關(guān)于稅收的論文1

　　一、稅收籌劃及其意義

　　（一）稅收籌劃的概念

　　稅收籌劃一般是指企業(yè)在法律的許可范圍內(nèi)，合理優(yōu)化以及選擇企業(yè)的納稅方式和方案，以便使企業(yè)在不違背法律的框架內(nèi)享受一定的稅收優(yōu)勢，從而維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益使企業(yè)利潤最大化的過程。稅收籌劃在我國出現(xiàn)的時間相對較短，以至于一部分人把稅收籌劃等同于偷稅漏稅。另外還有些人則認(rèn)為，在不違反國家稅法的前提下進(jìn)行合理的避稅是不可能的，結(jié)果導(dǎo)致許多企業(yè)忽視稅收籌劃工作。

　�。ǘ�）稅收籌劃的意義

　　納稅籌劃通過對稅收方案的多重比較，選擇納稅較輕的方案，最大程度減少納稅人的現(xiàn)金流出或者盡可能減少本期現(xiàn)金的流出，從而增加可支配資金數(shù)量，從財務(wù)方面有利于納稅人的生產(chǎn)和經(jīng)營。例如，某公司多年來一直以廢煤渣為原料生產(chǎn)建筑材料。按照我國企業(yè)所得稅暫行條例，使用“三廢”作為原材料進(jìn)行生產(chǎn)的可以免繳所得稅5年，但該企業(yè)多年來卻一直在申報繳稅。該企業(yè)如果進(jìn)行納稅籌劃，對稅法進(jìn)行深入研究，至少可以不繳這種“冤枉稅”。

　　二、負(fù)債籌資稅收籌劃分析

　　負(fù)債籌資中產(chǎn)生的利息是債務(wù)資金的主要成本，這部分成本按規(guī)定可以在稅前進(jìn)行扣除，因而具有很強的抵稅作用，或者說，負(fù)債籌資可以帶來節(jié)稅效益，一定程度提高權(quán)益資金的收益水平。

　　三、稅收籌劃的注意事項

　�。ㄒ唬┍仨氉袷貒�家的法律法規(guī)

　　一是稅收籌劃必須限定在稅收法律許可的范圍內(nèi)，不能違反稅收法律規(guī)定和國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)。二是稅收籌劃必須隨時關(guān)注國家法律法規(guī)的變更。稅收籌劃都是在特定背景下制定的，一旦有關(guān)的法律法規(guī)發(fā)生變更，財務(wù)人員必須盡快對稅收籌劃方案進(jìn)行修正和完善，否則，將給企業(yè)帶來不必要的損失。

　　（二）必須進(jìn)行成本效益分析

　　無論多么好的籌劃方案，它在給納稅人帶來稅收利益的同時，也會因籌劃和實施該方案本身付出額外的成本。同時，還存在因為選擇該籌劃方案而不得不放棄其他方案而失去相應(yīng)的機會收益。只有新發(fā)生的費用或損失小于獲得利益的籌劃方案才是合理可行的。此外，稅收籌劃還必須要考慮企業(yè)的整體利益，只有給企業(yè)整體帶來最多利益的籌劃方案才是可取的最優(yōu)的方案。

　　（三）積極引入社會中介機構(gòu)

　　負(fù)債籌資中的稅收籌劃工作專業(yè)性很強，承辦人員必須要具備較好的稅法、財務(wù)會計知識和一定的政策水平。從我國企業(yè)目前人力資源情況來看，如果僅憑自身的力量進(jìn)行稅收籌劃肯定是力不從心事倍功半。有條件的企業(yè)應(yīng)主動尋找專業(yè)機構(gòu)協(xié)助進(jìn)行稅收籌劃，保證使籌劃工作得以科學(xué)有序進(jìn)行，使企業(yè)得到及時、全面、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

