內(nèi)審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案

時(shí)間：2024-09-22 02:51:14 評(píng)估審計(jì) 我要投稿

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2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案

　　1、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大?

2017內(nèi)審師考試《經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)》單選題練習(xí)及答案

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。這種趨勢(shì)顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。

　　2、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率(次數(shù))。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確�！秾�(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

　　3、防止采購(gòu)代理人偏愛(ài)一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開(kāi)支總額報(bào)告進(jìn)行審查。

　　B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書。

　　C、定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見(jiàn)，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購(gòu)員偏愛(ài)某些特定供應(yīng)商。

　　4、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是

　　A、對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

　　D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。員工的上級(jí)主管處在一個(gè)恰當(dāng)?shù)奈恢�，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。

　　5、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說(shuō)明。

　　C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過(guò)程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。所購(gòu)原材料的詳細(xì)說(shuō)明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。

　　6、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例?

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過(guò)審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制。

　　答案B、C、D均不正確。見(jiàn)題解A。

　　7、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來(lái)支持這些改變。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。從一開(kāi)始便讓審計(jì)人員參與變革會(huì)降低他們對(duì)變革的抵觸。

　　8、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分?

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。

　　答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。參見(jiàn)描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1。

　　9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來(lái)從事工作，提高了員工對(duì)崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會(huì)以此為理由抵制主要的變革。

　　10、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)?

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后而留下來(lái)，未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　11、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A、預(yù)付款資金的合并;

　　B、采購(gòu)職能的合并;

　　C、法律職能的合并;

　　D、營(yíng)銷職能的合并。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.A1，“在規(guī)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)及評(píng)估與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。”在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過(guò)程(標(biāo)準(zhǔn)2210.C1)。采購(gòu)職能在以上所列的四項(xiàng)職能中代表了最大的損失的不利影響，因此最有可能進(jìn)行評(píng)價(jià)。采購(gòu)職能在財(cái)務(wù)上的不利影響通常要大于法律與營(yíng)銷職能。在合并后，由于是對(duì)兩家公司的完全不同的系統(tǒng)在合并上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)也就比較高。因此，也就增加了審計(jì)的可能性。

　　12、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng);

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù);

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門;

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。

　　答案D正確。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)(實(shí)務(wù)公告1210.A2-1)。在首席審計(jì)執(zhí)行官的上級(jí)涉嫌參與舞弊活動(dòng)時(shí)，組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士就要高于參與舞弊活動(dòng)的管理層，比如，首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　13、在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：

　　A、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng);

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件;

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T;

　　D、向IIA的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。這類支付是非法的。行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。”

　　14、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售;

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單;

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。行為規(guī)則2.2指出，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。為部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人的納稅申報(bào)單違反了該條規(guī)則的禁令。

　　15、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。

　　A、審計(jì)職員的晉升和加薪。

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。

　　C、審計(jì)工作日程安排。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見(jiàn)題解D。

　　答案D正確。如果審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性會(huì)得到加強(qiáng)。

　　16、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為可能：

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤](méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　D、A和B都對(duì)

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　17、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?

　　A、一個(gè)與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。

　　B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1—1.3，對(duì)于剛調(diào)入審計(jì)部門的人員，只有經(jīng)一段合理的時(shí)間之后(至少一年)，才能被指派去審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的活動(dòng)。

　　18、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?

　　A、如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。

　　答案B正確。只要是CIA，除了該組織的行為規(guī)范以外，他或她還應(yīng)該受到職業(yè)道德規(guī)范約束。IIA《道德規(guī)范》中的行為規(guī)則2.2規(guī)定，不應(yīng)接受禮物，因?yàn)檫@可能被認(rèn)為已經(jīng)影響了個(gè)人的決策。

　　19、公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出。

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C、告知審計(jì)管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受禮物。

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見(jiàn)題解C。

　　答案C正確。應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門管理層咨詢，尋求指導(dǎo)。

　　20、在資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營(yíng)部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。

　　B、資金運(yùn)營(yíng)部門的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%。

　　D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

　　答案：D