稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)題

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2016稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)題

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2016稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的是( 　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.指定專(zhuān)項(xiàng)用途的直接減免的增值稅稅款

　　C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

　　D.金融債券利息收入

　　2.2014年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 　)萬(wàn)元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　3.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法正確的是( 　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按成本價(jià)確定銷(xiāo)售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入

　　4.2014年某電信企業(yè)在委托銷(xiāo)售電話(huà)入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是( 　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.50

　　C.80

　　D.100

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( 　)以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.75%

　　D.85%

　　6.某公司2014年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為一2萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)后發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：企業(yè)將12月15日購(gòu)人的設(shè)備在當(dāng)月計(jì)提了折舊5萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所作納稅調(diào)增的其他項(xiàng)目金額30萬(wàn)元。則該公司2014年可以在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈(zèng)為( 　)萬(wàn)元。

　　A. O

　　B.0.36

　　C.1.2

　　D.5

　　7.2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( 　)萬(wàn)元。

　　A 16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　8.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是( 　)。

　　A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率)

　　B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1一經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%～50%問(wèn)確定利潤(rùn)率

　　9.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是( 　)。

　　A.部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

　　B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

　　C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

　　D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

　　10.某居民納稅人，2014年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入1300萬(wàn)元;房屋租金收入100萬(wàn)元;從被投資單位取得股息紅利20萬(wàn)元;成本費(fèi)用合計(jì)800萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.70

　　C.71

　　D.83

　　11.某居民企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值4700萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值2300萬(wàn)元，實(shí)收資本2000萬(wàn)元，盈余公積900萬(wàn)元，累計(jì)虧損500萬(wàn)元，其中未超過(guò)可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值5860萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)4900萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還2300萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)債務(wù)清償損益。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用60萬(wàn)元清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。該企業(yè)的剩余資產(chǎn)是( 　)萬(wàn)元。

　　A.3285

　　B.3045

　　C.870

　　D.780

　　12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是( 　)。

　　A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?/p>

　　B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過(guò)現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷(xiāo)商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除

　　D.環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的

　　13.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( 　)。

　　A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

　　B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)

　　C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

　　D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

　　14.某工業(yè)企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)收入200萬(wàn)元(不含稅)，倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租的收入520萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬(wàn)元。假定其他扣除項(xiàng)目金額是2560萬(wàn)元，該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.1020

　　B.1891.40

　　C.1188.6

　　D.1248.6

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( 　)。

　　A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　16.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是( 　)。

　　A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某

　　B.臨時(shí)來(lái)華出差2個(gè)月的外籍個(gè)人湯姆

　　C.第一年來(lái)我國(guó)工作，工作期間回國(guó)探親一次離境兩個(gè)月的外籍個(gè)人安妮

　　D.2014年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特

　　17.中國(guó)公民張某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，張某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( 　)元。

　　A.1052

　　B.1064

　　C.1568

　　D.2072

　　18.王先生2014年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資4000元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2014年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.45

　　B.175

　　C.275

　　D.325

　　19.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是( 　)。

　　A.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

　　D.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

　　20.某研究所高級(jí)工程師張先生2014年8月份提供一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元，拿出其中的30000元通過(guò)政府機(jī)關(guān)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅為( 　)元。

　　A.8760

　　B.8860

　　C.8960

　　D.9060

　　21.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( 　)。

　　A.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　B.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

　　C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本、費(fèi)用

　　D.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

　　22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是( 　)。

　　A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

　　C.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)

　　D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得

　　23.某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過(guò)程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2014年2月甲應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為( 　)元。

　　A.1870

　　B.2350

　　C. 1970

　　D.2340

　　24.肖某從2014年4月1起開(kāi)始承包一加工廠，承包經(jīng)營(yíng)期限9個(gè)月。取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領(lǐng)取工資4000元。6月肖某將某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉锰卦S使用費(fèi)30000元，支付相關(guān)費(fèi)用1500元，取得合法憑據(jù)。肖某2014年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.12850

　　B.13090

　　C.14127.5

　　D.9710

　　25.下列情形中，不屬于納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是( 　)

