2017稅務師考試《稅法二》精選測試題及答案

　　測試題一：

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是(A)。

　　A.境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內營業(yè)機構的虧損

　　B.扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫

　　C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

　　D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

　　2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的(C)。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定。下列表述正確的是(A)。

　　A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

　　C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

　　D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

　　4.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個人所得稅(D)元。

　　A.6500

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　5.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個人所得稅(A)元。

　　A.7026.67

　　B.8750.67

　　C.10250

　　D.13130

　　6中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。 2008年12月方某應繳納個人所得稅(A)元。

　　A.3723

　　B.3743

　　C.4273

　　D.5313

　　7.瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為(B)天。

　　A.282

　　B.283

　　C.284

　　D.285

　　8.2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應繳納個人所得稅(A)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.4000

　　D.8000

　　9.2008年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應繳納個人所得稅(C)元。

　　A.2240

　　B.3248

　　C.3449.6

　　D.4928

　　10.個人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的(D)。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉讓所得

　　C.其他所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　測試題二：

　　1依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到(B)的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額(A)萬元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　4.某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法為(C)。

　　A.一次性在稅前扣除

　　B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　5.2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　6.2008年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元，2008年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。

　　A.6.83

　　B.8.83

　　C.9

　　D.10

　　7.2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計(B)萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　8.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元，2008年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(A)萬元。

　　A.12

　　B.14

　　C.18

　　D.36

　　9.2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經(jīng)核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　10.位于經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。

　　A.15

　　B.18

　　C.25

　　D.50