稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案

時(shí)間：2020-08-17 18:28:28 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

2016稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案

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2016稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案

　　單項(xiàng)選擇題

　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

　　A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

　　B.單價(jià)10000元的生活用品

　　C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

　　D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價(jià)在5000元以下的其他生活用品。

　　2.下列有關(guān)稅款征收措施說法不正確的是( )。

　　A.扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物

　　B.扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

　　C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用

　　D.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　3.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括(　)。

　　A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　B.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料

　　C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況

　　D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)B中并不包括電信企業(yè)，所以是錯(cuò)誤的。

　　4.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的表述中正確的是(　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對(duì)檢舉人大力宣傳的義務(wù)

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳的稅款追征入庫(kù)的義務(wù)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有為檢舉人保密的義務(wù);選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應(yīng)當(dāng)由法院受理;選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，不是義務(wù)。

　　5.下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)

　　B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償

　　C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

　　D.納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。

　　6.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過( )個(gè)月。

　　A.3

　　B.6

　　C.9

　　D.12

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。區(qū)別于延期申報(bào)，延期申報(bào)屬于稅收管理范疇，延期納稅屬于稅款征收范疇。

　　7.《征管法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以(　　)的罰款。

　　A.20000元

　　B.2000元以上

　　C.2000元以下

　　D.2000-5000元

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。

　　8.某納稅人2009年1月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，以少報(bào)收入的方式達(dá)到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于( )。

　　A.違法稅務(wù)管理的行為

　　B.欠稅的行為

　　C.偷稅的行為

　　D.抗稅的行為

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)�、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

　　9.扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或少繳稅款(　)的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

　　A.50%以上3倍以下

　　B.50%以上5倍以下

　　C.1倍以上3倍以下

　　D.1倍以上5倍以下

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：扣繳義務(wù)人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。

　　10.由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括(　)。

　　A.增值稅、消費(fèi)稅

　　B.外商投資企業(yè)所得稅

　　C.土地增值稅

　　D.中央稅的`滯補(bǔ)罰收入

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：土地增值稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。

　　11.我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置中，最低級(jí)別的局級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。

　　A.省轄市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.(縣)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.村(街道)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：國(guó)家稅務(wù)總局在各省、自治區(qū)、直轄市設(shè)國(guó)家(地方)稅務(wù)局;各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州(盟)設(shè)國(guó)家(地方)稅務(wù)局;各地區(qū)、省轄市、自治區(qū)(盟)在下屬(縣)市、自治區(qū)(旗)設(shè)國(guó)家(地方)稅務(wù)局(分局)。地方稅務(wù)局的機(jī)構(gòu)設(shè)置與此大體相同。

　　12.根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是(　　)。

　　A.某公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處置

　　B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售

　　C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課

　　D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人，在校內(nèi)開設(shè)一家超市

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)A是臨時(shí)性取得免稅收入，不需要辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B，國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需要辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　13.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起( )日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】：C

　　14.企業(yè)發(fā)生下列( )事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化

　　B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化

　　C.注冊(cè)資金發(fā)生變化

　　D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址和產(chǎn)權(quán)關(guān)系時(shí)，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。

　　15.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該在國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)。

　　16.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)(　　)內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日

　　B.自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日

　　C.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　D.自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　17.納稅申報(bào)中的電文方式不包括( )。

　　A.電話語(yǔ)音

　　B.傳真

　　C.電子郵件

　　D.信函