　　A.年所得12萬(wàn)元以上的

　　B.在兩處取得工資薪金所得的

　　C.投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得

　　D.從中國(guó)境外取得所得的

　　26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠的說(shuō)法不正確的是( 　)。

　　A.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

　　B.殘疾人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以減征個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人舉報(bào)各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金屬于暫免征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目

　　D.納稅人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形之一的，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可減征個(gè)人所得稅

　　27.某機(jī)械制造企業(yè)2014年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓收入450萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)380萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需700萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.12

　　B.21

　　C 19.5

　　D.15.5

　　28.納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起( 　)日內(nèi)。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　29.某企業(yè)2013年資金賬簿記載實(shí)收資本600萬(wàn)元，2014年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元、資本公積30萬(wàn)元，2014年新啟用其他賬簿10本。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.755

　　B.700

　　C 3100

　　D.1225

　　30.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的是( 　)。

　　A.一般貸款合同

　　B.高校學(xué)生公寓租賃合同

　　C.技術(shù)合同

　　D.企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

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　　31.對(duì)同一類(lèi)應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( 　)。

　　A.半個(gè)月

　　B.1個(gè)月

　　C.1個(gè)季度

　　D.半年

　　32.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是( 　)。

　　A.對(duì)于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)

　　B.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

　　C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

　　D.對(duì)于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費(fèi)金額按照加工承攬合同計(jì)稅

　　33.某運(yùn)輸公司以?xún)r(jià)值100萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( 　)元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　34.下列車(chē)船中，以整備質(zhì)量每噸作為車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( 　)。

　　A.八載客汽車(chē)

　　B.掛車(chē)

　　C.摩托車(chē)

　　D.電車(chē)

　　35.2014年某公司擁有機(jī)動(dòng)船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸;150千瓦的拖船1艘;小型船兩艘，凈噸位均為1噸。船舶車(chē)船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元，2014年該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅為( 　)元。

　　A.1271.5

　　B.1299.75

　　C.2097.5

　　D.2092.5

　　36.居民甲某共有三套房產(chǎn)，2014年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元;將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅( 　)萬(wàn)元。

　　A.0.45

　　B.1.95

　　C.2.25

　　D.2.85

　　37.下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是( 　)。

　　A.非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

　　B.公司分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

　　C.對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

　　D.破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，但沒(méi)有安置破產(chǎn)企業(yè)的員工

　　38.某外商投資企業(yè)2014年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無(wú)償向消防隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2014年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( 　)萬(wàn)元。

　　A 15.3

　　B.15.1

　　C.13.8

　　D.13.3

　　39.下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( 　)。

　　A.直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地

　　B.名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地

　　C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

　　D.核電站應(yīng)稅土地基建期內(nèi)

　　40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是( 　)。

　　A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓

　　D.醫(yī)院占用耕地建病房

　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　41.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性社會(huì)團(tuán)體，是指符合下列( 　)條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。

　　A.終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織

　　B.捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配

　　C.全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有

　　D.以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以營(yíng)利為目的

　　E.收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合大眾所期望的事業(yè)

　　42.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有( 　)。

　　A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線

　　C.以融資租賃方式租人的機(jī)床

　　D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)

　　E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

　　43.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)收入的處理，正確的有( 　)。

　　A.企業(yè)代有關(guān)部門(mén)、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷(xiāo)售收入

　　B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售

　　E.企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按規(guī)定進(jìn)行確定

　　44.下列各項(xiàng)中，可以作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有( 　)。

　　A.代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.固定資產(chǎn)出租收入

　　D.將自產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物用于捐贈(zèng)

　　E.罰款凈收入

　　45.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有( 　)。

　　A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析

　　B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

　　C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資變動(dòng)情況說(shuō)明

　　D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況

　　E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入和對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本

　　46.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的有( 　)。

　　A.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇納稅地點(diǎn)

　　D.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

　　E.居民企業(yè)可以在登記注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地中，任選一地納稅

　　47.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述，正確的有( 　)。

　　A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除

　　B.運(yùn)輸工具稅前計(jì)提折舊的最低年限為4年

　　C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具最低折舊年限為3年

　　D.租人固定資產(chǎn)的改建支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分期扣除

　　E.企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值

　　48.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有( 　)。

　　A.可否銷(xiāo)售原則

　　B.分類(lèi)歸集原則

　　C.定價(jià)差異原則

　　D.功能區(qū)分原則

　　E.收入配比原則

　　49.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)谵k理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有( 　)。

