稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化考試題含答案

時間：2024-10-07 20:22:27 注冊稅務(wù)師我要投稿

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2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化考試題（含答案）

　　強(qiáng)化考試題一：

2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化考試題（含答案）

　　1、關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　)。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

　　【正確答案】B

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額150萬元，運(yùn)輸費(fèi)28萬元、裝卸費(fèi)5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正確答案】C

　　3、某公民2007年7月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正確答案】A

　　4、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅

　　B.納稅人在廣告設(shè)計中提供名義、形象取得所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)”項目計算納稅

　　C.非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅

　　D.實(shí)行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

　　【正確答案】D

　　5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)10000元。2012年12月方某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正確答案】D

　　6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價500萬元，房屋原值450萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅費(fèi)30萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是(　)萬元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正確答案】B

　　7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　【正確答案】A

　　8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是(　)。

　　A.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅

　　B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除

　　C.對于非房地產(chǎn)?發(fā)企業(yè)，可以按照地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

　　D.土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　【正確答案】A

　　9、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的(　)性質(zhì)。

　　A.所得稅

　　B.財產(chǎn)稅

　　C.商品勞務(wù)稅

　　D.行為稅

　　【正確答案】D

　　10、關(guān)于個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

　　B.個人轉(zhuǎn)讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個人所得稅

　　C.個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

　　D.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財產(chǎn)原值為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例

　　【正確答案】D

　　11、企業(yè)固定資產(chǎn)可以按照其價值和使用情況，確定采用某一方法計提折舊，它所依據(jù)的會計核算前提是()。

　　A.會計主體

　　B.持續(xù)經(jīng)營

　　C.會計分期

　　D.貨幣計量

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)對于它所有的機(jī)器設(shè)備.廠房等固定資產(chǎn)，只有在持續(xù)經(jīng)營的前提下，才可以在機(jī)器設(shè)備的使用年限內(nèi)，按照其價值和使用情況，確定采用某一折舊方法計提折舊。

　　12、將一個會計主體持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為若干個相等的會計期間的會計假設(shè)是指()。

　　A.持續(xù)經(jīng)營

　　B.會計年度

　　C.會計分期

　　D.會計主體

　　【答案】C

　　【解析】會計分期是指在企業(yè)持續(xù)不斷的經(jīng)營過程中，人為地劃分一個個間距相等.首尾相接的會計期間，以便確定每個會計期間的收入.費(fèi)用和盈虧，確定該會計期間期初.期末的資產(chǎn).負(fù)債和所有者權(quán)益的數(shù)量，并據(jù)以結(jié)算賬目和編制財務(wù)報表。

　　13、下列各項關(guān)于乙公司變更記賬本位幣會計處理的表述中，正確的是()。

　　A.記賬本位幣變更日負(fù)債和所有者權(quán)益項目按照歷史匯率折算為變更后的記賬本位幣

　　B.記賬本位幣變更日資產(chǎn)項目按照當(dāng)日的即期匯率折算為變更后的記賬本位幣

　　C.記賬本位幣變更當(dāng)年年初至變更日的利潤表項目按照交易發(fā)生日的即期匯率折算為變更后的記賬本位幣

　　D.記賬本位幣變更當(dāng)年年初至變更日的現(xiàn)金流量表項目按照與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算為變更后的記賬本位幣

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)變更記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣，折算后的金額作為新記賬本位幣的歷史成本。

　　14、某企業(yè)的總資產(chǎn)報酬率為20%，若產(chǎn)權(quán)比率為1，則凈資產(chǎn)收益率為()。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】D

　　【解析】凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)報酬率×權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)報酬率×(1+產(chǎn)權(quán)比率)=20%×(1+1)=40%。

　　15、某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為( )元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)金持有量的存貨模型下，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=交易成本+機(jī)會成本，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時，機(jī)會成本=交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×機(jī)會成本，本題中，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率為10%，最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本=(100000/2)×10%=5000(元)，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　16、“現(xiàn)金浮游量”是指( )。

　　A.期末企業(yè)賬面“銀行存款”與銀行賬戶余額的差額

　　B.從企業(yè)開出支票至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，這段時間的現(xiàn)金占用

　　C.銀行收到支票劃入企業(yè)賬戶的這段時間的現(xiàn)金占用

　　D.企業(yè)已收銀行未收的現(xiàn)金差額

　　【答案】B

　　【解析】從企業(yè)開出的支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間，現(xiàn)金在這段時間的占用，稱為現(xiàn)金浮游量。

　　17、以下關(guān)于付款管理的方法中，錯誤的是( )。

　　A.使用現(xiàn)金浮游量

　　B.推遲應(yīng)付款的支付

　　C.支票代替匯票

　　D.改進(jìn)員工工資支付模式

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點(diǎn)是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時間。

　　18、某企業(yè)預(yù)計年銷售收入為3600萬元，向客戶提供的信用條件為(2/10，N/30)，估計40%的客戶會享受現(xiàn)金折扣，其余客戶會在信用期滿時付款，假設(shè)企業(yè)資金的機(jī)會成本率為10%，一年按360天計算，則該企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )萬元。

