稅務(wù)師考試《稅法二》備考題及答案

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2017稅務(wù)師考試《稅法二》備考題及答案

　　備考題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法二》備考題及答案

　　1、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元

　　B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬(wàn)元

　　D.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

　　【正確答案】C

　　3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。

　　A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

　　B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

　　D.將資產(chǎn)用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)( )。

　　A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　【正確答案】B

　　備考題二：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.在其他單位兼職取得的收入

　　B.退休后再受雇取得的收入

　　C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

　　D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B,退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項(xiàng)C,在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)D,個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。

　　2、中國(guó)公民李某2013年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.7400

　　【正確答案】C

　　【答案解析】國(guó)內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)A國(guó)所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已經(jīng)在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅。所以，A國(guó)所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳稅款=18600-15000=3600(元)B國(guó)所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，已在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國(guó)所得不用在我國(guó)補(bǔ)稅。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5200+3600=8800(元)

　　3、2013年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并己按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4480

　　B.4560

　　C.6080

　　D.7760

　　【正確答案】D

　　【答案解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%-10000=4400(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=3360+4400=7760(元)

　　4、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。

　　A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C.D,行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

　　5、中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.3640

　　B.3808

　　C.4480

　　D.4760

　　【正確答案】A

　　【答案解析】捐贈(zèng)扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

　　6、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是( )。

　　A.收入來(lái)源地

　　B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇并固定一地

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　7、中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.311.47

　　B.316.27

　　C.294.00

　　D.266.50

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[4200-4200×3%÷2×(1+7%+3%)-4200×4%-800]×10%=316.27(元)

　　8、2010年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年1月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，計(jì)算上述業(yè)務(wù)孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.3500

　　B.3990

　　C.5000

　　D.5500

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)解禁限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[47500/12×10%-105]×12+10000×20%×25%=3990(元)

　　9、華新公司高管李某2013年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。

　　A.20856.25

　　B.21151.25

　　C.31031.25

　　D.21856.25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：86000÷12=7166.67(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　含稅的應(yīng)稅收入=(86000-555)÷(1-20%)=106806.25(元)

　　107031.25÷12=8900.52(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)是555元

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=106806.25×20%-555=20806.25(元)

　　3月份工資個(gè)稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)

　　合計(jì)=20806.25+345=21151.25(元)

　　10、2013年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于該書暢銷，出版社加印50000冊(cè)，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.3250

　　B.3360

　　C.3580

　　D.3926

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=(10000+15000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有( )。

　　A.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年

　　B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)

　　C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

　　D.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)

　　E.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個(gè)人投資者終止投資

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)，須符合以下相關(guān)條件：1.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年;2.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)或者投資者終止投資;3.投資者在匯算清繳地點(diǎn)變更前5日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明匯算清繳地點(diǎn)變更原因、新的匯算清繳地點(diǎn)變更情況等。

　　2、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。

　　A.投資者的工資不得稅前扣除

　　B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

　　E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除。

　　3、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

　　B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

　　C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

　　D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

　　E.個(gè)人出售己購(gòu)公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A,轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用;選項(xiàng)B,個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除;選項(xiàng)C,對(duì)于有價(jià)證券，其原值為買入價(jià)以及買入時(shí)按規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，所以可以扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用;選項(xiàng)E，個(gè)人出售已購(gòu)公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售已購(gòu)公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款、原支付超過(guò)住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。

　　4、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有( )。

　　A.股票面值

　　B.股票發(fā)行價(jià)

　　C.每股凈資產(chǎn)

　　D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

　　E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

　　5、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

　　B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

　　C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

　　D.私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)B,屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”;選項(xiàng)C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡他人使用取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)D,私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入,繳納企業(yè)所得稅。

　　6、下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.攤位費(fèi)

　　B.工商管理費(fèi)

　　C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　D.用于家庭的費(fèi)用支出

　　E.各種贊助的費(fèi)用支出

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。用于家庭的費(fèi)用支出、各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅

　　E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A,有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：(1)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(2)企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(3)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。選項(xiàng)D,對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式;選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　8、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

　　B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

　　C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過(guò)程中獲得的違約金

　　E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　9、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有 ( )。

　　A.加強(qiáng)利息所得征收管理

　　B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理

　　C.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理