中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題及答案

時(shí)間：2024-06-06 10:11:13 中級(jí)審計(jì)師我要投稿

2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題及答案

　　考試題一：

2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題及答案

　　1. 以下哪項(xiàng)不是典型的輸出控制?

　　A.審查計(jì)算機(jī)處理記錄，以確定所有正確的計(jì)算機(jī)作業(yè)都得到正確執(zhí)行。

　　B.將輸入數(shù)據(jù)與主文件上的信息進(jìn)行匹配，并將不對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目放入暫記文件中。

　　C.定期對(duì)照輸出報(bào)告，以確認(rèn)有關(guān)總額、格式和關(guān)鍵細(xì)節(jié)的正確性以及與輸入信息的一致性。

　　D.通過正式的程序和文件指明輸出報(bào)告、支票或其他關(guān)鍵文件的合法接收者。

　　[答案]B

　　解題思路：

　　A.不正確。審查計(jì)算機(jī)處理記錄是典型的輸出控制。

　　B.正確。將輸入數(shù)據(jù)與主文件上的信息進(jìn)行匹配是一項(xiàng)輸入控制。

　　C不正確。定期對(duì)照輸出報(bào)告是典型的輸出控制。

　　D.不正確。通過正式的程序和文件指明輸出報(bào)告、支票或其他關(guān)鍵文件的合法接收者是典型的輸出控制。

　　2. 以下哪一項(xiàng)不是一個(gè)新的應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施方法?

　　A.直接轉(zhuǎn)換

　　B.平行轉(zhuǎn)換

　　C.試點(diǎn)轉(zhuǎn)換

　　D.測試

　　[答案]D

　　解題思路：A不正確。直接轉(zhuǎn)換、平行轉(zhuǎn)換、試點(diǎn)轉(zhuǎn)換和分階段的轉(zhuǎn)換是用新系統(tǒng)替代老系統(tǒng)的四種主要策略。

　　B不正確。參見“a.”。

　　C不正確。參見“a.”。

　　D.正確。測試是系統(tǒng)開發(fā)階段的任務(wù)之一，以驗(yàn)證系統(tǒng)按預(yù)定的功能運(yùn)行，因此測試不是新應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施方法。

　　3. 對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制能夠保證生產(chǎn)系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。而在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境下運(yùn)行的系統(tǒng)有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。一個(gè)在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的程序變動(dòng)控制功能是保證：

　　A.程序版本在全網(wǎng)絡(luò)上的同步。

　　B.程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文規(guī)定并遵守執(zhí)行。

　　C.適當(dāng)?shù)挠脩魠⑴c程序改變測試。

　　D.從測試資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

　　[答案]A

　　解題思路：

　　A.正確�？蛻魴C(jī)/服務(wù)器環(huán)境下的客戶端程序分散在各個(gè)客戶機(jī)中，當(dāng)升級(jí)應(yīng)用程序版本時(shí)，必須保證版本在全網(wǎng)絡(luò)上的同步，否則舊版的客戶程序可能不能正常工作甚至影響到服務(wù)器中的數(shù)據(jù)。而在大型機(jī)環(huán)境下應(yīng)用程序集中存放在主機(jī)中，只需升級(jí)主機(jī)中的程序即可。

　　B.不正確�？蛻魴C(jī)/服務(wù)器環(huán)境和大型機(jī)環(huán)境都必須制定程序緊急改動(dòng)的條文規(guī)定并要求遵守執(zhí)行。

　　C.不正確。兩種環(huán)境下都要求用戶參與程序改變測試。

　　D.不正確。兩種環(huán)境下從測試資料庫到成品資料庫的傳送都應(yīng)受到控制。

　　4. 要防止通過直接連接主機(jī)的無人照管的終端而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問，以下哪項(xiàng)安全控制效果最佳?

