2017年稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)復(fù)習(xí)題及答案
復(fù)習(xí)題一：
1.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。
(A) 稅收法律主義
(B) 稅收公平主義
(C) 實(shí)質(zhì)課稅原則
(D) 法律優(yōu)位原則
正確答案：a
2.下列稅法解釋中不能作為法庭判案的直接依據(jù)的是( )。
(A) 立法的事前解釋
(B) 立法的事后解釋
(C) 行政解釋
(D) 司法解釋
正確答案：c
3.( )標(biāo)志著稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生。
(A) 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收行為的發(fā)生
(B) 設(shè)立新稅種所引起的新的征納關(guān)系
(C) 納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得經(jīng)營收入
(D) 稅法所確立的主體雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化
正確答案：a
4.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，依法辦理了營業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人的，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或成為法定納稅人之日起( )日內(nèi)辦理稅務(wù)登記證。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正確答案：b
5.稅收保全措施的主體適用范圍是( )。
(A) 納稅但保人
(B) 負(fù)稅人
(C) 扣繳義務(wù)人
(D) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
正確答案：d
6.自2001年5月1日起，對欠款的納稅人、扣繳義務(wù)人征收滯納金的額度為欠繳稅款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正確答案：c
7.對于納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了追繳稅款和滯納金以外，并處以罰款為偷稅數(shù)額的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正確答案：c
8.下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是( )。
(A) 增值稅暫行條例
(B) 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
(C) 稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
(D) 稅收征收管理法
正確答案：a
9.采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
(A) 解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題
(B) 使計(jì)算更準(zhǔn)確
(C) 減緩稅率累進(jìn)的速度。
(D) 簡化計(jì)算
正確答案：d
10.《個(gè)人所得稅法》在稅法不同類型中屬于( )
(A) 既是實(shí)體法，又是普通法
(B) 既是實(shí)體法，又是程序法
(C) 既是實(shí)體法，又是基本法
(D) 既是實(shí)體法，又是普通法
正確答案：a
復(fù)習(xí)題二：
單項(xiàng)選擇題
1.我國目前增值稅采用的類型是( )
(A) 生產(chǎn)型增值稅
(B) 收入型增值稅
(C) 消費(fèi)型增值稅
(D) 支出型增值稅
正確答案：a
2.下列 ( )納稅人可認(rèn)定為一般納稅人
(A) 銷售免稅貨物年銷售額超過180萬元的企業(yè)
(B) 個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人
(C) 年銷售額120萬元、財(cái)務(wù)核算健全的生產(chǎn)型企業(yè)
(D) 年銷售額120萬元，財(cái)務(wù)核算健全的批發(fā)、零售企業(yè)。
正確答案：c
3.甲企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品換取銷售給乙企業(yè)同等價(jià)值的貨物B，并對開了增值稅發(fā)票，則下列表述不正確的是( )。
(A) 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的貨物作購貨處理，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
(B) 乙企業(yè)發(fā)出的貨物作銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
(C) 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
(D) 甲、乙雙方都作購銷處理，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
正確答案：c
4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月份購貨物60萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為10.2萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元;2月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物100萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2004年2月份應(yīng)納增值稅為( )。
(A) 6.8萬元
(B) 8.5萬元
(C) 17萬元
(D) 9萬元
正確答案：a
5.某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由( )。
(A) 酒廠繳納
(B) 酒廠代扣代繳
(C) 委托方繳納
(D) 委托方代扣代繳
正確答案：a
6.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的下列貨物按6%征收率征稅的企業(yè)是( )
(A) 煤礦企業(yè)銷售煤炭
(B) 外貿(mào)公司出口服裝
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥廠銷售化肥
正確答案：c
7.一般納稅人銷售貨物，適用于13%的稅率是
(A) 銷售農(nóng)機(jī)
(B) 銷售郵票
(C) 銷售化妝品
(D) 銷售機(jī)器設(shè)備
正確答案：a
8.某煙廠為一單位加工一批卷煙，成本為10萬元，同類產(chǎn)品成本利潤率為10%，同類產(chǎn)品銷售價(jià)格為13萬元，則該類產(chǎn)品計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為
(A) 10萬元
(B) 11萬元
(C) 12萬元
(D) 13萬元
正確答案：d
9.某商場(一般納稅人)采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出洗衣機(jī)200臺(tái)，共收回洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正確答案：c
10.某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(A) 2004年1月取得手寫的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
(B) 進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
(C) 購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭開給化工廠)
(D) 購買原料時(shí)取得的增值稅發(fā)票注明的增值稅額
正確答案：a
復(fù)習(xí)題三：
多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。
(A) 法律不溯及既往原則
(B) 新法優(yōu)于舊法原則
(C) 特別法優(yōu)于普通法原則
(D) 實(shí)體法從新，程序法從舊原則
正確答案：a, b, c
2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
(A) 擴(kuò)大解釋
(B) 縮小解釋
(C) 字面解釋
(D) 學(xué)理解釋
正確答案：a, b, c
3.根據(jù)我國現(xiàn)行征稅機(jī)關(guān)體制的設(shè)置，下列單位具備征稅主體資格的有( )
(A) 某縣地方稅務(wù)局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海關(guān)
(D) 某縣國家稅務(wù)局法制處
正確答案：a, c
4.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
(A) 提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
(B) 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
(C) 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
(D) 繳納不超過10 000元的保證金
正確答案：b, c
5.納稅申請的基本要求是( )
(A) 及時(shí)申報(bào)
(B) 全面申報(bào)
(C) 如實(shí)申報(bào)
(D) 準(zhǔn)確申報(bào)
正確答案：a, b, c
6.《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
(A) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
(B) 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
(C) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
(D) 扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
正確答案：b, c
7.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正處以2 000無以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )
(A) 未按規(guī)定期限設(shè)置賬簿
(B) 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置
(C) 未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
(D) 未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
正確答案：a, b, c, d
8.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行
(C) 在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法
(D) 經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅
正確答案：a, b, c
9.下列體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則的項(xiàng)目有： ( )
(A) 稅收優(yōu)于罰款
(B) 稅收優(yōu)于無擔(dān)保債權(quán)
(C) 稅收優(yōu)于沒收非法所得
(D) 稅收優(yōu)于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)
正確答案：a, b, c, d
10.構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的是( )
(A) 稅收基本法
(B) 稅收普通法
(C) 稅收實(shí)體法
(D) 稅收程序法
正確答案：c, d
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