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下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計(jì)劃

時(shí)間:2020-12-16 17:17:47 工作計(jì)劃范文 我要投稿

下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計(jì)劃

  內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家整理的下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計(jì)劃,我們一起來看看吧~!

下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計(jì)劃

  【下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計(jì)劃一】

  根據(jù)教育部財(cái)務(wù)司《關(guān)于報(bào)送教育審計(jì)工作總結(jié)的通知》要求,現(xiàn)將學(xué)校貫徹落實(shí)教育部辦公廳印發(fā)的《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求,以及全年審計(jì)工作完成情況報(bào)告如下:

  20XX年,學(xué)校內(nèi)部審計(jì)按照教育部制定的教育審計(jì)基本思路開展工作,取得了一定成效,在完善內(nèi)控制度建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益等方面,發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)所具有的預(yù)防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來,學(xué)校內(nèi)審部門共接手各類審計(jì)事項(xiàng)131項(xiàng),已完成119項(xiàng),審計(jì)資金總額41,743萬元。其中,校級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查1項(xiàng);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng),審計(jì)金額21,087萬元;大型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng),審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計(jì)3項(xiàng),審計(jì)金額8,058萬元;修繕工程竣工結(jié)算審計(jì)74項(xiàng),審計(jì)金額5,073萬元;科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審簽12項(xiàng),審簽金額116萬元;其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)5項(xiàng)。參與各類項(xiàng)目招投標(biāo)109次。共提交審計(jì)報(bào)告79份,簽發(fā)審計(jì)意見217份,提出審計(jì)整改建議17條,為學(xué)校減少不合理資金支出3,223萬元。

  一、構(gòu)建"三位一體"的內(nèi)審工作格局,提升內(nèi)審質(zhì)量和效益

  學(xué)校內(nèi)審部門構(gòu)建以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為統(tǒng)領(lǐng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手、工程建設(shè)審計(jì)為重點(diǎn)的"三位一體"內(nèi)部審計(jì)工作格局,科學(xué)合理安排內(nèi)審業(yè)務(wù),切實(shí)履行好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。

  (一)開展校級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查,促進(jìn)規(guī)范管理

  根據(jù)教育部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》(教財(cái)[2008]12號(hào))的有關(guān)工作要求,審計(jì)處對(duì)學(xué)校2011年1-10月份財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了事中審計(jì)調(diào)查,目的在于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力,促進(jìn)預(yù)算規(guī)范管理。審計(jì)調(diào)查過程中,重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算收支總體執(zhí)行情況,并對(duì)近三年有關(guān)經(jīng)費(fèi)的開支情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)調(diào)查分析。調(diào)查結(jié)果顯示,截至10月底學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算總體執(zhí)行情況比較好。

  (二)深化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

  1.完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性、程序性較強(qiáng)的工作,審計(jì)處在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn),完善審計(jì)程序,做到審計(jì)事項(xiàng)公開透明。一是實(shí)施審前公告。公告期間,教職工可就被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)事項(xiàng),通過信息平臺(tái)、信件、電話、面談等方式,向組織部、紀(jì)檢監(jiān)察處、審計(jì)處反映問題。此舉增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的透明度和群眾參與度。二是實(shí)施審計(jì)約談。召開進(jìn)點(diǎn)會(huì),通報(bào)審計(jì)事項(xiàng),約談不同層次的教職工代表,充分聽取群眾對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見和評(píng)價(jià),并對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履職情況進(jìn)行民主測評(píng)。三是實(shí)施審計(jì)報(bào)告復(fù)核。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告披露的每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核,做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確,在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告初稿,征求被審計(jì)對(duì)象反饋意見后最終定稿。四是實(shí)施前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接。根據(jù)審計(jì)結(jié)果,完善前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接以及存在問題的后續(xù)整改,增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)和自律意識(shí),杜絕"新官"不理舊賬,保證工作的延續(xù)性。

  2.認(rèn)真開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)職責(zé),加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要途徑。按照《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求,學(xué)校召開了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議。根據(jù)會(huì)議確定的工作計(jì)劃,經(jīng)組織部門授權(quán),審計(jì)處完成了對(duì)動(dòng)畫學(xué)院、遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院、傳播研究院、資產(chǎn)管理處4個(gè)部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看,上述部門領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的總體情況是好的,審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人存在嚴(yán)重的違紀(jì)問題,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關(guān)部門整改和落實(shí)。審計(jì)結(jié)果向被審部門和個(gè)人進(jìn)行了反饋,審計(jì)結(jié)果報(bào)告現(xiàn)已提交組織部。