關(guān)于稅收的論文2

　　[內(nèi)容摘要] 隨著電子技術(shù)的日益成熟和互聯(lián)網(wǎng)的全球普及，電子商務(wù)得到了迅猛發(fā)展，對傳統(tǒng)的稅收體制提出了挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對挑戰(zhàn)，世界各國都在思索對策。面對電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國應(yīng)加強對其稅收問題的研究，制定出切實可行的稅收政策，以促進(jìn)電子商務(wù)的健康發(fā)展。

　　電子商務(wù)是一種以數(shù)字通信手段為基礎(chǔ)、依靠網(wǎng)絡(luò)來完成商品交易全過程的經(jīng)營方式，從商品的瀏覽、選擇一直到訂貨、付款均采用電子手段進(jìn)行交易。[1]進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代以來，伴隨著電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)賬和安全認(rèn)證等相關(guān)技術(shù)的日益成熟，特別是互聯(lián)網(wǎng)的全球普及，電子商務(wù)發(fā)展日益迅猛。截至1999年底，全球互聯(lián)網(wǎng)用戶約1.9億，已有4000多萬企業(yè)參與了電子商務(wù)活動。1998年全球電子商務(wù)交易額為484億美元，1999年已增至1500億美元；預(yù)計20xx年將達(dá)到13036億美元，年均增長93.3%.瑞士信貸銀行近期也預(yù)測，在今后幾年，全球通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行交易的總額將保持100%的年增長率，到20xx年將超過1.24萬億美元。

　　一

　　電子商務(wù)與傳統(tǒng)方式相比較，最大的不同就是網(wǎng)上銷售在“距離”和“時差”上的優(yōu)勢，互聯(lián)網(wǎng)是開放的，沒有國界，也就沒有地域的距離限制，使商務(wù)活動由傳統(tǒng)的中介的迂回模式變?yōu)橹苯幽Ｊ�，任何人只要擁有一臺電腦、一個Modem和一部電話就可以通過互聯(lián)網(wǎng)參與國際貿(mào)易活動。同時，越來越多的交易都被無紙化操作和匿名交易所代替，不涉及現(xiàn)金，無需開具收支憑證，作為征稅依據(jù)的賬薄、發(fā)票等紙制憑證，已慢慢不存在，這就使得審計失去了基礎(chǔ)。由于電子商務(wù)具有交易主體的可隱蔽性、有些交易物的無形性、交易地點的不確定性以及交易完成的快捷性等基本特點，使其對傳統(tǒng)的稅收體制提出了法律上和政策上的挑戰(zhàn)，具體而言，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　一是對納稅人、課稅對象、納稅環(huán)節(jié)以及納稅地點等稅收基本概念難以確定�，F(xiàn)行稅制設(shè)計著眼于有形產(chǎn)品的交易，互聯(lián)網(wǎng)使得有形產(chǎn)品、服務(wù)和特許權(quán)的界限變得模糊，將原來以有形財產(chǎn)形式提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，原來購買書籍、報刊的客戶，現(xiàn)在可以通過互聯(lián)網(wǎng)直接取得信息。隨著計算機廣泛的應(yīng)用，計算機軟件產(chǎn)品的銷售額日益增大，互聯(lián)網(wǎng)也可以使軟件銷售在網(wǎng)上完成。就網(wǎng)上書籍交易而言，如果網(wǎng)上購買，就是購買有形商品；如果網(wǎng)上閱讀，這就是購買勞務(wù)；如果將書籍下載后閱讀甚至復(fù)制，就更象特許權(quán)使用。由于網(wǎng)上交易是以數(shù)字形式提供有關(guān)信息，無法區(qū)別該交易所得是銷售所得、勞務(wù)所得還是特許權(quán)使用費，使得課稅對象和納稅環(huán)節(jié)難以確定。[2]此外，網(wǎng)上交易發(fā)生在虛擬的、數(shù)字化的計算機空間而不是在某一具體的地點，所以要把收入來源和具體地點相聯(lián)系幾乎不可能，確定納稅人和納稅地點將十分困難。

