(yè)組合，在企業(yè)總體戰(zhàn)略的制約下，每一個戰(zhàn)略事業(yè)單位都應當有自己獨特的使命和競爭對手，因而不影響母公司的市場。
b.不正確。戰(zhàn)略事業(yè)單位必須作為利潤中心來運作，這樣才能對它獨立于母公司的經(jīng)營效果進行測評。
c.正確。建立戰(zhàn)略事業(yè)單位的目的就是要承擔并分析企業(yè)風險，增強企業(yè)在某一細分市場或某一具體產(chǎn)品的競爭力和抗風險能力。因為通常母公司官僚的組織結(jié)構以及與此相伴的不愿意接受風險的態(tài)度限制了組織承擔風險，從而影響了組織的競爭力。
d.不正確。要求戰(zhàn)略事業(yè)單位有效地應對競爭。母公司規(guī)模龐大，制定決策較慢，因此，與之相比，戰(zhàn)略事業(yè)單位在規(guī)模上更適合有效參與競爭。
3.有效的目標管理可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性?
a.強調(diào)“應該做”而非“必須做”的目標。
b.量化的、清晰的、可測評的、說明完成日期要求的目標。
c.管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務。
d.以上所有選項
答案：b
解題思路：
a.不正確。必須做的目標是組織獲得成功的首要的、必須的目標;應該做的目標有助于組織提高績效，獲得成功，但是沒有必須做的目標重要。因而組織更強調(diào)必須做的目標。
b.正確。只有量化的、清晰的、具有明確的時間限定，且易于測評的目標才能保證目標體系的實現(xiàn)。這是目標管理的基本要素之一。
c.不正確。當采用靈活的方法有助于組織整體目標實現(xiàn)時，管理人員采用嚴格督促的方法強制員工完成目標，會在組織中造成壓抑害怕的氣氛，從而不能發(fā)揮目標管理的有效作用。
d.不正確。只有b選項正確。
4.為了成功地成為一個項目經(jīng)理，以下哪一個特性是最重要的?
a.預算和會計知識。
b.人員管理技能，如沖突解決和談判。
c.統(tǒng)計分析和流程設計的經(jīng)驗。
d.戰(zhàn)略管理工具和培訓。
答案：b
解題思路：
a.不正確。項目是特定的、臨時的，并且最具挑戰(zhàn)的是涉及人員和技術問題。
b.正確。項目是處于正常的組織層級和命令指揮鏈之外的，因此，一個項目領導者不能依賴直接的權力來完成由參與這個項目的組織的各個部分所必須完成的工作。
c.不正確。統(tǒng)計分析和流程設計是技能，在一個項目中，如果需要的話，將由下屬來使用，而非管理者自己。
d.不正確。戰(zhàn)略管理是長期的，以相關的約束而不是以現(xiàn)有的組織資源為起點，而項目管理是短期的，注重于一個有特定資源的已經(jīng)核準的項目。
5.制定組織目標是激勵員工的重要因素之一。如果把“力求比過去做得更好”作為目標是不適宜的，因為：
a.沒有考慮員工的需求。
b.這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。
c.沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑。
d.這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。
答案：b
解題思路：
a.不正確。員工需求不是制定目標時必須考慮的一個因素。
b.正確。有效的目標應當具有明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。目標不明晰，不具體，就無法保證實施，也無法測評實施結(jié)果。
c.不正確。目標的實現(xiàn)過程不是目標本身的組成部分。
d.不正確。戰(zhàn)略是組織或部門發(fā)展方向的概括性表述。這句話不是戰(zhàn)略，它沒有包括企業(yè)的長遠目標、發(fā)展方向或經(jīng)營方針等關系企業(yè)長遠發(fā)展的重大事項。
6.組織常用來激勵創(chuàng)新的戰(zhàn)略有哪些?
1.創(chuàng)新源于最先進的廠商。
II.建立鼓勵員工創(chuàng)新的計劃。
7. 通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大：
a.外部證據(jù)
b.詢問
c.口頭證據(jù)
d.非正式的
答案：a
解析：答案a正確，外部信息通常比其他類型的信息更加可靠，這是因為它來自獨立于業(yè)務客戶的機構。
答案b不正確，詢問得到的信息通常比外部信息的可靠性差;
答案c不正確，口頭信息一般比外部信息的可靠性差;
答案d不正確，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。
8. 在審計業(yè)務計劃中，內(nèi)部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：
a.與經(jīng)營經(jīng)理討論;
b.檢查貿(mào)易訂單;
c.檢查機構報送政府機構的函件;
d.與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論。
答案：c
解析：答案a不正確，經(jīng)營管理層是一種存在偏見的信息來源;
答案b不正確，這種信息來源不夠明確;
答案c正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關的信息來源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務客戶對此做出的回復，能夠指明業(yè)務客戶顯著的損失披露。
答案d不正確，外部審計人員無法取得所需要的信息。
9. 某內(nèi)部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務機構讓業(yè)務客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是：
a.內(nèi)部的，不充分;
b.外部的，很充分;
c.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分;
d.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。
答案：d
解析：答案a不正確，這種信息也是外部的;
答案b不正確，這種信息也是內(nèi)部的，不充分的;
答案c不正確，這種信息在確定短缺原因時是不充分的。
答案d正確，該組織雇傭外部存貨服務機構和內(nèi)部員工獲取數(shù)據(jù)資料和平衡表，因此信息的來源既是外部的，又是內(nèi)部的。然而，在確定庫存短缺的原因時，這些信息是不充分的。充分的信息是指實事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個謹慎的內(nèi)部審計師得出同樣的結(jié)論(pa2310-1)。業(yè)務觀察的原因?qū)傩允菍е骂A期條件和實際條件存在差異的原因(為什么存在差異)。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內(nèi)部審計師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實性信息(實際存在什么)(pa2410—1)。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。
10. 在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據(jù)的是：
a.采購訂單
b.采購申請
c.供應商發(fā)票
d.供應商對賬單
答案：c
解析：答案a不正確，采購訂單上的數(shù)量可能不等于供應商發(fā)貨的數(shù)量;
答案b不正確，由于采購部門的調(diào)整或供應商缺貨等原因，采購申請上的數(shù)量可能不等于供應商發(fā)貨的數(shù)量;
答案c正確，供應商發(fā)票可以確認記錄的數(shù)量是否正確。因此，供應商發(fā)票是確認存貨增加的最佳信息來源。供應商發(fā)票屬于外部信息來源，提供了向業(yè)務客戶的交貨情況。發(fā)票上記錄的數(shù)量應該等于存貨增加的數(shù)量(是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進行相應調(diào)整后的數(shù)量)。
答案d不正確，供應商對賬單通常只列示發(fā)票的數(shù)量、日期和總數(shù)，并不列示發(fā)票的細節(jié)，如發(fā)貨數(shù)量。
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