  (三)強(qiáng)化基建、修繕工程審計(jì),促進(jìn)增收節(jié)支

  審計(jì)處始終把工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)列為重點(diǎn),將事前控制、過程監(jiān)督和事后結(jié)算審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來,重點(diǎn)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施。此項(xiàng)審計(jì)的開展,為學(xué)校節(jié)約大量資金,提高了資金使用效益,促進(jìn)了工程建設(shè)管理逐步走向規(guī)范化和制度化。

  1.大中型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核

  本年度共開展大中型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng),審核金額7,409萬元,審定金額5,945萬元,核減金額1,464萬元,核減率19.76%。通過審計(jì)事前的介入,有效控制了工程造價(jià),維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益。

  2.在建基建工程項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)

  審計(jì)處繼續(xù)對(duì)學(xué)校3項(xiàng)在建工程實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。本年度重點(diǎn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目為新建圖書館和教學(xué)樓b棟工程,跟蹤內(nèi)容主要為項(xiàng)目的變更洽商。審計(jì)金額 8,058萬元,審定金額6,784萬元,審減金額1,274萬元。中藍(lán)二期學(xué)生公寓是中途介入跟蹤,2010年底已基本完成,審減金額664萬元。審計(jì)處在跟蹤審計(jì)過程中堅(jiān)持同步介入,與基建、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同配合,全過程控制工程造價(jià)。為使建設(shè)工程有序順利進(jìn)行,審計(jì)、基建兩部門建立了工程事項(xiàng)通報(bào)制度。對(duì)工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題,及時(shí)召開內(nèi)部協(xié)調(diào)會(huì),圍繞問題充分發(fā)表建設(shè)性意見,力爭在短時(shí)間內(nèi)把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺(tái),本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對(duì)待工作,杜絕互相扯皮與推委,保證了工程建設(shè)有序和規(guī)范地進(jìn)行。

  3.日常修繕工程的竣工結(jié)算審計(jì)

  本年度審計(jì)處共接手各類修繕工程報(bào)審項(xiàng)目86項(xiàng),完成審計(jì)74項(xiàng)。在已完項(xiàng)目中,審計(jì)金額5,073萬元,審定金額4,588萬元,審減金額485萬元,審減率9.6%,審減率較往年相比有了明顯的下降。內(nèi)審人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行核查,力求審計(jì)結(jié)果做到客觀公正、實(shí)事求是。建立了報(bào)審工程項(xiàng)目的"三審"制度。即工程管理部門初審,審計(jì)部門二審,使用方三審。通過"三審"結(jié)合,對(duì)不合理的工程造價(jià)和費(fèi)用堅(jiān)決予以審減,盡可能地維護(hù)學(xué)校利益不受侵害。

  二、加強(qiáng)制度創(chuàng)新,推動(dòng)內(nèi)審工作規(guī)范有序開展

  學(xué)校內(nèi)審部門注重實(shí)踐積累和調(diào)查研究,在工作中積極創(chuàng)新,保證內(nèi)審工作規(guī)范有序并能見到實(shí)效。

  (一)內(nèi)審工作理念創(chuàng)新

  一是樹立建設(shè)性審計(jì)理念。在揭示具體問題、針對(duì)性查處漏洞的基礎(chǔ)上,更多、更好的從制度建設(shè)層面提出可操作性的審計(jì)建議,幫助關(guān)鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結(jié)合理念。注重審計(jì)成果的運(yùn)用,發(fā)揮審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改對(duì)完善內(nèi)部控制的作用。使審計(jì)結(jié)果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動(dòng),糾正管理偏差,防范和降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是樹立和諧審計(jì)理念?陀^評(píng)價(jià)自身作用,依法、科學(xué)地開展審計(jì)業(yè)務(wù),實(shí)施和諧審計(jì),形成紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、后勤、審計(jì)等多個(gè)部門互動(dòng)的監(jiān)督局面,建立良好的信息溝通渠道,有效促進(jìn)預(yù)期審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  (二)內(nèi)審工作制度創(chuàng)新

  根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求,制定了《中國傳媒大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度的組織原則與管理職能、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序及審計(jì)對(duì)象的確定方式,在干部管理和監(jiān)督上形成合力,進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識(shí)。制定了《中國傳媒大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的暫行規(guī)定》,對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)、責(zé)任追究、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等提出了具體要求。印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范校內(nèi)修繕工程報(bào)審前后相關(guān)工作流程的通知》,明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項(xiàng)目報(bào)審和竣工結(jié)算審計(jì)等各個(gè)階段的具體操作流程。

  三、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的自身建設(shè),提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)