　　A.使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序。

　　B.使用工作站腳本程序。

　　C對(duì)數(shù)據(jù)文件加密。

　　D.自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶。

　　[答案]D

　　解題思路：

　　A.不正確。無人照管終端的主要風(fēng)險(xiǎn)是該終端可能已經(jīng)合法地登錄主機(jī)，因此任何人都可以利用該終端訪問主機(jī)中的敏感數(shù)據(jù)。在這種情況下，帶密碼的屏幕保護(hù)程序較容易被饒過，如用另一臺(tái)終端替換該終端。

　　B.不正確。參見“a.”，工作站腳本程序用來定制終端的運(yùn)行環(huán)境，只有在終端登錄時(shí)起作用。

　　C.不正確。參見“a.”，對(duì)數(shù)據(jù)文件加密不能防止攻擊者訪問敏感數(shù)據(jù)，因此時(shí)攻擊者已獲得了合法用戶的身份，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)解密數(shù)據(jù)文件。

　　D.正確。參見“a.”，自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶可使攻擊者失去獲得合法用戶的機(jī)會(huì)。

　　5. 為了避免非法數(shù)據(jù)的輸入，某銀行在每個(gè)帳號(hào)結(jié)尾新加一個(gè)數(shù)字并對(duì)新加的數(shù)字進(jìn)行一種計(jì)算，此種技術(shù)被稱為：

　　A.光學(xué)字符識(shí)別(optical character recognition)。

　　B.校驗(yàn)數(shù)位(check digit)。

　　C.相關(guān)檢查(dependency check)。

　　D.格式檢查(format check)。

　　[答案]B

　　解題思路：

　　A.不正確。光學(xué)字符識(shí)別將印刷字符轉(zhuǎn)換成計(jì)算機(jī)可以識(shí)別的內(nèi)部代碼。

　　B.正確。校驗(yàn)數(shù)位是對(duì)某字段進(jìn)行某種計(jì)算后得出，并附加在該字段之后的校驗(yàn)位。通過重新計(jì)算校驗(yàn)位并和原校驗(yàn)位進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該字段內(nèi)容是否已發(fā)生變化。

　　C.不正確。相關(guān)檢查用于檢查多個(gè)字段之間是否存在某種關(guān)聯(lián)，來判斷字段內(nèi)容的正確性。

　　D.不正確。格式檢查用于檢查字段內(nèi)容是否遵循某種特定的格式，如日期字段應(yīng)該具有如下格式：YYYY：MM：DD。

　　6. 在公司信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略應(yīng)用中，面向?qū)ο蟮募夹g(shù)變得越來越重要，因?yàn)樗哂幸韵聺摿Γ?/p>

　　A.允許更快更可靠地開發(fā)系統(tǒng)。

　　B.保持原來用過程語言編寫的程序。

　　C.減少對(duì)層次數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)完整性的破壞。

　　D.使傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法更加流暢。

　　[答案]A

　　解題思路：

　　A.正確。面向?qū)ο蟮拈_發(fā)技術(shù)利用對(duì)象的繼承、重用、重構(gòu)等特征，可以更快更可靠地開發(fā)系統(tǒng)。

　　B.不正確。面向?qū)ο蟮拈_發(fā)技術(shù)將數(shù)據(jù)和對(duì)該數(shù)據(jù)的操作封裝成一個(gè)對(duì)象，因此不能保持原來用過程語言編寫的程序。

　　C.不正確。對(duì)象雖然具有層次的概念，但和層次數(shù)據(jù)庫中的層次概念沒有任何聯(lián)系。

　　D.不正確。面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法和傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法在需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)和編碼上都有很大的區(qū)別，屬于兩類不同的系統(tǒng)開發(fā)方法學(xué)，因此不存在使傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法更加流暢的作用。

　　7. 以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?

　　A.互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。

　　B.密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時(shí)很有效。

　　C.如果沒有事先對(duì)安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級(jí)權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。

　　D.自主訪問控制策略不需要口令。

　　[答案]B

　　解題思路：

　　A.不正確。互聯(lián)網(wǎng)上的信息并未自動(dòng)加密，包括電子郵件信息。

　　B.正確。對(duì)設(shè)置了密碼的電子郵件，必須輸入正確的密碼信息才能閱讀郵件，因此可以防止對(duì)郵件的偶然訪問。

　　C.不正確。具有文件服務(wù)器管理權(quán)限(總體控制)的人員完全有可能饒過電子郵件的安全控制(應(yīng)用控制)，通過直接閱讀郵件文件的方式來獲得郵件內(nèi)容。

