2017中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》預(yù)測試題及答案
預(yù)測試題一：
1.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：
A .控制活動
B .風(fēng)險評估
C .控制環(huán)境
D .監(jiān)督
【答案】C
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會及其所屬審計委員會，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。
2 .下列各項中，不屬于控制活動的是：
A .監(jiān)督
B .實物控制
C .獨立檢查
D .職責(zé)分工控制
【答案】A
【解析】這個知識點考核的是控制活動的內(nèi)容�？刂苹顒影I(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨立檢查等內(nèi)容。
3 .內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的：
A .風(fēng)險評估
B .監(jiān)督
C .控制活動
D .信息與溝通
【答案】B
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容。監(jiān)督包括適當及時地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。
4 .審計人員在對內(nèi)部控制進行初評后，認為應(yīng)該實施內(nèi)部控制測試的情況的是：
A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限
B.進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟
C.難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價
D.內(nèi)部控制風(fēng)險較低
【答案】D
【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容。經(jīng)過初步評價，如果認為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員就應(yīng)適當減低控制風(fēng)險的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲嬋藛T不宜進行內(nèi)部控制測試時，則轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。當進行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟時，審計人員也不再對內(nèi)部控制實施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段。
5 .內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素有：
A .審計目標
B .審計效率
C .實質(zhì)性測試
D .評估風(fēng)險
【答案】B
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的范圍。內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。
6 .下列不屬于確定實質(zhì)性測試重點領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是：
A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領(lǐng)域
C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報
【答案】D
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用。A B C三項屬于實質(zhì)性測試時應(yīng)重點考慮的領(lǐng)域。
7.內(nèi)部控制測試的方法有：
A .檢查文件資料
B .詢問
C .現(xiàn)場觀察
D .重復(fù)執(zhí)行
E .評估
【答案】A B C D
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查文件資料、詢問、現(xiàn)場觀察、重復(fù)執(zhí)行等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。
9 .下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的是：
A .授權(quán)審批控制
B .原材料消耗定額控制
C .職責(zé)分工控制
D .固定資產(chǎn)盤點控制
E .會計記錄的定期核對
【答案】D E
【解析】這個知識點考核的是對察覺式控制的理解。察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。
10.下列屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是：
A .會計系統(tǒng)
B .內(nèi)部審計
C .信息系統(tǒng)
D .職責(zé)分工
E .傳導(dǎo)機制
【答案】A C E
【解析】這個知識點考核的是信息與溝通要素的內(nèi)容。就信息溝通系統(tǒng)而言，它應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容。
11 .審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A .文字說明法
B .調(diào)查表法
C .流程圖法
D .錄像法
E .錄音法
【答案】A B C
【解析】這個知識點考核的是描述內(nèi)部控制的方法。常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。
12 .內(nèi)部控制的作用有：
A .保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用
B .保證會計及其他信息資料的真實可靠
C .促進國家各項政策法規(guī)的貫徹落實
D .促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
E .為實行制度基礎(chǔ)審計提供了必要的條件
【答案】A B C D E
【解析】這個知識點考核的是內(nèi)部控制的作用。以上五項全部屬于內(nèi)部控制的作用。
13 .對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法有：
A .查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件
B .詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員
C .檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄
D .觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況
E .對會計報表項目余額進行審查
【答案】A B C D
【解析】這個知識點考核的是對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解時使用的方法。審計人員可以使用的方法有查閱、詢問、檢查和觀察。
14 .調(diào)查表法的優(yōu)點有：
A .調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)
B .設(shè)計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量
C .調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果
D .可以對調(diào)查對象作出比較深人和具體的描述
E .便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改
【答案】A B C
【解析】這個知識點考核的是調(diào)查表的優(yōu)點。A B C 項屬于調(diào)查表法的優(yōu)點，D項屬于文字說明法的優(yōu)點，E項是調(diào)查表法的缺點，標準格式的調(diào)查表缺乏彈性。
預(yù)測試題二：
多項選擇題
1、在社會審計中，復(fù)核審計工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括( )。
A.總經(jīng)理
B.部門經(jīng)理
C.主任會計師
D.注冊會計師
E.項目經(jīng)理
2、國家審計的審計程序包括的階段有( )。
A.審計計劃階段
B.審計準備階段
C.審計實施階段
D.審計報告階段
E.審計審查階段
3、國家審計的審計程序中，屬于審計計劃階段的工作有( )。
A.編制年度審計項目計劃
B.成立審計組，送達審計通知書
C.編制審計工作方案
D.對內(nèi)部控制進行符合性測試
E.對存貨進行盤點
4、管理層對財務(wù)報表的認定可以歸成的類別有( )。
A.對期初賬戶余額的認定
B.對期末賬戶余額的認定
C.對賬戶本期發(fā)生額的認定
D.對報表列報的認定
E.對各類業(yè)務(wù)的認定
5、下列屬于審計實施階段的工作有( )。
A.編制審計項目計劃
B.編寫審計報告
C.審前培訓(xùn)
D.對內(nèi)部控制進行符合性測試
E.對審計事項進行實質(zhì)性測試
6、社會審計實施階段的主要工作有( )。
A.編制審計方案
B.對內(nèi)部控制進行測試
C.對內(nèi)部控制進行初步調(diào)查
D.復(fù)核審計工作底稿
E.重新確定重要性水平
7、下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有( )。
A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一
B.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C.符合性測試在審計實施階段進行
D.符合性測試在實質(zhì)性測試之后進行
E.任何審計項目都要進行符合性測試
8、我國國家審計的總目標可以概括為( )。
A.真實性
B.合法性
C.公平性
D.客觀性
E.效益性
9、審計目標的確定取決的因素主要有( )。
A.社會的需求
B.審計授權(quán)人
C.審計委托人
D.審計界自身的能力和水平
E.審計發(fā)展的需求
10、下列屬于國家審計報告階段應(yīng)做的工作有( )。
A.編制審計工作底稿
B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性側(cè)試
C.撰寫審計報告
D.對審計報告進行復(fù)核與審定
E.做出審計決定二、多項選擇題
1、
【正確答案】：BCE
【答案解析】：三級復(fù)核制度主要由主任會計師(所長或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊會計師)和項目經(jīng)理(項目負責(zé)人)三次復(fù)核構(gòu)成。
2、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：國家審計的審計程序包括的階段為本題中ACD三個階段。
3、
【正確答案】：AC
【答案解析】：考點為審計計劃階段的工作。
4、
【正確答案】：BDE
【答案解析】：此題考核的是管理層財務(wù)報表認定的分類。管理層財務(wù)報表認定可歸為三類，為本題的BDE。
5、
【正確答案】：DE
【答案解析】：審計實施階段主要包括以下兩大類工作( )。對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試;對會計報表項目進行實質(zhì)性測試。
6、
【正確答案】：BE
【答案解析】：社會審計的實施階段的兩個工作分別為本題中的BE選項。選項A、C屬于準備階段，選項D屬于終結(jié)階段。
7、
【正確答案】：BC
【答案解析】：符合性測試屬于對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試。
8、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：我國國際審計總目標可以概括為真實性、合法性、效益性。
9、
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計目標的確定取決于社會的需求、審計界自身的能力和水平。
10、
【正確答案】：CDE
【答案解析】：編制審計工作底稿和對會計報表各項目實施實質(zhì)性測試屬于審計實施階段。
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