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內(nèi)部審計迎接未來的五大戰(zhàn)略
展望未來的內(nèi)部審計，是展望未來內(nèi)部審計工作發(fā)展方向。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于內(nèi)部審計迎接未來的五大戰(zhàn)略的知識，歡迎閱讀。
回應(yīng)客戶的聲音
我們要回應(yīng)客戶的聲音、利益相關(guān)者的聲音。需要強調(diào)的是，一定要善于傾聽客戶或者利益相關(guān)者的聲音。
IIA今年年初發(fā)布了一個通過甫瀚和IIA內(nèi)部審計研究基金會調(diào)查得出的研究報告，這個研究報告展示了利益相關(guān)者希望內(nèi)部審計人員做怎樣的準(zhǔn)備。該項調(diào)查針對董事會成員，董事長和公司的高管層發(fā)放調(diào)查問卷，收到了1000人以上的反饋。透過這個調(diào)查問卷我們可以看到，利益相關(guān)者希望內(nèi)部審計人員一定要了解所在公司的使命、戰(zhàn)略、目標(biāo)及其相關(guān)風(fēng)險，而非只一味悶頭做常規(guī)的審計工作。
其中值得一提的是，他們認(rèn)為內(nèi)部審計人員確認(rèn)性審計業(yè)務(wù)極為重要。對于這一點，董事會審計委員會表達意愿最為迫切，認(rèn)為內(nèi)部審計人員的第一要務(wù)就是把公司內(nèi)部控制、風(fēng)險這方面的確認(rèn)工作做好。
他們認(rèn)為，雖然內(nèi)部審計人員的咨詢工作很有價值，但是其應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司的高風(fēng)險領(lǐng)域。另外，他們還表示，內(nèi)部審計人員一定要與公司管理層和公司董事會建立良好的關(guān)系，希望內(nèi)部審計人員與他們進行面對面的溝通，而非單單只依靠書面交流匯報審計發(fā)現(xiàn)。
他們表示，內(nèi)部審計人員要與“第二道防線”保持良好的協(xié)作。第二道防線是公司能夠直接對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理進行監(jiān)控的管理層。他們可能是公司的合規(guī)部門、風(fēng)險評估部門或者內(nèi)部控制部門。作為第三道防線的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)與“第二道防線”合作，依賴客觀、可靠的確認(rèn)工作成果，避免重復(fù)性工作。
他們還希望內(nèi)部審計在組織內(nèi)部工的機構(gòu)設(shè)置必須合理，努力提高獨立性、客觀性。內(nèi)部審計人員不能只為公司做一些底層的審計工作，而應(yīng)該提高層次，向高管層和董事會傳遞有用的信息，為迎接下一個世紀(jì)做好準(zhǔn)備。
為此，內(nèi)部審計人員需要做到以下幾件關(guān)鍵的事情。
首先，必須掌握公司的使命、戰(zhàn)略、目標(biāo)和相關(guān)風(fēng)險知識。在擔(dān)任田納西州一家電力公司的首席審計官時，一開始我對電力知識一無所知。我意識到，如果不了解公司的具體業(yè)務(wù)流程，就沒有辦法做好審計工作。所以我參加了一個電氣工程師培訓(xùn)班，從最初級的知識開始學(xué)起。同時我也加入了美國電力協(xié)會，學(xué)習(xí)更多電力方面的知識。首席審計官雖然是一個很高的職位，但為了了解公司的戰(zhàn)略、風(fēng)險，必須從最基礎(chǔ)學(xué)起。
其次，在計劃確認(rèn)性審計工作時，一定要充分考慮當(dāng)前和未來的風(fēng)險。如果審計工作只看今天或者昨天的風(fēng)險，那對公司的價值也就不大。就好像開車，如果只看后視鏡，那肯定會迷失方向，好司機一定要往前看。
最后我想強調(diào)的是，應(yīng)當(dāng)利用內(nèi)部審計的獨特地位，提升整個組織對于風(fēng)險的認(rèn)知，改善組織的風(fēng)險管理。跟其他部門相比，內(nèi)部審計部門具有獨特的地位，比其他部門更了解整個公司的風(fēng)險狀況。但通常，內(nèi)部審計人員都是默默無聞的。在談到公司未來風(fēng)險時，通常聽不到內(nèi)部審計人員的聲音。我想跟大家說的是，內(nèi)部審計人員一定要鼓起勇氣，一定要大聲發(fā)言，去談未來的風(fēng)險，談自己對未來風(fēng)險的認(rèn)識。
追求靈活性
內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)追求靈活性，之所以強調(diào)這個靈活性，是因為當(dāng)今世界的風(fēng)險總是變幻無常。過去二十幾年教會我們的惟一一件事，就是風(fēng)險像天氣一樣，變化莫測。我們談到當(dāng)今的風(fēng)險，比如網(wǎng)絡(luò)安全、經(jīng)營可續(xù)性、不健康的企業(yè)文化或者是地緣政治動蕩風(fēng)險，沒有入能夠預(yù)知下一個風(fēng)險是什么。
