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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選測(cè)試題（附答案）
測(cè)試題一：
第1題 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。
A 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅
B 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
C 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅
D 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、印花稅
正確答案：B
解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費(fèi)用了，故不得重復(fù)扣除。
第2題 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的是( )。
A 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款
B 因納稅人過(guò)期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為
C 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品
正確答案：B
解析：ACD三項(xiàng)既可以提出行政復(fù)議，也可向人民法院提出訴訟。
第3題 某區(qū)國(guó)稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對(duì)工商所的代征行為不服，可以向( )申請(qǐng)復(fù)議。
A 區(qū)工商行政管理局
B 區(qū)國(guó)稅局
C 市國(guó)稅局
D 區(qū)人民法院
正確答案：C
解析：對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。
第4題 注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某卷煙廠印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調(diào)加工定做合同，發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，則注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為下列情況中( )是不正確的。
A 一并按“加工承攬合同”計(jì)稅貼花
B 一并按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅貼花
C 一并按五元定額貼花
D 分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，按兩項(xiàng)稅額相加數(shù)貼花
正確答案：ABC
解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應(yīng)按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費(fèi)與原材料金額的，則貼花時(shí)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，按兩項(xiàng)稅額相加數(shù)貼花。
第5題 對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。
A 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
B 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C 對(duì)扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
D 對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
正確答案：BD
解析：B項(xiàng)，應(yīng)由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的部門(mén)或本級(jí)地方人民政府管轄;D項(xiàng)，應(yīng)由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
第6題 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。
A 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅
B 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
C 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅
D 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、印花稅
正確答案：B
解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費(fèi)用了，故不得重復(fù)扣除。
第7題 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的是( )。
A 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款
B 因納稅人過(guò)期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為
C 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品
正確答案：B
解析：ACD三項(xiàng)既可以提出行政復(fù)議，也可向人民法院提出訴訟。
第8題 某區(qū)國(guó)稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對(duì)工商所的代征行為不服，可以向( )申請(qǐng)復(fù)議。
A 區(qū)工商行政管理局
B 區(qū)國(guó)稅局
C 市國(guó)稅局
D 區(qū)人民法院
正確答案：C
解析：對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。
第9題 注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某卷煙廠印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調(diào)加工定做合同，發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，則注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為下列情況中( )是不正確的。
A 一并按“加工承攬合同”計(jì)稅貼花
B 一并按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅貼花
C 一并按五元定額貼花
D 分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，按兩項(xiàng)稅額相加數(shù)貼花
正確答案：ABC
解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應(yīng)按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費(fèi)與原材料金額的，則貼花時(shí)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，按兩項(xiàng)稅額相加數(shù)貼花。
第10題 對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。
A 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
B 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C 對(duì)扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
D 對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
正確答案：BD
解析：B項(xiàng)，應(yīng)由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的部門(mén)或本級(jí)地方人民政府管轄;D項(xiàng)，應(yīng)由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
測(cè)試題二：
第1題 下列屬于個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬的條件的是( )
A 2人以上合伙經(jīng)營(yíng)或注冊(cè)資本達(dá)到10萬(wàn)元以上
B 請(qǐng)幫工5人(含5人)以上
C 從事應(yīng)稅勞務(wù)月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000元至15000元
D 月銷售收入在10000元至30000元
正確答案：B
解析：A項(xiàng)，應(yīng)是同時(shí)注冊(cè)資本達(dá)到10萬(wàn)元以上;C、D兩項(xiàng)是簡(jiǎn)易賬建賬建制的基本要求。
第2題 某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬(wàn)元，上期未抵扣完稅額30萬(wàn)元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300000
B 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000
C 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000
D 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000
正確答案：B
解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額為50萬(wàn)元，大于0，這意味著企業(yè)不僅不能退稅，還要照章納稅。當(dāng)期應(yīng)交未交增值稅為50萬(wàn)元。
第3題 某工業(yè)企業(yè)銷售一幢閑置的房屋，售價(jià)為10000000元，按稅法規(guī)定計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A 借：營(yíng)業(yè)外支出 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500000
B 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500000
C 借：其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500000
D 借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 500000
正確答案：D
解析：出售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。
第4題 企業(yè)收到了相關(guān)稅費(fèi)返還，下列處理正確的是( )
A 企業(yè)收到的原計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的消費(fèi)稅返還，按收到的實(shí)際金額，直接沖減“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
B 企業(yè)收到的原計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的營(yíng)業(yè)稅返還，按收到的實(shí)際金額，直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
C 企業(yè)實(shí)際收到的先征后退的增值稅，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
D 企業(yè)實(shí)際收到的直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”
正確答案：ACD
解析：教材P68的處理是錯(cuò)誤的，而且與P73的說(shuō)法前后矛盾。新準(zhǔn)則下“補(bǔ)貼收入”科目已取消，而是直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。
第5題 下列支出中允許個(gè)體工商戶稅前列支的項(xiàng)目有()。
A 資本性支出
B 分配給投資人的股利
C 各種贊助支出
D 實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)
E 自然災(zāi)害或者意外事故損失沒(méi)有賠償?shù)牟糠?/p>
正確答案：DE
解析：ABC三項(xiàng)是不允許扣除的部分
第6題 以下有關(guān)發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A 任何單位和個(gè)人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票
B 開(kāi)具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章
C 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票
D 不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍
正確答案：B
解析：開(kāi)具發(fā)票應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。
第7題 關(guān)于發(fā)票的代理實(shí)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的是( )
A 增值稅專用發(fā)票的繳銷期限是，自開(kāi)具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起90天內(nèi)辦理繳銷手續(xù)
B 對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行鑒別時(shí)，可以用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀進(jìn)行鑒別
C 用對(duì)照審查法審查發(fā)票時(shí)，應(yīng)將單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與稅務(wù)局的備查登記簿對(duì)比
D 注冊(cè)稅務(wù)師審查發(fā)票的使用情況，主要從真實(shí)性、開(kāi)具范圍是合乎規(guī)定來(lái)入手
正確答案：B
解析：A項(xiàng)，應(yīng)是60天;C項(xiàng)，應(yīng)與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及發(fā)票領(lǐng)用存情況核對(duì);D項(xiàng)，還應(yīng)從發(fā)票取得是否符合發(fā)票管理制度的規(guī)定入手。
第8題 某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
A A地
B B地
C 各自機(jī)構(gòu)所在地
D 可以選擇A地或B地
正確答案：C
解析：總、分支機(jī)構(gòu)在不同地區(qū)的，應(yīng)分別申報(bào)按一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
第9題 下列納稅人中，不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的有()。
A 從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/p>
B 從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?/p>
C 從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>
D 個(gè)體運(yùn)輸戶
正確答案：ABCD
解析：以上四類納稅人不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人。
第10題 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括( )
A 業(yè)主姓名及其居民身份證
B 登記類型
C 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍
D 證件有效期
E 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
正確答案：BCD
解析：AE屬于稅務(wù)登記表的內(nèi)容;
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