個人銷售住房、出租住房應(yīng)如何繳納稅款
個人銷售住房、出租住房應(yīng)如何繳納稅款你知道嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼膫�人銷售住房、出租住房應(yīng)如何繳納稅款的知識，歡迎閱讀。
1、個人出租房屋繳納如何繳納稅款?
答：(一)增值稅
(1)自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)規(guī)定，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。計算公式：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
(2)自然人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)規(guī)定，其他個人出租不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，出租非住房的計算公式為：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。
如果繳納增值稅，還需要在實際繳納增值稅稅額的基礎(chǔ)上繳納城市維護建設(shè)稅(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)和地方教育附加(2%)。
(二)房產(chǎn)稅 個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅
對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
個人出租非住房，需要按照土地等級適用的稅額繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
(四)印花稅
對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
個人出租非住房，按照財產(chǎn)租賃合同千分之一繳納印花稅。
(五)個人所得稅
個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。
對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的`稅率征收個人所得稅。
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：1、財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。2、向出租方支付的租金。3、由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。4、稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。
2、個人銷售住房如何繳納稅款?
答：(一)增值稅：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
如果繳納增值稅，還需要在實際繳納增值稅稅額的基礎(chǔ)上繳納城市維護建設(shè)稅(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)和地方教育附加(2%)。
(二)個人所得稅：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕108號)規(guī)定：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
個人出售自有住房取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。適用比例稅率，稅率為20%，其計算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×20% 應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓住房的收入額-住房原值和合理費用。
(三)對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
(四)對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
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