　　D.不正確。自主訪問控制策略需要對(duì)用戶身份進(jìn)行鑒別，而口令是身份鑒別的主要手段。

　　8. 為了適當(dāng)控制對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)正確應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的安全特征以允許：

　　A.用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文件。

　　B.特權(quán)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。

　　C.只訪問經(jīng)過授權(quán)的邏輯視圖。

　　D.用戶可以修改其訪問配置文件。

　　[答案]C

　　解題思路：

　　A.不正確。只讀控制可以防止對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)修改，但不能防止對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)讀取。

　　B.不正確。允許特權(quán)軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新不能防止用戶對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問。

　　C.正確。邏輯視圖從一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)庫表中生成新的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，以更適合用戶使用的方式表示數(shù)據(jù)。對(duì)視圖通常只能進(jìn)行查詢操作，通過限制用戶只能對(duì)授權(quán)的視圖、而不是表進(jìn)行訪問，可防止用戶對(duì)表數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問。

　　D.不正確。允許用戶修改其訪問配置文件不能防止用戶對(duì)數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問。

　　9. 一個(gè)組織的計(jì)算機(jī)幫助平臺(tái)功能通常由哪個(gè)部門的負(fù)責(zé)?

　　A.應(yīng)用開發(fā)部門

　　B.系統(tǒng)編程部門

　　C.計(jì)算機(jī)運(yùn)行部門

　　D.用戶部門

　　[答案]C

　　解題思路：

　　A.不正確。應(yīng)用開發(fā)部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)的開發(fā)。

　　B.不正確。系統(tǒng)編程部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)的程序設(shè)計(jì)。

　　C正確。計(jì)算機(jī)運(yùn)行部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常運(yùn)行維護(hù)，計(jì)算機(jī)幫助平臺(tái)是其功能之一。

　　D.不正確。用戶部門負(fù)責(zé)操作使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

　　10. 要最大程度地降低未經(jīng)授權(quán)編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件的可能性，以下哪種方法效果最佳?

　　A.數(shù)據(jù)庫訪問檢查;

　　B符合性檢查;

　　C.良好的變動(dòng)控制程序;

　　D.有效的網(wǎng)絡(luò)安全軟件。

　　[答案]C

　　解題思路：

　　A.不正確。數(shù)據(jù)庫訪問檢查可以防止對(duì)數(shù)據(jù)庫的非授權(quán)訪問，但不能防止未經(jīng)授權(quán)編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件。

　　B.不正確。符合性檢查可以在非授權(quán)編輯操作發(fā)生后發(fā)現(xiàn)該事件并予以糾正，但不能預(yù)防非授權(quán)編輯操作的發(fā)生。

　　C正確。良好的變動(dòng)控制程序是安全政策、安全管理和安全技術(shù)的綜合，可以最大程度地預(yù)防未經(jīng)授權(quán)編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件的行為發(fā)生。

　　D.不正確。網(wǎng)絡(luò)安全軟件用于防止通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的非授權(quán)編輯，但對(duì)于直接通過控制臺(tái)進(jìn)行的非授權(quán)編輯可能就無能為力。有效的網(wǎng)絡(luò)安全軟件只是安全管理的技術(shù)因素，如沒有管理方面的配合，安全效果會(huì)大打折扣

　　考試題二：

　　1、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)師擁有以下哪些技能?

　　(1).內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系。

　　(2).內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠識(shí)別和評(píng)價(jià)偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重

　　要性和重大性。

　　(3).內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)、商法、稅收、金融和信息技

　　術(shù)方面的專家。

　　(4).內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。

　　a.只有(2)。

　　b.(1)和(2)。

　　c.(3)和(4)。

　　d.(1))、(2)和(4)都對(duì)。

　　答案：d [(1)、(2)和(4)都對(duì)]

　　解題思路：

　　(1)、(2)和(4)均正確。內(nèi)部審計(jì)師被期望能夠識(shí)別良好的經(jīng)營實(shí)務(wù)，理解人際關(guān)系，并具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。

　　(3)不正確。不要求內(nèi)部審計(jì)師成為與審計(jì)職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。