　　二是各種形式的避稅更加容易�；ヂ�(lián)網(wǎng)沒有國界，通過它可以將產(chǎn)品的研究、設(shè)計、生產(chǎn)和銷售“合理”地分散于世界各地。只需一臺電腦、一個Modem、一部電話、再申請一個IP地址，這樣就可以在低稅國或免稅國的站點輕松避稅。目前，通過離岸金融機構(gòu)使用電子貨幣避稅甚至偷稅的案件已有發(fā)生；某些設(shè)在避稅地的銀行對客戶提供“完全的稅收保護(hù)”。這樣，跨國公司可以更容易地通過各種虛構(gòu)的業(yè)各和價格轉(zhuǎn)移來實現(xiàn)避稅的目的，也可以運用電子現(xiàn)金的形式直接匯入避稅地聯(lián)機銀行，以逃避應(yīng)納所得稅。

　　三是稅收征管稽查難度大。傳統(tǒng)的稅收征管都離不開對賬薄資料的審查，而網(wǎng)上貿(mào)易是通過大量無紙化操作達(dá)成交易，帳薄發(fā)票均可以在計算機中以電子形式填制，而電子憑證易修改，且不留痕跡，使稅收征管和稽查逐漸失去了最直接的憑據(jù)；另外電子商務(wù)改變了傳統(tǒng)交易的形式，互聯(lián)網(wǎng)給廠商和消費者提供了世界范圍的直接交易機會，這導(dǎo)致中介作用的削弱，從而使中介代扣代激稅款的作用也隨之削弱。同時，電子貨幣可以實現(xiàn)匿名交易，追蹤供貨途徑和貨款來源都存在事實上的困難，從而導(dǎo)致網(wǎng)上交易身份的模糊化；計算機加密技術(shù)的發(fā)展，使稅務(wù)機關(guān)搜集資料的難度加大，征管和稽查工作將無法進(jìn)行。

　　二

　　如何應(yīng)對電子商務(wù)給傳統(tǒng)稅制提出的挑戰(zhàn)，世界各國都在思索對策。在西雅圖舉行的WTO會議上，成員國對發(fā)生在互聯(lián)網(wǎng)的商務(wù)活動是否征稅問題意見分歧較大，最終未能達(dá)成協(xié)議。是否對電子商務(wù)活動征稅，在什么時候和什么條件下征稅，當(dāng)今世界存在著兩種有代表性的觀點。以美國為代表的西方發(fā)達(dá)國家認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易征稅要遵循稅收中性原則，不能由于征稅而使網(wǎng)上交易產(chǎn)生扭曲，阻礙電子商務(wù)的發(fā)展；各國在運用現(xiàn)有國際稅收原則上，要盡可能達(dá)成一致。主張永久禁止對電子商務(wù)征稅，即不開征新稅或附加稅。發(fā)展中國家認(rèn)為，如果將網(wǎng)絡(luò)空間視為免稅區(qū)，永久禁止對電子商務(wù)征稅，只符合少數(shù)發(fā)達(dá)國家的利益，將會擴(kuò)大發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家的貧富差距，它很難代表國際社會建立稅收新規(guī)則的主流思想，難以代表國際稅收規(guī)則的改革方向。出于國家稅收管轄權(quán)利的考慮，主張對電子商務(wù)開征新稅，以避免稅基的大幅度縮小和國家稅收的流失，促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　三

　　由于軟、硬件環(huán)境和信息基礎(chǔ)設(shè)施的先天不足，我國電子商務(wù)的發(fā)展仍然受到新的物流體系配套和網(wǎng)上銀行結(jié)算方式的制約，與世界發(fā)達(dá)國家相比，還存在著安全性、網(wǎng)絡(luò)傳輸、網(wǎng)上結(jié)算等一系列技術(shù)問題，再加上法律制度的缺位，目前使用互聯(lián)網(wǎng)的人數(shù)大約有1000萬，而直接從事電子商務(wù)的人數(shù)僅有100萬左右。但是，我國的電子商務(wù)具有很大的潛力。據(jù)預(yù)測，我國的上網(wǎng)人數(shù)將以年均40%的速度增加，到20xx年，將增至4000萬，[3]這將大大地促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展。鑒于我國的實際情況，對待電子商務(wù)引起的稅務(wù)問題應(yīng)謹(jǐn)慎從事。在制定電子商務(wù)的稅收政策時，既要有利于與國際接軌，又要考慮到維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益；既要以可能的稅收征管水平為前提，又要結(jié)合電子商務(wù)和科技水平的發(fā)展前景；既要有利于稅收增收，又要能促進(jìn)電子商務(wù)的健康發(fā)展。因此如何對電子商務(wù)征稅，并確保這些稅收及時、足額地征收入庫，應(yīng)是當(dāng)前研究的重大課題。

