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企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟和要點(diǎn)
企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查、評(píng)估、監(jiān)控，并有針對(duì)性的制定相關(guān)應(yīng)對(duì)方案，從而管理風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)總稱(chēng)。下面為大家介紹一下企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟和要點(diǎn)!
一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理
總體來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)管理歷經(jīng)了兩大階段：
一是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理階段。20世紀(jì)90年代以前，風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重點(diǎn)主要在于關(guān)注純粹風(fēng)險(xiǎn)，其目標(biāo)著重于損失的最小化，也就是我們通常理解的減少損失、挽回?fù)p失的層面，這個(gè)階段被稱(chēng)之為傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段。
第二個(gè)階段是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理階段。進(jìn)入21世紀(jì)發(fā)展起來(lái)的，人們通過(guò)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)將喪失若干的機(jī)會(huì)，特別是自然科學(xué)的發(fā)展也促進(jìn)了人們更加清晰的認(rèn)識(shí)了風(fēng)險(xiǎn)，即除了可能造成損失的純粹風(fēng)險(xiǎn)以外，風(fēng)險(xiǎn)還存在著另一種概率分布的形態(tài)，即機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，有些風(fēng)險(xiǎn)只有一種可能的結(jié)果，那就是造成損失;還有一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)其損失和收益的可能性是并存的，對(duì)待這一類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)如果一味的強(qiáng)調(diào)規(guī)避、防范的話(huà)，將使企業(yè)喪失發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著人們對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不斷深入和發(fā)展，績(jī)效最大化管理、收益平衡管理等現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念逐步樹(shù)立并不斷發(fā)展。
作為風(fēng)險(xiǎn)管理分支之一的法律風(fēng)險(xiǎn)管理也經(jīng)歷了上述發(fā)展過(guò)程。法，作為社會(huì)秩序的基本規(guī)范，通常具備指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、教育、強(qiáng)制等五大作用。受“重刑輕民”思想的影響，在很長(zhǎng)一段時(shí)間，法的教育和強(qiáng)制作用被凸顯出來(lái)，而其指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)作用被淡化。由此導(dǎo)致對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也出現(xiàn)了極大偏差，將法律風(fēng)險(xiǎn)等同于違法風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)待法律風(fēng)險(xiǎn)的措施更多的是防范或者控制。由此可見(jiàn)，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的第一階段與其他風(fēng)險(xiǎn)管理非常類(lèi)同，都是以純粹風(fēng)險(xiǎn)來(lái)認(rèn)識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)，也都是以純粹風(fēng)險(xiǎn)的管控措施來(lái)對(duì)待法律風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)管理角度來(lái)看，幾乎無(wú)一例外的選擇以成本為中心進(jìn)行所謂的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。
隨著對(duì)法律作用的不斷認(rèn)識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，法律的指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)作用更加突出。這些作用在法律風(fēng)險(xiǎn)的管理方面也得到了快速發(fā)展。今天，人們不僅認(rèn)識(shí)到違法將帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也逐步認(rèn)識(shí)到忽視法律的鼓勵(lì)性規(guī)定同樣可以影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，越來(lái)越多的企業(yè)重視研究國(guó)家的新法律、新法規(guī)，并積極的實(shí)踐法律、法規(guī)賦予的優(yōu)惠待遇。法律風(fēng)險(xiǎn)的管理工作也進(jìn)入了一個(gè)全新的時(shí)期，由過(guò)去只管理純粹法律風(fēng)險(xiǎn)上升到純粹與機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)共同管理階段。
二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟及要點(diǎn)
在純粹法律風(fēng)險(xiǎn)管理階段，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理主要依賴(lài)于經(jīng)驗(yàn)法或教訓(xùn)法，即依靠管理人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)或者自身/其他企業(yè)的教訓(xùn)進(jìn)行管理。這種風(fēng)險(xiǎn)管理方法的最大弊端在于：其管理效果完全受制于管理人員的自身經(jīng)驗(yàn)和道德水平。在這種法律風(fēng)險(xiǎn)管理中最突出的表現(xiàn)在于：
1.對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)受專(zhuān)業(yè)、經(jīng)驗(yàn)的制約;
2.導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)管理與其他風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié);
3.發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)存在的時(shí)候或許已經(jīng)距離損失不遠(yuǎn);
4.滯后的管理效果導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)的管理功能日益淡化;
5.后果通常體現(xiàn)為法律強(qiáng)制作用的實(shí)施。
事實(shí)上，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下兩大方面：
1.法律自身。包括不恰當(dāng)?shù)姆�、法律間的沖突、司法富敗等，也就是立法或者執(zhí)法層面的法律風(fēng)險(xiǎn)。這一方面的法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)一例外的均屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，也就是單一企業(yè)無(wú)法通過(guò)自身力量改變的風(fēng)險(xiǎn)。
2.經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)自身。這一方面的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，即遵守法律的風(fēng)險(xiǎn)。遵守法律應(yīng)該從兩個(gè)方面理解：一是違法行為的禁止;二是合法行為的實(shí)施。不管禁止還是實(shí)施，都圍繞著行為進(jìn)行。因此對(duì)待此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理主要立足點(diǎn)是行為本身，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各種行為。要把握住企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，就需要深入理解并分析、評(píng)價(jià)各種行為，需要將法律風(fēng)險(xiǎn)的管理融入到這些行為之中，對(duì)其中涉及違法的行為應(yīng)采取禁止措施;對(duì)其中涉及合法的行為應(yīng)引導(dǎo)、鼓勵(lì)實(shí)施。