  打造一支"政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正"的內(nèi)審隊(duì)伍,是審計(jì)處隊(duì)伍建設(shè)的奮斗目標(biāo)。一是加強(qiáng)職業(yè)道德教育,提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內(nèi)審人員嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》,履行職責(zé)時(shí)做到獨(dú)立、客觀、公正和勤勉,嚴(yán)守工作紀(jì)律。二是有針對(duì)性地開展教育培訓(xùn)活動(dòng),提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。年度內(nèi)共有5人次參加了中國教育審計(jì)學(xué)會(huì)組織的審計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn),通過培訓(xùn)了解和掌握了開展審計(jì)工作的新規(guī)范和新方法,學(xué)以致用。三是積極鼓勵(lì)審計(jì)人員在職學(xué)習(xí),提升自身學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱水平,為將來更好的勝任本職工作打基礎(chǔ)。四是加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉和溝通能力,能獨(dú)立承擔(dān)交辦的工作任務(wù),遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法,提高崗位勝任能力。要學(xué)會(huì)與人溝通,在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。

  四、加強(qiáng)教育收費(fèi)專項(xiàng)治理檢查,規(guī)范教育收費(fèi)行為

  審計(jì)處制定印發(fā)了中國傳媒大學(xué)《關(guān)于2011年度進(jìn)一步規(guī)范教育收費(fèi)工作的實(shí)施意見》,明確了工作內(nèi)容和要求。所有涉及教育收費(fèi)的責(zé)任單位,建立健全內(nèi)控制度,完善收費(fèi)程序,加強(qiáng)收費(fèi)資金管理,在日常工作中落實(shí)教育收費(fèi)政策。根據(jù)《實(shí)施意見》安排,審計(jì)處在全校范圍內(nèi)開展了春、秋季教育收費(fèi)自查自糾工作。根據(jù)檢查結(jié)果,學(xué)校執(zhí)行國家教育收費(fèi)政策總體情況較好。針對(duì)個(gè)別存在的收費(fèi)項(xiàng)目,審計(jì)處已向有關(guān)部門發(fā)出了檢查意見函,要求將收費(fèi)的依據(jù)、資金使用及管理等情況報(bào)教育收費(fèi)審核辦公室備案,并提出了相關(guān)意見和建議。

  五、認(rèn)真履行崗位職責(zé),做好其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督

  審計(jì)處在認(rèn)真履行崗位職責(zé)的同時(shí),積極配合相關(guān)部門做好其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督。完成了校級(jí)及所屬部門銀行對(duì)賬單"審簽"工作;完成科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算審簽12項(xiàng),審簽金額116萬元;參與學(xué)校組織的各類項(xiàng)目招投標(biāo)109項(xiàng);協(xié)助紀(jì)檢監(jiān)察完成了有關(guān)部門往來資金的賬目核查;配合完成了學(xué)校交辦的"小金庫" 專項(xiàng)治理檢查等工作。

  六、內(nèi)審工作開展的經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)

  (一)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持是做好內(nèi)審工作的重要前提

  領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高,內(nèi)審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領(lǐng)導(dǎo)的溝通,定期匯報(bào)內(nèi)審工作進(jìn)展情況,聽取校領(lǐng)導(dǎo)的指示和要求,在工作上取得校領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。由于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的求真務(wù)實(shí)和對(duì)審計(jì)的重視,為內(nèi)審營造了一個(gè)良好的氛圍,也為工作的順利開展提供了有力的保證。

  (二)與部門協(xié)調(diào)配合是提升審計(jì)效果的重要支撐

  在內(nèi)審工作中,審計(jì)處與相關(guān)職能部門相互溝通、協(xié)調(diào)配合,建立部門間聯(lián)動(dòng)機(jī)制,是提升審計(jì)效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度功能,按照所賦予的工作職責(zé),各司其職,齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調(diào)工作制度,促進(jìn)審計(jì)工作順利開展,在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計(jì)自身要擺正位置,工作中要注意把握到位而不越位,監(jiān)督而不干預(yù)的原則。

  (三)監(jiān)督與服務(wù)并重是體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的重要途徑

  要正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。審計(jì)的目地是通過監(jiān)督和服務(wù),幫助學(xué)校和部門加強(qiáng)內(nèi)部管理,堵塞漏洞,整章建制,提高效益。因此,既要嚴(yán)格依法審計(jì),糾正被審計(jì)單位的違規(guī)問題,又要從創(chuàng)造價(jià)值和提升管理效益層面提供咨詢和指導(dǎo),幫助被審單位解決實(shí)際問題。