20年前我第一次來中國，當(dāng)時一個審計人員能做風(fēng)險評估，知道什么是重要風(fēng)險，就已經(jīng)很棒了。如果現(xiàn)在一個審計人員僅能夠根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果做審計計劃，根據(jù)審計計劃做明年的審計工作，那只能算是平庸。也就是說如果在現(xiàn)在某個時點做出一個風(fēng)險評估，而明年完全按照這個風(fēng)險評估結(jié)果展開審計計劃，就好像安裝了一個安全照相機，只照今天，并不知道接下來會是什么樣。
在2016年的現(xiàn)在，91%的內(nèi)部審計部做風(fēng)險評估，同時又有85%的內(nèi)部審計部根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來做審計計劃，這些在20年前IIA的國際審計標(biāo)準(zhǔn)里都是沒有的。
兩年前，我曾以“以風(fēng)險發(fā)展的變化速度來開展審計工作”為題寫過一篇博客，我們的審計工作應(yīng)當(dāng)隨風(fēng)險變化而變化調(diào)整。但是CBOK(IIA知識共同體)的研究結(jié)果認(rèn)為我們并沒有達到速度變化的要求：63%的受訪者一年修訂審計計劃的次數(shù)不超過兩次;只有15%采用了“具有高度靈活性的審計計劃”;31%不會對風(fēng)險評估進行更新;只有21%采用了持續(xù)風(fēng)險評估的方法。
如果審計計劃和工作不因風(fēng)險變化而迅速調(diào)整，審計工作必然過時。
改變我們的人才結(jié)構(gòu)
新興的風(fēng)險，需要內(nèi)部審計人員具備相應(yīng)的技能。因此，組織需要有效的人才管理策略，預(yù)測五年之內(nèi)到未來五年之后組織需要什么樣的審計人才，五年之后的風(fēng)險是怎樣的，為了應(yīng)對風(fēng)險組織需要如何調(diào)整現(xiàn)有審計人才結(jié)構(gòu)。
組織可以整合現(xiàn)有的審計人才，通過培訓(xùn)提高他們的技能，也可以去社會招聘優(yōu)秀人才;或者通過外包的方法，讓第三方來幫助組織達成審計目標(biāo)。組織必須通過調(diào)整審計人才結(jié)構(gòu)，以應(yīng)對未來的變化。
2016年CAE(首席審計執(zhí)行官)們評判內(nèi)部審計技能調(diào)查中，認(rèn)為內(nèi)部審計人員最重要的技能，第一是溝通能力，第二是分析能力，之后是商業(yè)敏銳度、行業(yè)知識、IT技能。而會計能力排在第六位。這不代表會計財務(wù)知識不重要，而是說僅具備會計財務(wù)知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。2016年CAE們在招聘審計人員時，最重視的是5項技能依次是分析/批判性思考、風(fēng)險管理確認(rèn)能力、舞弊取證和調(diào)查能力、信息技術(shù)、溝通技能。
經(jīng)常有人會問我，怎樣才能得到一份很好的內(nèi)部審計工作，或者怎樣才能升職?我的建議永遠(yuǎn)都是這五條，內(nèi)部審計人員要根據(jù)這個行業(yè)的發(fā)展趨勢，努力讓自己變成優(yōu)秀人才。
革新我們的工作流程
要為未來做好準(zhǔn)備的一項重要戰(zhàn)略，就是對我們的審計工作流程作出重大改革。
1975年，我成為了一名內(nèi)部審計人。1975年和2016年內(nèi)部審計工作的一個重要的區(qū)別，就是現(xiàn)在用風(fēng)險評估的辦法來做審計計劃。
但是現(xiàn)在內(nèi)部審計的工作方法和流程，很多跟以前是一樣的。其他的行業(yè)都在變化，如果我們保持不變，這并不是一個好兆頭。如果我們的工作流程發(fā)生變化，會有更多人來重視重大風(fēng)險。比方說我們可以簡化風(fēng)險評估流程;在制定審計計劃、現(xiàn)場審計工作和出具審計報告時，也可以簡化流程。
必須說明的一點是，應(yīng)當(dāng)充分利用電腦科技，挖掘?qū)徲嫻ぷ鳚摿�，提高效率。我們�?yīng)該在數(shù)據(jù)挖掘和分析方面作出更多努力。
提升我們的形象
今年的6月30號，在IIA成立75周年之際，我非常榮幸地到紐約證券交易市場敲鐘開市。我們讓所有的美國人和全球很多地方的人民，通過敲鐘儀式看到內(nèi)部審計人員。這是一個宣傳我們行業(yè)的非常好的方式，但并不是惟一一種方式。
根據(jù)內(nèi)部審計的定義，我們?yōu)楣怖嫣峁┐_認(rèn)服務(wù)。我們應(yīng)該經(jīng)常思考內(nèi)部審計人員如何能讓世界變得更美好。作為IIA，我們認(rèn)為宣傳工作非常重要。我們經(jīng)常向立法機構(gòu)、監(jiān)管機構(gòu)、準(zhǔn)則制定機構(gòu)、媒體和大眾宣傳內(nèi)部審計工作及其價值。我們向他們宣傳內(nèi)部審計的工作性質(zhì)是怎樣的，宣傳IIA在內(nèi)部審計方面做了哪些事情，宣傳內(nèi)部審計工作的重要性。
對于內(nèi)部審計人員來說，宣傳工作取決于我們每個人，我們每個入都可以作宣傳。為此，內(nèi)部審計部應(yīng)該有一個面向未來的審計戰(zhàn)略，審計工作與經(jīng)營保持一致的方向，不斷調(diào)整以風(fēng)險為中心的審計計劃，用質(zhì)量評估程序來保證審計工作質(zhì)量，并不斷尋求反饋意見，修正工作方向。只有在我們獲得良好的聲譽時，組織才會認(rèn)識到我們的重要性。
我們一定要提升審計人員的形象，才能夠為未來做好準(zhǔn)備。
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