基于上述對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，對(duì)其進(jìn)行管理過(guò)程中主要實(shí)施如下步驟：
(一)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)本身不可怕，可怕的是不知道風(fēng)險(xiǎn)在哪里，以及面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是所有風(fēng)險(xiǎn)管理的最基礎(chǔ)性工作，法律風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)然也不例外。通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，也是制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施以及監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的核心點(diǎn)。
在以經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)為出發(fā)點(diǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式下，無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員，還是外部的律師機(jī)構(gòu)，當(dāng)面對(duì)資產(chǎn)龐大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、員工眾多的企業(yè)時(shí)，想要排查出潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)異于老虎吃天無(wú)從下口。
近年來(lái)，有律師嘗試從法律規(guī)范的體系架構(gòu)方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)排查，按照刑事、行政、民事等角度逐一排查法律風(fēng)險(xiǎn)，但是效果并不理想。按照這一思路排查充其量只能發(fā)現(xiàn)法律自身層面的風(fēng)險(xiǎn)。即使如此，受專(zhuān)業(yè)知識(shí)的影響或限制，所排查的風(fēng)險(xiǎn)也是不全面的，沒(méi)有哪個(gè)律師或法律方面的專(zhuān)業(yè)人士能夠達(dá)到精通各方面法律的水平。也有律師提出從企業(yè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)或者業(yè)務(wù)領(lǐng)域的角度進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)排查，然而這又導(dǎo)致先入為主的境況，當(dāng)然也不能全面排查風(fēng)險(xiǎn)。此外，所謂重點(diǎn)環(huán)節(jié)也是相對(duì)的，既然有重點(diǎn)環(huán)節(jié)，那么就有非重點(diǎn)環(huán)節(jié)。對(duì)這個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是重點(diǎn)環(huán)節(jié)，對(duì)另一個(gè)企業(yè)來(lái)可能是非重點(diǎn)環(huán)節(jié)。今天的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，明天可能就變?yōu)榉侵攸c(diǎn)環(huán)節(jié)。因此這種劃分方式具有很大的不確定性，這本身就是風(fēng)險(xiǎn)。
那么，如何有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)呢?國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織制定的《國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)——ISO31000》、巴塞爾委員制定的《新資本協(xié)定》、美國(guó)COSO委員會(huì)制定的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》共同給出了一個(gè)很好的方法，那就是沿著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程走下去，一步一步，一個(gè)環(huán)節(jié)一個(gè)環(huán)節(jié)的去發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，對(duì)待法律自身的風(fēng)險(xiǎn)，需要法律風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)律師不斷的充實(shí)法律專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及律師服務(wù)機(jī)構(gòu)不同專(zhuān)業(yè)的密切配合，通過(guò)個(gè)人專(zhuān)業(yè)+團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)共同去發(fā)現(xiàn);對(duì)待企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)自身的風(fēng)險(xiǎn)，需要法律風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)律師廣泛了解國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)行業(yè)狀況的基礎(chǔ)上深入企業(yè)全面熟悉經(jīng)營(yíng)管理流程和環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上細(xì)致的進(jìn)行排查，從而發(fā)現(xiàn)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作方法通常包括：
1.問(wèn)卷調(diào)查;
2.訪(fǎng)談或座談;
3.集體討論;
4.專(zhuān)家咨詢(xún);
5.情景分析;
6.行業(yè)標(biāo)桿比較;
7.其他方法。
(二)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)個(gè)別或總體法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率及其影響程度從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面給出評(píng)價(jià)的活動(dòng)。目前，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，定性評(píng)估與定量評(píng)估做的比較好，評(píng)估工具也比較成熟。但在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，通常只關(guān)注于定性評(píng)估，很少使用定量評(píng)估，由此大大降低了法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)決策的參考價(jià)值。事實(shí)上，企業(yè)除了關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)的定性評(píng)估結(jié)果之外，同樣希望獲得定量評(píng)估方面的參考信息。
法律風(fēng)險(xiǎn)的定性評(píng)估是評(píng)價(jià)某一行為的法律性質(zhì)及其合法性與非法性。法律風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估是評(píng)價(jià)某一行為發(fā)生的概率以及該行為可能給企業(yè)帶來(lái)的影響。同樣強(qiáng)調(diào)的是，這種影響不應(yīng)該理解為負(fù)面的，還應(yīng)包括正面的。例如，企業(yè)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的行為具有合法性，申報(bào)一旦獲批對(duì)企業(yè)的影響表現(xiàn)為：
1.稅收上的減免。依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2006]88號(hào))等;
2.財(cái)政上的支持。依據(jù)：科技部、國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)土資源部和建設(shè)部《關(guān)于促進(jìn)國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)進(jìn)一步發(fā)展增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的若干意見(jiàn)》(國(guó)科發(fā)高字[2007]152號(hào))等;