  七、存在的問題和不足

  一年來,學(xué)校內(nèi)審工作雖然取得了一些成績,但與上級(jí)主管部門、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)以及群眾的要求和期望還有一定的差距,工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內(nèi)審工作覆蓋面有限。一些重要的審計(jì)業(yè)務(wù)如內(nèi)部控制審計(jì)、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)、大宗設(shè)備采購審計(jì)等尚未開展。二是內(nèi)審力量仍顯不足。內(nèi)審工作長期面臨工作量大,任務(wù)安排緊,人員少的局面,對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效率帶來一定程度的影響。三是內(nèi)審人員專業(yè)面略顯狹窄,"一專多能"的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待鍛煉和提升。

  面對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求,我們需要不斷地實(shí)踐和探索,抓住重點(diǎn),在突出實(shí)效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫,有針對(duì)性地拓寬審計(jì)工作覆蓋面,細(xì)化審計(jì)工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量和效果,加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度,在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)注下,把學(xué)校的內(nèi)審工作做得更好。

  【下一步學(xué)校內(nèi)部控制工作計(jì)劃二】

  為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實(shí)施和有序推進(jìn),特制定本實(shí)施方案。

  一、統(tǒng)一思想

  《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,重點(diǎn)強(qiáng)化機(jī)制建設(shè),將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》對(duì)提高單位管理水平,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

  二、實(shí)施范圍

  從今年起在市直黨群機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位),全面實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

  三、總體目標(biāo)

  通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施,夯實(shí)市直行政事業(yè)單位各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐朽、提高公共服務(wù)的`效率和效果。

  四、組織領(lǐng)導(dǎo)

  為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作,市財(cái)政局建立由局長為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任,局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制,對(duì)全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實(shí)施工作負(fù)總責(zé)。

  各部門(單位)要成立工作機(jī)構(gòu),加強(qiáng)實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo),采用適當(dāng)?shù)姆绞浇?shí)施工作機(jī)制,制定貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案,明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求,負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實(shí)施和運(yùn)行工作。

  五、實(shí)施步驟

  全市《內(nèi)控規(guī)范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段:

  (一)組織發(fā)動(dòng)(2017年6月)。

  召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員和培訓(xùn)會(huì),組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財(cái)政部通知精神,系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實(shí)質(zhì)和精髓,為全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實(shí)施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作,培育良好的內(nèi)部控制文化,形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案,盡早啟動(dòng)。

  (二)建設(shè)階段(2017年7-11月底)。

  各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù),以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

  1、流程梳理:以各部門(單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ),按照《內(nèi)控規(guī)范》要求,對(duì)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時(shí),對(duì)本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理,形成經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。

  2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在流程梳理的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀,開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,識(shí)別潛在的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單。

  3、內(nèi)控診斷:依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》,對(duì)本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷,查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力,診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷,形成診斷報(bào)告,編制缺陷清單。

  4、管控設(shè)計(jì):在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上,依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計(jì)控制措施。

  5、制度建設(shè):根據(jù)本單位設(shè)計(jì)的控制措施,利用文字圖表等形式,搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

  單位層面制度建設(shè)主要包括:加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè),為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。

  業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括:建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作流程和管理制度,進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項(xiàng)目以及合同的管理和控制。按照《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求,建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)等內(nèi)部管理制度;按照國家財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度規(guī)定,建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求,建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財(cái)政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理要求,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求,建立健全項(xiàng)目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求,建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下,按照不同層面的內(nèi)控要求,將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度,并編制本單位的管控手冊(cè)。

  6、組織實(shí)施:根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度,全面組織內(nèi)控制度的實(shí)施。

  7、信息化落地:根據(jù)內(nèi)部管理需要,逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng),將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中,達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動(dòng)”生成,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

  (三)總結(jié)驗(yàn)收(2017年12月)。

  各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后,及時(shí)編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報(bào)告,作為2017年決算報(bào)告的重要組成部分向市財(cái)政局報(bào)告,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于2017年12月底前報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科備案?偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報(bào)送光盤或發(fā)送電子郵件至zzzz9@qq.com。

  四、工作要求

  (一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》,采取多種形式,實(shí)現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監(jiān)督程序和方法等。

  (二)各業(yè)務(wù)主管部門,既是本部門內(nèi)控實(shí)施的組織者和執(zhí)行者,也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實(shí)施的管理者和指導(dǎo)者,要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作,形成內(nèi)控管理范本,加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)控實(shí)施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,要高度重視、全力支持,切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門,建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制,做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。

  (三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求,按時(shí)推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作,確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。

  (四)各部門要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管,單位與單位之間、上級(jí)與下級(jí)之間要相互交流溝通,形成互動(dòng);各部門(單位)要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問題,以文檔形式報(bào)送市財(cái)政局法規(guī)科,以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進(jìn)行交流指導(dǎo),保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實(shí)施。


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