　　A.技術(shù)出口合同副本

　　B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

　　C.企業(yè)取得的外匯收入證明

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料

　　E.省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證

　　50.下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( 　)。

　　A.攤位費(fèi)

　　B.工商管理費(fèi)

　　C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　D.用于家庭的費(fèi)用支出

　　E.各種贊助的費(fèi)用支出

　　51.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( 　)。

　　A.兼職為出版社提供審稿勞務(wù)取得的所得

　　B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得

　　C.文學(xué)作品出版取得的所得

　　D.非報(bào)刊、雜志的專(zhuān)業(yè)作者在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品的所得

　　E.記者在自己報(bào)社的雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　52.下列所得應(yīng)納人個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( 　)。

　　A.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所得

　　B.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　C.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬

　　D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　E.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主對(duì)外投資取得的所得

　　53.下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有( 　)。

　　A.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得

　　C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

　　D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　E.保險(xiǎn)賠款

　　54.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( 　)。

　　A.投資者的工資不得稅前扣除

　　B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

　　E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　55.某勵(lì)志小說(shuō)，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費(fèi)7000元，其余稿酬4人再平分。下列說(shuō)法正確的有( 　)。

　　A.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1235元

　　B.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1568元

　　C.其余三位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是492元

　　D.其余三位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是784元’

　　E.共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是3920元

　　56.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中正確的有( 　)。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與子女不征收個(gè)人所得稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人不征收個(gè)人所得稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人不征收個(gè)人所得稅

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其表弟不征收個(gè)人所得稅

　　E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的遺囑繼承人不征收個(gè)人所得稅

　　57.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費(fèi)用可以扣除的有( 　)。

　　A.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)

　　C.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用

　　E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費(fèi)

　　58.下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有( 　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，可在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅

　　59.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有( 　)。

　　A.按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

　　B.凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

　　C.納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

　　D.印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

　　E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　60.下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有( 　)。

　　A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花

　　B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣

　　C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)

　　D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花

　　E.納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)

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　　61.對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有( 　)。

　　A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花

　　B.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

　　C.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花

　　D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書(shū)立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花

　　E.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計(jì)稅

　　62.按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

　　B.房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅

　　C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅

　　D.老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

　　E.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，一律不征房產(chǎn)稅

　　63.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有( 　)。

　　A.對(duì)停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋

　　B.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

　　C.對(duì)郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

　　E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

　　64.依據(jù)車(chē)船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月

　　B.對(duì)依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅

　　C.已辦理退稅的被盜車(chē)船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅

　　D.納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納了車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車(chē)船稅可以申請(qǐng)退回

　　65.下列車(chē)船中，應(yīng)以“輛”作為車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的有( 　)。

　　A.電車(chē)

　　B.摩托車(chē)

　　C.微型客車(chē)

　　D.客貨兩用車(chē)

　　E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車(chē)

　　66.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

　　B.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅

　　C.以自有房產(chǎn)做股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，仍然應(yīng)該征收契稅

　　D.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)

　　E.房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋，裝修費(fèi)用不應(yīng)包括在內(nèi)

　　67.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征契稅的有( 　)。

　　A.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房

　　B.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房

　　E.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分

　　68.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　69.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)計(jì)稅依據(jù)表述正確的有( 　)。

　　A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積

　　B.納稅人實(shí)際占用的建筑面積

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

　　E.納稅人實(shí)際占用的土地面積

　　70.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法中，正確的有( 　)。

　　A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

　　B.“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚(yú)塘

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的30%

　　E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門(mén)辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

　　(一)

　　某縣城一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2012年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2012年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，依據(jù)銷(xiāo)售合同共計(jì)取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算與扣除利息支出)。

　　(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　71.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.9.66

　　B.11.23

　　C.12.98

　　D.14.86

　　72.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( 　)萬(wàn)元。

　　A.540

　　B.762

　　C.972

　　D.1060

　　73.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.4944

　　B.5240

　　C.6030

　　D.8240

　　74.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.723.33

　　B.857.83

　　C.922.23

　　D.963.43

　　(二)