　　1、正確選擇征稅對象和時機。考慮到我國電子商務(wù)起步晚、規(guī)模小的現(xiàn)狀，近期內(nèi)對國內(nèi)廠商提供的軟件銷售、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等無形的產(chǎn)品和服務(wù)，無論購買者來自國內(nèi)還是國外均實行免稅；對于在網(wǎng)上訂貨并由國內(nèi)廠商進(jìn)行交割的貨物應(yīng)對銷售商征稅，稅率比照同等商品在傳統(tǒng)渠道銷售時的稅率；對于銷往國外的產(chǎn)品，國家可以通過出口退稅予以鼓勵；對于在中國從事網(wǎng)上銷售的外國公司，均應(yīng)要求其在中國注冊，中國消費者購買其產(chǎn)品或服務(wù)的款項將匯入其在華財務(wù)代理的賬戶，并以此為依據(jù)征收其銷售增值稅。隨著網(wǎng)上交易的成熟，再恢復(fù)對無形產(chǎn)品和服務(wù)的征稅，對現(xiàn)有稅制重新修訂，直至開征新稅。

　　2、建立備案制度。凡需上網(wǎng)交易的單位應(yīng)將相關(guān)資料報送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，申請由稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的數(shù)字式身份證明；要求參與交易的單位從稅務(wù)機關(guān)取得對方數(shù)字式身份證明的信息，已確定交易雙方的身份及交易性質(zhì)，[4]這樣，稅務(wù)機關(guān)就能從中獲取交易數(shù)量和性質(zhì)的相關(guān)信息，便于網(wǎng)上控管。

　　3、加快銀稅工程的建設(shè)步伐。無論何種貿(mào)易收支行為均是通過銀行進(jìn)行的。因此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)與銀行共同設(shè)置“網(wǎng)上稅關(guān)”，即在銀行與企業(yè)之間的網(wǎng)絡(luò)上設(shè)置“電子關(guān)卡”。企業(yè)向銀行劃入劃出資金時均需通過這道關(guān)卡，這樣，稅務(wù)機關(guān)就可以對企業(yè)的網(wǎng)上交易進(jìn)行有效監(jiān)控。

　　4、加強稅收征管和稽查過程中國際情報交流。隨著電子商務(wù)的發(fā)展，商品交易已不存在任何地理界限，使得稅收區(qū)域國際化，通過世界各國稅務(wù)機關(guān)的密切合作，運用國際互聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)技術(shù)加強國際情報交流，深入了解納稅人的信息，以便于稅收機關(guān)的征管和稽查。

　　[參考文獻(xiàn)]

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　　[3] 閔宗銀。電子商務(wù)及其引起的稅收問題分析[J]. 稅收與經(jīng)濟(jì)，1999-6

　　[4] 郝昭成。電子商務(wù)發(fā)展與稅收[N].中國稅務(wù)報。20xx-5-22.

