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貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南2017
你知道貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報流程是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼馁F陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南的知識，歡迎閱讀。
致納稅人
尊敬的納稅人：
您好!在過去的一年里，您以自已的智慧和辛勤勞動，創(chuàng)造了社會財富，增加了國家稅源，也收獲了屬于自己的勞動果實，為國家的經(jīng)濟和社會發(fā)展做出了積極貢獻，在此謹向您致以崇高的敬意。
根據(jù)《個人所得稅法》第八條和《實施條例》第三十六條規(guī)定，如果您2016年度取得的個人所得達到或超過12萬元，不論是否已足額繳納了稅款，均應于2017年1月1日至3月31日，到貴陽市地稅部門辦理年度自行申報。2017年個人所得稅自行申報已拉開帷幕，我們真誠地提醒您：
一、依法納稅是每個公民應盡的義務，依法進行納稅申報是納稅人最好的誠信證明。依據(jù)我國《稅收征收管理法》、《個人所得稅法》有關規(guī)定，年所得達到或超過12萬元的納稅人，一年中如果有應繳未繳、應扣未扣的稅款，只要在自行申報期內(nèi)如實辦理納稅申報并補繳稅款，稅務機關將不予加收滯納金，也不罰款。
對于納稅人未按規(guī)定及時辦理納稅申報或如實申報繳納稅款，稅務機關將按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處理。
二、您可以通過閱讀以下《貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南》了解掌握自行申報的有關內(nèi)容和要求，若您對年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報還存在疑問，可通過以下方法獲得解決：
(一)撥打12366納稅服務熱線電話進行咨詢;
(二)直接向主管稅務機關辦稅服務廳進行咨詢;
(三)登錄貴州省地方稅務局網(wǎng)站查詢有關政策(網(wǎng)址:www.gz-l-tax.gov.cn)
如果您對年所得12萬元以上自行納稅申報的稅收服務工作及其他稅收工作有批評和意見、建議，可直接向我們反映，我們將認真聽取批評并盡量采納您的意見、建議，努力改進納稅服務工作。
尊敬的納稅人，“依法誠信納稅，共建和諧社會”，是我們共同的心愿。我們愿和您一起，攜手努力，為我國的稅收法制建設，為構(gòu)建社會主義和諧、誠信社會貢獻一份力量。
祝您在新的一年里身體健康，工作順利，生活幸福!
辦稅指南
貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南
一、 “年所得12萬元以上”是指什么?
年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下11項所得合計達到或超過12萬元：
(一)工資、薪金所得;
(二) 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(四)勞務報酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權(quán)使用費所得;
(七)財產(chǎn)租賃所得;
(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)利息、股息、紅利所得;
(十)偶然所得;
(十一)其他所得。
二、上述11項所得是怎樣計算的呢?
1.工資、薪金所得：是指未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額。
上述減除費用，是指在工資薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標準，人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”，實際上指的就是這個。
附加減除費用主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算;實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納稅經(jīng)營額乘以應稅所得率計算。
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。
4.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。
5.財產(chǎn)租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。
6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。其中對股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的，此項所得按“零”填寫。
7.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
年所得12萬元以上的納稅人，需要填寫申報個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅所得額、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、減免稅額、應補稅額、應退稅額。個人的相關基礎信息包括姓名、國籍、身份證照類型及號碼、任職受雇單位及行業(yè)、職務、職業(yè)、境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話。如果是外籍人員，還需填報在華天數(shù)信息。
上述“所得”的統(tǒng)計口徑，均為納稅人于當年1月1日至12月31日期間實際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補發(fā)往年、預發(fā)下年等。往年預發(fā)當年、以后年度補發(fā)當年等收入，均不計入當年所得中。
三、哪些收入可以不計算在年所得內(nèi)?
可以不計算在年所得中的收入主要包括：
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫恤金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;
(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(八)依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(十)在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外，且由境外支付的所得(應經(jīng)主管稅務機關批準)。
(十一)按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金(簡稱“三險一金”)。
例1：2016年，某納稅人全年取得工資收入160000元，稿酬所得8000元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得300000元，個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”15000元，單位按照規(guī)定為個人繳付“三險一金”30000元，則這個納稅人應申報的年所得為453000元。
解析：工資收入160000元-個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”15000元+稿酬所得8000元+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得300000元。單位為個人繳付的“三險一金”30000元(未計入個人工資收入)不需計入年所得，個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”15000元可以從工資收入中剔除。
例2：楊女士是某科研所研究人員，2016年取得工資薪金收入140000元，提供勞務獲得勞務費收入20000元，省政府發(fā)放科技進步獎5000元，購買國債獲得利息收入5000元，個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”13000元，單位按照規(guī)定為個人繳付“三險一金”26000元，楊女士應按多少收入申報其2016年年度收入總額?