　　公司2013年設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元。公司2014年新啟用設(shè)置賬簿20本，其中包括實(shí)收資本、資本公積賬簿各1本，實(shí)收資本和資本公積的金額與設(shè)立時(shí)相比各減少100萬(wàn)元、50萬(wàn)元;

　　(1)2014年3月份簽訂以物易物交易合同一份，用自產(chǎn)產(chǎn)品換取房屋，合同注明的交易價(jià)值為200萬(wàn)元;

　　(2)2014年5月份與財(cái)務(wù)公司簽訂抵押貸款合同一份，貸款金額是100萬(wàn)元，貸款期限是1年，貸款年利率是10%;辦理抵押的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元;

　　(3)2014年6月份受托加工制作一臺(tái)專(zhuān)用機(jī)械，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)5萬(wàn)元，受托方提供價(jià)值10萬(wàn)元的原材料。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　75.企業(yè)2014年?duì)I業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅( 　)元。

　　A.80

　　B.100

　　C.90

　　D.70

　　76.企業(yè)2014年以物易物應(yīng)繳納的印花稅( 　)元。

　　A.600

　　B.1200

　　C.2000

　　D.1600

　　77.企業(yè)2014年抵押貸款合同應(yīng)繳納的印花稅( 　)元。

　　A.100

　　B.50

　　C.300

　　D.250

　　78.企業(yè)2014年加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅( 　)元。

　　A.55

　　B.77

　　C.46.2

　　D.25

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成，錯(cuò)選，本題不得分;少選，所

　　選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元;

　　(2)銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元;

　　(3)銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元;

　　(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元;

　　(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息(銀行同期同類(lèi)貸款利率6%)，匯兌損失20萬(wàn)元;

　　(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元;

　　(7)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　79.企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.600

　　B.500

　　C.0

　　D.918

　　80.企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.30.6

　　C.60

　　D.0

　　81.企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( 　)萬(wàn)元。

　　A.80

　　B.0

　　C.30

　　D.50

　　82.企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)金額為( 　)萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.O

　　C.92.21

　　D.8

　　83.該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為( 　)萬(wàn)元。

　　A 520

　　B.434.8

　　C.960.4

　　D.430

　　84.該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( 　)萬(wàn)元。

　　A.108.7

　　B.15

　　C.65.22

　　D.O

　　(二)

　　甲個(gè)人興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A，并與乙個(gè)人共同興辦了合伙企業(yè)B，合伙企業(yè)出資比例為6：4。2014年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A的應(yīng)納稅所得額為6.59萬(wàn)元。2014年合伙企業(yè)B的經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)營(yíng)業(yè)收入220萬(wàn)元;

　　(2)營(yíng)業(yè)成本78萬(wàn)元;.

　　(3)營(yíng)業(yè)稅金及附加26萬(wàn)元;

　　(4)銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)10萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.90萬(wàn)元;

　　(5)管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備o.36萬(wàn)元、工資總額13.60萬(wàn)元(其中各合伙人工資0.96萬(wàn)元，6名從業(yè)人員工資12.64萬(wàn)元)、實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)2.52萬(wàn)元、12月份為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)置測(cè)試儀器一臺(tái)，價(jià)值15萬(wàn)元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn);

　　(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用2.80萬(wàn)元，其中從某企業(yè)借款20萬(wàn)元資金周轉(zhuǎn)，償付利息2.60萬(wàn)元，銀行同期貸款利率為10%;

　　(7)乙將其自有的小轎車(chē)在自己和家庭使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給8企業(yè)使用，2014年共發(fā)生修理費(fèi)、加油費(fèi)1.6萬(wàn)元，但很難劃分企業(yè)使用和乙自用比例;

　　已知：合伙企業(yè)2013年虧損10萬(wàn)元。甲選擇在合伙企業(yè)B扣除生計(jì)費(fèi)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　85.合伙企業(yè)B允許稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為( 　)萬(wàn)元。

　　A.22.20

　　B.22.80

　　C.29.30

　　D.11.90

　　86.以下對(duì)于合伙企業(yè)B的稅務(wù)處理的表述中，正確的有( 　)。

　　A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照不超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的590}口除

　　B.研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)置測(cè)試儀器一臺(tái)，價(jià)值15萬(wàn)元，直接在稅前扣除