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企業(yè)都需要交哪些稅
你知道企業(yè)都需要交哪些稅嗎?你對(duì)企業(yè)都需要交哪些稅了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的企業(yè)都需要交哪些稅的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、流轉(zhuǎn)稅，主要包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入的百分比計(jì)征。
1、 增值稅
增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。增值稅按銷(xiāo)售收入17%、13%、6%、3%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人、小規(guī)模工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)納稅人)
2、營(yíng)業(yè)稅
營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。營(yíng)業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為各種應(yīng)稅勞務(wù)收入的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額(三者統(tǒng)稱(chēng)為營(yíng)業(yè)額)，一定比例:3%、5%和5%-20%繳納。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅(簡(jiǎn)稱(chēng)：城建稅)是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源開(kāi)征的一個(gè)稅種。以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三種稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)城建稅，按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅、消費(fèi)稅額的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))繳納。
4、教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)。教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅與增值稅、消費(fèi)稅的3%繳納。
二、所得稅，主要包括包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。
1、 企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè))，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和其他組織。企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))計(jì)算繳納。
2、個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅依查帳征收，股東分紅按20%征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)，每一納稅年的收入總額減除成本費(fèi)用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的對(duì)員工的個(gè)人所得稅可以代扣代繳。對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，企業(yè)營(yíng)業(yè)和個(gè)人所得稅的兩碼事，只要有工資就得繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅按2011年9月1日新條例實(shí)施，免征額調(diào)至3500元。
三、其他稅種，主要包括消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、資源稅等。
1、 消費(fèi)稅
消費(fèi)稅是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。銷(xiāo)售稅是典型的間接稅�，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車(chē)輪胎，摩托車(chē)，小汽車(chē)等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)稅，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。 一般情況下，企業(yè)增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加稅、所得稅只要有發(fā)生就需要繳納，而其他稅一年只需要交一次就行了，相對(duì)要交的不多，也不是每月都交，交稅具體時(shí)間稅務(wù)局會(huì)通知的。如果本單位沒(méi)有自已的所有權(quán)房產(chǎn)則不用交房產(chǎn)稅。
2、 城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人就是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用國(guó)有土地的單位和個(gè)人，但外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積等級(jí)劃分不同繳納(各地規(guī)定不一，XX元/平方米)。
3、 印花稅
印花稅以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽訂的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購(gòu)買(mǎi)并粘貼印花稅票，如果金額大于500元也可以在銀行直接交印花稅，然后去稅務(wù)局蓋印花稅的章。購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的0.03%貼花;租賃合同按金額0.1%貼花，貼花帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和0.05%繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納)
4、 車(chē)船稅
車(chē)船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)當(dāng)?shù)焦病⒔煌�、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門(mén)辦理登記的車(chē)輛、船舶，根據(jù)其種類(lèi)，按照規(guī)定的計(jì)稅單位和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。車(chē)船使用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)船的種類(lèi)企業(yè)、單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人(不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)人)車(chē)船稅按車(chē)輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同，XX元輛)。
在我國(guó)，稅收貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。創(chuàng)業(yè)者在拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，不管有沒(méi)有賺錢(qián)，每個(gè)月都必須向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。
增值稅
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來(lái)源。增值稅顧名思義就是要對(duì)增值額征稅，也就是對(duì)買(mǎi)賣(mài)價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問(wèn)題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
現(xiàn)在，小規(guī)模納稅人的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)的話，可以申請(qǐng)零申報(bào)，免繳增值稅。也正因?yàn)槿绱耍?dāng)季度銷(xiāo)售額接近9萬(wàn)元的時(shí)候，小規(guī)模納稅人就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。
注：9萬(wàn)元是小規(guī)模納稅人合理避稅的一個(gè)點(diǎn)，另外一個(gè)重要的點(diǎn)就是小規(guī)模納稅人一定要進(jìn)行零申報(bào)，如果不辦理，就會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)2000元的罰款。
企業(yè)所得稅
對(duì)于財(cái)政收入來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來(lái)源。顧名思義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得(大約可理解為利潤(rùn)，雖然嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不一樣)征稅。
除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅。
一般納稅人企業(yè)所得稅稅率為25%，
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率為10%;
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額X適用稅率
公司賺取利潤(rùn)后，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但是，繳納完企業(yè)所得稅后并不意味著剩余利潤(rùn)就可以完全分給股東。因?yàn)楣蓶|從企業(yè)分紅，還需要繳納個(gè)人所得稅。在繳納完個(gè)人所得稅后剩余的部分才歸股東合法所有。
不少創(chuàng)業(yè)者在不清楚稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，擅自分紅且未繳納個(gè)人所得稅，這樣存在較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，對(duì)于分紅事宜，只要規(guī)劃合理，是存在稅收籌劃(合理避稅)空間的。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上按照個(gè)稅五級(jí)超額累進(jìn)稅率表征收生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，稅率5%-35%。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所交的稅，所以有限公司無(wú)需交此稅。
個(gè)人所得稅
企業(yè)發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。工資薪金所得個(gè)人所得稅，在員工工資的基礎(chǔ)上按照七級(jí)超額累進(jìn)稅率表計(jì)算(稅率5%-45%)，個(gè)稅免征額3500元。
印花稅
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。
印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。
認(rèn)為自己的公司不怎么經(jīng)營(yíng)，所以不需要記賬報(bào)稅的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，企業(yè)的稅務(wù)登記證將會(huì)被稅務(wù)局注銷(xiāo)，注銷(xiāo)后不可再被恢復(fù)，也就是說(shuō)，企業(yè)的所有證照都會(huì)因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷(xiāo)而相繼作廢。而且公司所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對(duì)以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國(guó)等都將受到影響。
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