　　A.10

　　B.18

　　C.22

　　D.24

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)收賬款平均收賬時間=10×40%+30×(1-40%)=22(天)，應(yīng)收賬款機(jī)會成本=3600/360×22×10%=22(萬元)。

　　強(qiáng)化考試題二：

　　單項選擇題

　　1.盤盈固定資產(chǎn)的入賬價值采用的是( )。

　　A.現(xiàn)值

　　B.公允價值

　　C.重置成本

　　D.可變現(xiàn)凈值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】盤盈存貨、盤盈固定資產(chǎn)的入賬成本采用重置成本。

　　2.下列各項資產(chǎn)中，不屬于本企業(yè)資產(chǎn)范圍的是( )。

　　A.融資租入設(shè)備

　　B.經(jīng)營方式租出設(shè)備

　　C.委托加工物資

　　D.受托加工物資

　　【正確答案】D

　　【答案解析】受托加工物資的所有權(quán)歸委托方。

　　3.上市公司的下列業(yè)務(wù)中，體現(xiàn)重要性要求的是( )。

　　A.長期股權(quán)投資增資由成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時，需要進(jìn)行追溯調(diào)整

　　B.對于應(yīng)收賬款應(yīng)該計提壞賬準(zhǔn)備

　　C.對于非重要的前期差錯不需追溯調(diào)整

　　D.在交易或事項發(fā)生的當(dāng)日應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn).計量和報告，不得提前或者延后

　　【正確答案】C

　　【答案解析】重要性要求在進(jìn)行會計核算時應(yīng)區(qū)分主次，重要的會計事項應(yīng)單獨(dú)核算、單獨(dú)反映;不重要的會計事項則簡化處理、合并反映，故選項C符合要求。選項A體現(xiàn)了可比性要求，選項B體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性要求;選項D體現(xiàn)了及時性要求。

　　4.銷售商品的售后回購以及售后租回，如果交易不是按公允價值達(dá)成的，在會計核算上不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法遵循了( )要求。

　　A.實(shí)質(zhì)重于形式

　　B.重要性

　　C.可比性

　　D.謹(jǐn)慎性

　　【正確答案】A

　　【答案解析】實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不是僅僅依照它們的法律形式。對于售后回購以及售后租回，如果交易不是按公允價值達(dá)成的，從法律形式上看已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了銷售，但是從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上看相關(guān)的風(fēng)險和報酬并沒有轉(zhuǎn)移，實(shí)質(zhì)上是一項融資業(yè)務(wù)。

　　5.非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理體現(xiàn)了( )要求。

　　A.重要性

　　B.實(shí)質(zhì)重于形式

　　C.相關(guān)性

　　D.謹(jǐn)慎性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。不符合上述條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。這體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式要求。

　　6.企業(yè)會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，這是為了滿足( )要求。

　　A.可靠性

　　B.可比性

　　C.相關(guān)性

　　D.重要性

　　【正確答案】B

　　【答案解析】可比性要求會計核算按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行核算。

　　7.企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。這體現(xiàn)的是會計信息( )的要求。

　　A.相關(guān)性

　　B.可靠性

　　C.及時性

　　D.可理解性

　　【正確答案】D

　　8.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn).計量和報告，不得提前或者延后，這體現(xiàn)的是( )要求。

　　A.重要性

　　B.謹(jǐn)慎性

　　C.可靠性

　　D.及時性

　　【正確答案】D

　　9.下列計價方法中，不符合歷史成本計量屬性的是( )。

　　A.期末存貨計價所使用的可變現(xiàn)凈值

　　B.發(fā)出存貨計價所使用的個別計價法

　　C.發(fā)出存貨計價所使用的移動平均法

　　D.發(fā)出存貨計價所使用的先進(jìn)先出法

　　【正確答案】A

　　【答案解析】發(fā)出存貨的計價方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法以及個別計價法都是建立在歷史成本的基礎(chǔ)上的，所以不符合題意。答案應(yīng)選A。

　　10.下列選項中，能夠引起負(fù)債和所有者權(quán)益同時變動的是( )。

　　A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　B.董事會宣告分派股票股利

　　C.股東大會通過董事會提出的分派現(xiàn)金股利方案

　　D.接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈

　　【正確答案】C

　　【答案解析】這類題目實(shí)際是考核會計等式，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，可以通過編制會計分錄來解決。選項C，借記“利潤分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目，負(fù)債和所有者權(quán)益同時變動。

　　11、關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是(　)。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

　　【正確答案】B

　　12、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額150萬元，運(yùn)輸費(fèi)28萬元、裝卸費(fèi)5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正確答案】C

　　13、某公民2007年7月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正確答案】A

　　14、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　B.納稅人在廣告設(shè)計中提供名義、形象取得所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)”項目計算納稅

　　C.非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅

　　【正確答案】D

　　15、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)10000元。2012年12月方某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元.

　　A.2723

　　B.2743