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2017年第19號(hào)關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
增值稅納稅有調(diào)整啦，日前國(guó)家稅務(wù)總局公布關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告，yjbys小編第一時(shí)間為大家分享關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告全文如下：
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)
為配合增值稅稅率的簡(jiǎn)并，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：
一、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中的“11%稅率”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，調(diào)整后的表式見(jiàn)附件1，所涉及的填寫(xiě)說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容見(jiàn)附件3。
二、將國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中的第8欄“其他”欄次調(diào)整為兩欄，分別為“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”和“其他”，調(diào)整后的表式見(jiàn)附件2，所涉及的填寫(xiě)說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容見(jiàn)附件3。
三、本公告自2017年8月1日起施行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))
2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))
3.關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明的調(diào)整事項(xiàng)
國(guó)家稅務(wù)總局
2017年5月23日
附件：
1.關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明的調(diào)整事項(xiàng).doc
2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)).xls
3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)).xls
附件3
關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明的調(diào)整事項(xiàng)
為配合增值稅稅率的簡(jiǎn)并，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)欄次進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將對(duì)應(yīng)填寫(xiě)說(shuō)明調(diào)整如下：
一、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)
第(二十五)項(xiàng)、第(三十二)項(xiàng)勾稽關(guān)系公式中“第1、3行之和”表述增加“4a”行，修改為“第1、3、4a行之和”。
二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填寫(xiě)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)
(一)第(二)項(xiàng)第1至3點(diǎn)及第(四)項(xiàng)第2至5點(diǎn)中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票，但購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。
(二)第(二)項(xiàng)第4點(diǎn)修改為：第4欄“(二)其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票(含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額)、代扣代繳稅收完稅憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。
(三)第(二)項(xiàng)第6點(diǎn)修改為：第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開(kāi)具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況。
“稅額”欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×11%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×11%
上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票。
執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫(xiě)當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫(xiě)“份數(shù)”“金額”。
(四)第(二)項(xiàng)第8點(diǎn)中的“第8欄”修改為“第8b欄”。
(五)第(二)項(xiàng)增加第13點(diǎn)，內(nèi)容如下：
第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時(shí)，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄不填寫(xiě)“份數(shù)”“金額”。
(六)第(二)項(xiàng)第9點(diǎn)勾稽關(guān)系公式中“……<第1欄+第4欄……”修改為“……≤第1欄+第4欄……”。
(七)第(四)項(xiàng)第8點(diǎn)修改為：第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票及從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況。
三、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)
行次填寫(xiě)說(shuō)明勾稽關(guān)系公式中“第2+4+5+9b+12+13a+13b行”表述的“4”修改為“4b”，即“第2+4b+5+9b+12+13a+13b行”。
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