關(guān)于稅收的論文3

　　［摘要］隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，稅收籌劃成為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)價值最大化的重要手段。稅務(wù)管理則是稅收籌劃和稅務(wù)風(fēng)險控制的有機結(jié)合，在零涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化。文章梳理了稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)涵、內(nèi)在關(guān)系，并就控制稅務(wù)成本、維護(hù)稅收權(quán)益、增加企業(yè)盈利機會、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提升企業(yè)財務(wù)管理水平方面詳細(xì)論述稅收籌劃對提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造的推動作用。

　�。坳P(guān)鍵詞］稅收籌劃;稅務(wù)管理;價值創(chuàng)造

　　1稅收籌劃與稅務(wù)管理內(nèi)涵

　　稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負(fù)為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營活動中進(jìn)行合理的安排，對其經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)籌策劃以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，更加合理、有效地進(jìn)行稅收籌劃也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)經(jīng)營效果，擴(kuò)大企業(yè)稅后利潤�！岸悇�(wù)管理”是基于稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營情況，在有效控制涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。稅務(wù)管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風(fēng)險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風(fēng)險控制，實現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險的平衡。

　　2稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)在關(guān)系

　　2.1稅收籌劃是稅務(wù)管理的核心，其他稅務(wù)管理活動的最終目的是實現(xiàn)科學(xué)、合理的稅收籌劃

　　稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一部分，也是稅務(wù)管理的最終目的與價值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)經(jīng)營成果，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是在稅務(wù)風(fēng)險可控的前提下實現(xiàn)稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。

　　2.2稅務(wù)管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風(fēng)險

　　雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內(nèi)開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預(yù)期的可能性。稅收籌劃風(fēng)險大致可劃分為三類:國家政策風(fēng)險、成本－收益風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險。倘若單純以降低企業(yè)稅負(fù)為目標(biāo)，由此造成的涉稅風(fēng)險成本可能遠(yuǎn)超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風(fēng)險控制的稅務(wù)管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務(wù)管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造的推動作用

　　3.1有效規(guī)避不必要的稅務(wù)成本

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，政府部門為滿足不斷擴(kuò)張的社會公共服務(wù)需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營目標(biāo)，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，擴(kuò)大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面:稅收實體成本，主要包括企業(yè)應(yīng)繳納的各項稅金;稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當(dāng)造成的稅收滯納金和罰款。通過科學(xué)、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)預(yù)期收益和稅負(fù)的影響，選擇合適的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應(yīng)”，即企業(yè)融資過程中產(chǎn)生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現(xiàn)的稅負(fù)降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠;在投資地點的選擇方面，國家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策;在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過對存貨、固定資產(chǎn)折舊、費用分?jǐn)偂�壞賬處理等進(jìn)行會計處理，在不同會計年度實現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進(jìn)行存貨計價時，在符合當(dāng)前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少;采用加速折舊法，加大當(dāng)期折舊金額;采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。

　　3.2有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平

　　稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務(wù)會計制度，具備全面、扎實的稅務(wù)知識與實務(wù)處理能力。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務(wù)管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務(wù)精專、能力突出的稅務(wù)處理團(tuán)隊。同時，稅務(wù)籌劃必將不斷促進(jìn)財務(wù)人員加強對稅務(wù)法律、法規(guī)和財務(wù)會計知識的學(xué)習(xí)，不斷更新其知識結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)財務(wù)會計人員綜合素質(zhì)的不斷提升。

　　3.3有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會

　　遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內(nèi)容，是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應(yīng)納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當(dāng)于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難，或進(jìn)行再投資。

　　3.4促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力

　　企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國家制定的產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行投資，開展經(jīng)營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企業(yè)走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。

　　3.5維護(hù)企業(yè)稅收權(quán)益

　　企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)納稅主體，一方面應(yīng)承擔(dān)依法納稅的應(yīng)盡義務(wù);另一方面也應(yīng)積極維護(hù)自身稅收權(quán)益，合理規(guī)避不必要的納稅。由于納稅主體與稅務(wù)機關(guān)存在一定的信息不對稱，倘若任由稅務(wù)機關(guān)以征代納，必然導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)滋生惰性，導(dǎo)致稅務(wù)征收質(zhì)量的低下，同時也讓企業(yè)難以實施稅收籌劃。因此，企業(yè)應(yīng)從依法治稅的角度，積極爭取自身權(quán)益，對權(quán)利與權(quán)利失衡進(jìn)行糾正，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的外部實施環(huán)境。

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