解析：楊女士2016年應申報的年所得為147000元。具體計算過程是：工資薪金收入140000元+勞務費收入20000元-個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”13000元。國債利息收入5000元、省政府發(fā)放科技進步獎5000元，免納個人所得稅，不需計入年所得，單位為個人繳付的“三險一金”26000元(未計入個人工資收入)不需計入年所得，個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”13000元可以從工資收入中剔除。
四、已經(jīng)如實按期繳納了個人所得稅，為什么第二年初還要再申報一次?是還要再收一次稅嗎?
這是一些納稅人對年所得12萬元以上的個人所得稅自行申報的誤解。12萬元自行申報≠再繳一次個人所得稅。年初的這項申報義務，本質(zhì)上可以視為納稅人就上年度所得向稅務機關做的一個“聲明”，告知稅務機關我取得了這些收入，并已經(jīng)按規(guī)定完稅。當然，此項申報也起到了拾遺補漏的作用，少繳的稅可以補繳，減少了納稅人的涉稅風險;多繳的稅可以確認并退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。
五、在哪里辦理年所得12萬元以上自行申報?
(一)在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。
(二)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
(三)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務機關申報。
(四)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務機關申報。
例3：黃先生在A房地產(chǎn)公司任職，同時他還利用業(yè)余時間為其他單位提供一些勞務，其取得的年所得超過了12萬，黃先生應該向A房地產(chǎn)公司所在地主管地方稅務機關進行申報。
六、如何到辦稅服務廳辦理自行申報手續(xù)?
您申報時需要準備分項目年所得及已繳納稅款等數(shù)據(jù)和本人有效身份證件原件(如果委托他人代為申報，須攜帶納稅人本人及委托人的有效身份證件、委托協(xié)議)，實地到辦稅大廳按以下步驟辦理自行申報：
(1)在辦稅服務廳領取《自然人基本信息采集(維護)表》辦理基本信息采集,若您已辦理過基本信息采集，但涉及信息變更的，仍需要辦理信息采集變更事宜。
(2)填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》遞交給辦稅服務廳申報窗口工作人員;
(3)申報完畢領取地稅機關加蓋的申報表回執(zhí)聯(lián);
個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護照、港澳臺同胞的回鄉(xiāng)證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。
七、自行申報時要報送哪些資料?
您需要根據(jù)一個納稅年度內(nèi)的所得、應納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應補(退)稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》和個人有效身份證件復印件。
八、如果有涉及補稅、退稅情形的，該怎么辦?
(1)涉及補稅情形的，可以通過“POS刷卡轉(zhuǎn)賬”的方式在辦稅服務廳完稅，并領取完稅憑證;
(2)涉及退稅情形的，您需根據(jù)稅務機關要求提供相關完稅憑證及其他相關資料，并向主管稅務機關遞交書面退稅申請。
九、可以委托他人辦理申報嗎?
您可以委托有稅務代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報。目前主要采取納稅人授權(quán)任職單位、由任職單位代納稅人向主管稅務機關申報的方式，并可以在網(wǎng)上辦理。
十、沒有按期申報該負哪些法律責任?
年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另外，按照《稅收征收管理法》第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
十一、不如實申報該負哪些法律責任?
如果不如實進行年所得12萬元以上個人所得稅申報，有可能構(gòu)成偷稅。對納稅人偷稅的，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。另外，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。
十二、年所得12萬元以上的個人由于特殊情況不能按期申報怎么辦?
納稅人按照規(guī)定的期限辦理個人所得稅自行申報確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送相關資料的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告，由稅務機關查實后核準。
十三、年所得12萬元以上的個人自行納稅申報的收入信息會泄露嗎?
在辦理年所得12萬元以上個人自行納稅申報時有些納稅人持觀望心理，擔心申報后露富。這種顧慮大可不必，因為根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)第八條的規(guī)定，稅務機關應當依法為納稅人的情況保密。如果一旦稅務機關和稅務人員沒有依法為納稅人保密，外泄了納稅人的有關信息，按照《征管法》第八十七條的規(guī)定，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分，為納稅人的信息保密提供了法律保障。
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