3.融資上的支持。依據(jù)：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》等。
法律風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估的方法可以采用統(tǒng)計(jì)推論法、影響分析法、事件樹(shù)分析法等。
進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)事先設(shè)定統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)。度量標(biāo)準(zhǔn)可以使用數(shù)據(jù)標(biāo)示，也可以使用描述性的詞語(yǔ)，如嚴(yán)重、一般、較輕等。通過(guò)度量標(biāo)準(zhǔn)可以將經(jīng)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類(lèi)，從而除了直觀、快速的查詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)之外，也可以為風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施的制定提供幫助。
法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的成果體現(xiàn)為評(píng)估報(bào)告。
從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)不僅愿意傾聽(tīng)律師就某一行為能給其帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益損害的意見(jiàn)，同樣也喜歡傾聽(tīng)可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益增加的法律意見(jiàn)。那么，作為提供法律風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的律師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中就應(yīng)該全方位的幫助企業(yè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，這種評(píng)估除了關(guān)注可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p害的純粹風(fēng)險(xiǎn)之外，當(dāng)然還包括企業(yè)忽視但卻能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定
通過(guò)法律風(fēng)險(xiǎn)排查發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)之后，運(yùn)用相關(guān)工具對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，接下來(lái)就進(jìn)入法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定。
在傳統(tǒng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理階段，管理方案主要側(cè)重于防范和控制的角度。這一出發(fā)點(diǎn)對(duì)于純粹法律風(fēng)險(xiǎn)的管理是有效的，也是對(duì)路的。但是對(duì)于機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而言，則并不恰當(dāng)。對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)一味采取防范和控制措施將導(dǎo)致企業(yè)喪失交易機(jī)會(huì)，進(jìn)而無(wú)法獲得收益。造成損失是企業(yè)不愿看到的，同樣，喪失收益也違背了企業(yè)的根本目的。
更多實(shí)踐顯示，企業(yè)更加需要一種在損失和收益之間能夠盡量實(shí)現(xiàn)平衡的方案，這種訴求在機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面更加突出。一方面，企業(yè)會(huì)高度重視風(fēng)險(xiǎn)，力求最大化的防范和控制住風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的不利影響;另一方面，企業(yè)又不希望冒然喪失收益的機(jī)會(huì)。
法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定應(yīng)特別注意如下幾個(gè)問(wèn)題：
1.管理方案應(yīng)當(dāng)緊密?chē)@企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在法律與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系上，應(yīng)當(dāng)清晰的認(rèn)識(shí)到：是法律服務(wù)于經(jīng)濟(jì)，而不是簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)服從于法律。
2.管理方案應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別對(duì)待。對(duì)待純粹風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該強(qiáng)化防范與控制，以降低、減少損失影響為目標(biāo);但對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)則不應(yīng)該簡(jiǎn)單的說(shuō)不，而更應(yīng)該在說(shuō)不的同時(shí)提出可行、能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的方案。
3.管理方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好制定。不同企業(yè)企業(yè)有不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好，即使同一個(gè)企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)間也可能會(huì)有不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好。不顧及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好而制定的風(fēng)險(xiǎn)管理方案不能說(shuō)不是最好的，但至少不是符合企業(yè)實(shí)際需要的。
4.管理方案不應(yīng)當(dāng)理解為簡(jiǎn)單的建章立制，而更應(yīng)該傾向于機(jī)制的建設(shè)。再好的制度，如果沒(méi)有好的機(jī)制保障，也難以實(shí)施，無(wú)法滿(mǎn)足制度的規(guī)定。
(四)法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與管理改進(jìn)
如前所述，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于法律自身和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)自身兩大方面，這兩大方面都并非一成不變，而是動(dòng)態(tài)發(fā)展的。此外，法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案執(zhí)行情況及效果等都需要進(jìn)行相關(guān)的監(jiān)控。通常情況下，監(jiān)控工作需要由一個(gè)組織來(lái)完成，而不是單一的法務(wù)部，其原因很簡(jiǎn)單，眾多的風(fēng)險(xiǎn)潛藏在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的環(huán)節(jié)之中。
為了提高法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的及時(shí)性和有效性，可以通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)輔助實(shí)現(xiàn)。
法律風(fēng)險(xiǎn)管理需要?jiǎng)討B(tài)改進(jìn)。一方面，法律本身是在動(dòng)態(tài)變化的，立法機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)社會(huì)管理的不同需要而不斷的出臺(tái)新的法律、法規(guī)或者進(jìn)行修改;另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的復(fù)雜性和內(nèi)外部環(huán)境的多變性也需要不斷的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行改進(jìn)。
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