年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的納稅籌劃

時(shí)間：2024-09-04 03:54:51 納稅籌劃師我要投稿

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的納稅籌劃推薦度：
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　　根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的納稅籌劃，歡迎閱讀。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的納稅籌劃

　　一、全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

　　納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。

　　計(jì)稅辦法如下：

　　先將當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終獎(jiǎng)當(dāng)月，當(dāng)月的工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的：

　　應(yīng)按稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的：

　　應(yīng)按稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　例如：

　　問(wèn)：小韓2017年2月取得一次性獎(jiǎng)金18000元，其當(dāng)月工資為10000元。小韓取得該獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　其取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

　　1、選取稅率18000÷12=1500，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

　　2、應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元

　　問(wèn)：小張2017年2月取得一次性獎(jiǎng)金18000元，其當(dāng)月工資為2000元。小張取得該獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?

　　小張當(dāng)月工資為2000元(低于扣除額3500)，其取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

　　1、選取稅率[18000-(3500-2000)]÷12=1375(元)，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元;

　　2、應(yīng)納稅額=[18000-(3500-2000)]×3%-0=495(元)。

　　二、全年一次性獎(jiǎng)金征稅的臨界點(diǎn)

　　那么對(duì)于全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)如何進(jìn)行合理的稅收籌劃呢，按照目前個(gè)稅超額累進(jìn)的方法，有可能造成雖然多發(fā)了一元錢，但會(huì)因此多交幾千塊稅金的情況出現(xiàn)(如下案例)。

　　【案例】

項(xiàng) 目	甲方案	乙方案	差額
全年獎(jiǎng)金	18001	18000
商數(shù)	1500.08	1500
稅率	10%	3%
速算扣除數(shù)	105	0
應(yīng)納稅額	1695.1	540	1155.1
稅后收入	16305.9	17460	1154.1