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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選練習(xí)題（含答案）
精選練習(xí)題一：
1. 在我國(guó)，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動(dòng)教養(yǎng)
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國(guó)人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒(méi)收
C.行政征用
D.行政強(qiáng)制
[答案]B
[解析]財(cái)產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財(cái)產(chǎn)罰包括罰款和沒(méi)收兩種形式。
3. 根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.罰款
D.沒(méi)收違法所得
E.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
[答案]BC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項(xiàng)BC.D正確。
4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。
A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件
B.國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)章
C.財(cái)政部稅收規(guī)章
D.省級(jí)人民政府規(guī)章
[答案]A
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門(mén)規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個(gè)選項(xiàng)中BC.D選項(xiàng)屬于部門(mén)規(guī)章或地方規(guī)章，只有A選項(xiàng)例外，因此，正確選項(xiàng)為A。
5. 受行政處罰的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的
E.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的
[答案]AC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實(shí)清楚且有法定依據(jù)
B.對(duì)公民處以20元以下的罰款
C.對(duì)公民處以50元以下的罰款
D.對(duì)法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對(duì)法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為：違法事實(shí)清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對(duì)公民處50元以下，對(duì)法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當(dāng)事人陳述和申辯
C.當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定
D.調(diào)查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書(shū)、說(shuō)明理由并告知權(quán)力、聽(tīng)取當(dāng)事人陳述和申辯意見(jiàn)、送達(dá)處罰決定書(shū)。因此，選項(xiàng)BD.E正確。
8. 根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)適用聽(tīng)證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責(zé)令停業(yè)停產(chǎn)
B.征收滯納金
C.吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照
D.較大數(shù)額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請(qǐng)，才可適用聽(tīng)證程序。因此，選項(xiàng)AC.D正確。
9. 行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出舉行聽(tīng)證的決定后，應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)證的幾日前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項(xiàng)通知當(dāng)事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽(tīng)證程序的規(guī)定。
10. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機(jī)關(guān)()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)。因此，選項(xiàng)A正確。
精選練習(xí)題二：
一、單項(xiàng)選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1.下列選項(xiàng)中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的是( )。
A.鑒證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B.總體鑒證計(jì)劃
C.具體鑒證安排
D.個(gè)別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票( )。
A.會(huì)計(jì)核算不健全
B.為他人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正
C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者
D.零售勞保專(zhuān)用品
3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲(chǔ)蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場(chǎng)所
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( )。
A.在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額
B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
6.下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元(其中包括運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額22萬(wàn)元)，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)270萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)270萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
C.借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款(增值稅)70萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)190萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
8.下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
9.稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿? )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是( )。
A.非輔導(dǎo)期一般納稅人接受?chē)?guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”
B.輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)人材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
C.輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對(duì)后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷(xiāo)售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”明細(xì)科目。
11.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.用于交際應(yīng)酬
B.用于修建廠房
C.作為職工福利
D.用于對(duì)外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購(gòu)入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬(wàn)元。該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠5月生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤40噸，每噸售價(jià)2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額960萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)40萬(wàn)元;當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精150萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精80萬(wàn)元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷(xiāo)售給零售商，開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)936000元。銷(xiāo)售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內(nèi)企業(yè)提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所
B.從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)或者國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所
C.向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)
D.提供航天運(yùn)輸服務(wù)
16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大豆用來(lái)生產(chǎn)植物油，收購(gòu)金額35萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售植物油，不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本80萬(wàn)元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷(xiāo)售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.購(gòu)人金融商品行為
B.外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)
C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D.單位自建建筑物后銷(xiāo)售，其發(fā)生的自建行為
18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收人100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為33000萬(wàn)元，該公司在A國(guó)、B國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬(wàn)元，其中電器銷(xiāo)售所得1000萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定的稅率為30%);B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中電器經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點(diǎn)為所得來(lái)源地
D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地
22.中國(guó)公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
23.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，需要繳納個(gè)人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
24.某煤礦2014年12月份開(kāi)采原煤500000噸，銷(xiāo)售原煤50000噸，銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當(dāng)月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷(xiāo)售，折算率為80%，銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元，外購(gòu)已稅原煤生產(chǎn)洗煤2000噸，銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元;開(kāi)采伴生的天然氣180萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售150萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。假設(shè)煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.38.4
B.39.36
C.50.4
D.51.76
25.在進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)人“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
26.下列贈(zèng)與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張先生將房產(chǎn)贈(zèng)與兒子
B.李女士膝下無(wú)子，將房產(chǎn)贈(zèng)與對(duì)其贍養(yǎng)的侄子
C.劉先生將房產(chǎn)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與希望工程基金會(huì)
D.丁女士將房產(chǎn)贈(zèng)與其對(duì)她提供多年幫助的朋友
27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
28.甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬(wàn)元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.65.49元
B.66.21元
C.66.54元
D.67.26元
29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給當(dāng)?shù)馗＠核⒌臅?shū)據(jù)
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業(yè)與銀行簽訂的無(wú)息貸款合同
30.下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒(méi)收違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少 有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