　　2、首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識(shí)，此時(shí)他應(yīng)：

　　a.開始該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)。

　　b.向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，以從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支

　　d.推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。在未向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告知識(shí)方面的不足和試圖解決這個(gè)問題前，首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　b.不正確。這將不能為審計(jì)委員會(huì)提供對(duì)HSE管理和程序的獨(dú)立檢查。

　　c.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不具備實(shí)施計(jì)劃的或被要求的審計(jì)業(yè)務(wù)所必要的知識(shí)和技能時(shí)，應(yīng)請求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源。

　　d.不正確。因?yàn)樗婕癏SE問題的性質(zhì)，推遲審計(jì)可能會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果。

　　3、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)

　　a.保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。

　　b. 保證所有的審計(jì)測試都被完整地記錄。

　　c.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。

　　d.迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a.不正確。將財(cái)務(wù)信息機(jī)械地包含在審計(jì)中并不能保證審計(jì)總體上做到應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　b.不正確。保留詳細(xì)的工作底稿并不能保證測試中做到了應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　c.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220—1.2，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。

　　d.不正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎并不要求將所有的違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況都報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。

　　4、在對(duì)資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　a.審計(jì)委員會(huì)要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。

　　b. 資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

　　c.由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價(jià)證券增加了350%。

　　d.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

　　答案：d

　　解題思路：

　　a. 不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)需要開展的審計(jì)工作的范圍。這是一項(xiàng)明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

　　b.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性。

　　c. 不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到所要保證事項(xiàng)的重大性和重要性�，F(xiàn)金和有價(jià)證券增加350%是一個(gè)顯著的增長。

　　d. 正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會(huì)改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。

　　5、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　I.在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。

　　II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。

　　a . 只有I。

　　b.I和Ⅱ。

　　c. I和Ⅲ。

　　d.Ⅱ和III。

　　答案：b(Ⅰ和Ⅱ)

　　解題思路：

　　I和II.正確。首席審計(jì)執(zhí)行官在沒有咨詢審計(jì)委員會(huì)或修改內(nèi)部審計(jì)章程的前提下對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的性質(zhì)作出重大改變。《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1000規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在章程中進(jìn)行正式的界定，這樣的界定應(yīng)與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致，并須經(jīng)董事會(huì)通過�！豆ぷ鳂�(biāo)準(zhǔn)》2400要求內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告審計(jì)結(jié)果。《工作標(biāo)準(zhǔn)》2420規(guī)定報(bào)告要精確、客觀、清晰、簡潔、富有建設(shè)性、完整和及時(shí)根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2420—1完整的報(bào)告應(yīng)沒有遺漏對(duì)報(bào)告接收者有實(shí)質(zhì)影響的情況，應(yīng)包括所有重大的和相關(guān)的信息和發(fā)現(xiàn)以支持審計(jì)建議和結(jié)淪。

　�、�.不正確。突出潛在成本節(jié)約對(duì)于業(yè)務(wù)最終報(bào)告來說是適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　6、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1：展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　a. 與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。

　　b.為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　c.因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

　　d.與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

　　答案：c

　　解題思路：

　　a. 不正確。如果內(nèi)部審計(jì)師不具備所需的知識(shí)或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，外購服務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?/p>

　　b.不正確。如果內(nèi)部審計(jì)師不具備所需的知識(shí)或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，增加一名顧問是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?/p>

　　c.正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210�！秾傩詷�(biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求。而這些審計(jì)師都沒有這方面的技術(shù)。

　　d.不正確。確定是否有足夠的時(shí)間和能力去增長該方面技能是恰當(dāng)?shù)淖龇�。�?nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行終身學(xué)習(xí)，因此讓他們擴(kuò)展其知識(shí)和技能并非是不合理的。

　　7、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計(jì)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為可能：

　　a. 違反了IIA《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息。

　　b.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。

　　C. 既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。

　　d .a和b都對(duì)。

　　答案：C

　　解題思路：

　　a.不正確。該審計(jì)師沒有封鎖信息，因?yàn)檫@些信息已報(bào)告首席審計(jì)執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對(duì)市場部的審計(jì)。

　　b.不正確。該審計(jì)師已對(duì)“紅旗”作標(biāo)記，在以后的審計(jì)中這可能很重要。這不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。

　　c.正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》，見題解a和b。

　　d.不正確。見題解a和b。

　　8、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。

　　a.組織的目標(biāo)。