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稅務(wù)術(shù)語(yǔ)及抄報(bào)稅流程
在我們?nèi)粘?huì)計(jì)工作中，不但要熟練掌握會(huì)計(jì)的一套做賬流程，還有一件非常重要的事情就是報(bào)稅。平常工作中經(jīng)常會(huì)遇到抄稅、報(bào)稅，還有認(rèn)證發(fā)票。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的稅務(wù)術(shù)語(yǔ)及抄報(bào)稅流程，歡迎閱讀。
概念普及時(shí)間
抄稅是什么
抄稅，是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到金稅盤上，稅務(wù)部門把金稅盤上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。
金稅盤是什么
金稅盤是領(lǐng)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的稅控開(kāi)票設(shè)備。
1、領(lǐng)發(fā)票時(shí)，持金稅盤和發(fā)票領(lǐng)取文件資料去稅務(wù)局辦理，領(lǐng)回來(lái)后，將金稅盤插入電腦USB接口中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。
2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將金稅盤卡插入電腦，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
報(bào)稅是什么
報(bào)稅就是將金稅盤或報(bào)稅盤數(shù)據(jù)報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
認(rèn)證是什么
增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。一般情況下，采用一般計(jì)稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后，需在180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。
增值稅小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進(jìn)行認(rèn)證工作。
清卡是什么
申報(bào)扣款后，進(jìn)入開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)清卡
抄報(bào)稅流程
第一步：報(bào)稅處理--遠(yuǎn)程抄報(bào)--上報(bào)匯總
第二步：網(wǎng)上申報(bào)(扣款成功)
第三步：遠(yuǎn)程清卡
具體流程
1、每月征期內(nèi)，首次登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總(可以在報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢中確認(rèn))
上次報(bào)稅日期：2016年06月01日00時(shí)00分
抄稅起始日期：2016年07月01日
報(bào)稅資料：有
此狀態(tài)表示已經(jīng)自動(dòng)抄稅成功，請(qǐng)進(jìn)行申報(bào)扣款操作后，再進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡。
注意：請(qǐng)關(guān)注鎖死日期!
鎖死期查看方式：報(bào)稅處理→狀態(tài)查詢→增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票
鎖死日期：2016年6月xx日
【特別提示】請(qǐng)?jiān)阪i死日期前申報(bào)清卡，鎖死期清卡只能攜帶金稅盤去國(guó)稅大廳清卡。
2. 當(dāng)您已經(jīng)申報(bào)扣款成功后，請(qǐng)重新進(jìn)入開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)清卡(鎖死期前)
3. 查看報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢：如扣款成功后，進(jìn)入開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)清卡，清卡后鎖死期變?yōu)橄聜�(gè)月的時(shí)間表示(例如當(dāng)前時(shí)間是6月20日，鎖死期變?yōu)?016年7月16日)
抄稅起始日期：2016年07月01日
上次報(bào)稅日期：2016年06月01日
鎖死日期：2016年07月16號(hào)
報(bào)稅資料：無(wú)
此狀態(tài)表示本月已報(bào)稅、清卡成功(如“報(bào)稅資料”顯示“有”，可進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)成功后請(qǐng)重新登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)清卡，變?yōu)椤盁o(wú)”)
發(fā)票認(rèn)證
人工認(rèn)證：
(一) 需攜帶增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(二) 認(rèn)證時(shí)限：自發(fā)票填開(kāi)之日起180天內(nèi);
(三) 丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可持以下資料進(jìn)行認(rèn)證：
�、黉N貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件;
�、阡N貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失防偽稅控專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》
網(wǎng)上認(rèn)證：
增值稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)的流程：
(一) 電腦聯(lián)網(wǎng)，掃描儀正常連接運(yùn)行。
(二)打開(kāi)相關(guān)“網(wǎng)上認(rèn)證程序”，找到相關(guān)“網(wǎng)上認(rèn)證采集模塊”，執(zhí)行“發(fā)票掃描錄入”，將需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，逐一放置掃描儀中掃描采集;
(三)每批次掃描采集完后，執(zhí)行程序界面上的“保存”，通過(guò)“網(wǎng)上認(rèn)證程序”中“信息發(fā)送”按鈕發(fā)送上傳到國(guó)稅機(jī)關(guān)，待反饋信息，及時(shí)獲取成功信息后，則通過(guò)認(rèn)證;不符者，仔細(xì)校對(duì)再執(zhí)行上述步聚(也可通過(guò)手工錄入校正);至此“網(wǎng)上認(rèn)證”完成。
勾選認(rèn)證
勾選認(rèn)證是最新的一種認(rèn)證方式，是指符合條件的納稅人通過(guò)特定的網(wǎng)址，查詢升級(jí)版增值稅開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具給自己的增值稅發(fā)票信息，然后通過(guò)勾選和確認(rèn)的形式完成發(fā)票認(rèn)證。
(一)實(shí)施范圍
目前可以適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證政策，采用勾選確認(rèn)的方式進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人包括：
①2015年度納稅人信用等級(jí)為A或B增值稅一般納稅人;
�、�2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人(2016年5-7月期間適用)
(二)操作方法
上述納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，而是通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄各地增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
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