31.涉稅服務(wù)是社會(huì)中介服務(wù)，因此，在稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)時(shí)，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B.在代理過(guò)程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)
C.客觀公正地開(kāi)展涉稅服務(wù)活動(dòng)是涉稅服務(wù)的一項(xiàng)重要原則
D.稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
E.因稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求
32.下列關(guān)于稅收規(guī)定說(shuō)法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在10萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán)
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)
33。稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則包括( )。
A.自愿委托原則
B.依法涉稅服務(wù)原則
C.獨(dú)立、公正原則
D.維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則
E.謹(jǐn)慎性原則
34.涉稅服務(wù)關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時(shí)還應(yīng)考慮( )。
A.委托項(xiàng)目必須符合法律規(guī)定
B.受托代理機(jī)構(gòu)及專(zhuān)業(yè)人員必須具有一定資格
C.收費(fèi)必須符合要求
D.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理
E.簽訂委托代理協(xié)議書(shū)
35.稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式包括( )。
A.個(gè)人獨(dú)資制稅務(wù)師事務(wù)所
B.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所
C.股份有限制稅務(wù)師事務(wù)所
D.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所
E.個(gè)體工商戶制稅務(wù)師事務(wù)所
36.變更稅務(wù)登記的適用范圍包括( )。
A.改變納稅人名稱、法定代表人的
B.改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的
C.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或者企業(yè)類(lèi)型的
D.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的
E.改變注冊(cè)資金的
37。12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管?chē)?guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷(xiāo)售的乙材料全部?jī)r(jià)款5850元計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入中核算，沒(méi)有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31Et前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì)計(jì)處理包括( )。
A.借：應(yīng)付職工薪酬1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1700
B.借：營(yíng)業(yè)外收入5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)850
其他業(yè)務(wù)收入5000
C借：營(yíng)業(yè)外收入5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整850
其他業(yè)務(wù)收入5000
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2550
E.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整2550
貸：銀行存款2550
38.下列有關(guān)各項(xiàng)稅金會(huì)計(jì)核算的說(shuō)法，正確的有( )。
A.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目
B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”
C.企業(yè)根據(jù)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算
D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，直接通過(guò)“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行核算
E.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
39.某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2014年12月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款30000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，并取得了符合規(guī)定的一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;將收購(gòu)的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元、增值稅850元，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A.甲卷煙廠購(gòu)買(mǎi)煙葉的煙葉稅為6600元
B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)1733.66元
C.乙企業(yè)自身應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)85元
D.甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6108元
E乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15193.71元
40.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策的表述，正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷(xiāo)售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)，一并按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.單位或者個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅
C.電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷(xiāo)福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人以自己名義立項(xiàng)，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價(jià)款的土地上開(kāi)發(fā)回遷安置房，向原居民無(wú)償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，免征營(yíng)業(yè)稅
E.單位或個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
41.下列關(guān)于一般納稅人“營(yíng)改增”政策的說(shuō)法正確的有( )。
A.提供郵政普遍服務(wù)，適用稅率為6%
B.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣
C.境內(nèi)單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法
D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的，從高適用稅率
E.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款
42.某啤酒廠銷(xiāo)售啤酒時(shí)，采用購(gòu)買(mǎi)者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，共發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。對(duì)啤酒罐押金進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個(gè)已經(jīng)逾期1年，針對(duì)2014年8月業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。(消費(fèi)稅率：啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元)
A.借：銀行存款737320
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)101320
其他應(yīng)付款40000
B借：銀行存款737320
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)10713.97
C.借：銀行存款737320
其他應(yīng)付款100000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入681470.09
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)115849.91
營(yíng)業(yè)外收入40000
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅50000
E.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加44000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅44000
43.某企業(yè)就不可以提取折舊的固定資產(chǎn)向稅務(wù)師王某咨詢，王某告知下列資產(chǎn)中( )不可以提取折舊。
A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)
E.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
44.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)
B.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D.境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
45.下列個(gè)人收入，符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔(dān)任A公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
B.任職于B報(bào)社的編輯因在其任職的報(bào)社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅
D.張某是個(gè)體工商戶，2014年12月為兒子結(jié)婚購(gòu)?qiáng)W迪轎車(chē)一輛，價(jià)值40萬(wàn)元，購(gòu)車(chē)款應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅
E.劉某承包一國(guó)有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅
46.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認(rèn)抵扣稅款
B.停止出口退稅權(quán)
C.稅收保全措施
D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E.確認(rèn)稅款征收方式
47.下列選項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有( )。
A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的50%～70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃方式租入的房屋，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)
C.更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)人原值時(shí)，可將扣減原來(lái)相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額用來(lái)計(jì)算房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值
D.以房地產(chǎn)對(duì)外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以固定收入作為計(jì)稅依據(jù)
E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)
48.稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有( )。
A.以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格按適用稅率繳納銷(xiāo)售部分的印花稅
B.總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒(méi)有變化，不需重新繳納印花稅
C.與國(guó)外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1%付款，尚無(wú)銷(xiāo)售暫不繳納印花稅
D.與銀行簽訂貸款期限延長(zhǎng)合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E.已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
49.行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有( )。
A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解
D.申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的
50.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟
B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向做出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所做出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議
E.申請(qǐng)人對(duì)“征稅行為”的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議結(jié)果不服，才能提起行政訴訟
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
2.D
3.D
4.D
5.A
6.A
7.C
8.C
9.B
10.D
11.D
12.D
13.C
14.B
15.D
16.C
17.D
18.C
19.D
20.D
21.A.
22.C
23.C
24.A
25.A
26.D
27.B
28.C
29.C
【解析】選項(xiàng)C，分包合同應(yīng)單獨(dú)按“建筑安裝工程承包合同”計(jì)稅。
30.B
二、多項(xiàng)選擇題
31.ACDE
32.ABC
33.ABCD
34.ABDE
35.BD
36.ACDE
37.ACD
38.AE
39.ABCD
40.BC
41.DE
42.AD
43.ABDE
44.ABCD
45.ACDE
46.BCD
47.BCDE
48.BD
49.ABE
50.BCE
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