企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)合同審查要點(diǎn)
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企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)合同審查要點(diǎn)
審核此類(lèi)資產(chǎn)收購(gòu)合同，應(yīng)當(dāng)注意以下要點(diǎn)：
(一)陳述與保證條款，是目標(biāo)企業(yè)應(yīng)收購(gòu)方要求就轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)狀況所作的一系列陳述與保證。該條款使被收購(gòu)方擔(dān)負(fù)其保證義務(wù)，進(jìn)而為收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的合理承擔(dān)提供重要的判斷依據(jù)。一般而言，陳述與保證條款應(yīng)包括以下幾個(gè)內(nèi)容：
1、陳述與保證的主要內(nèi)容，包括轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的權(quán)利狀況，以保證被收購(gòu)方是合法的處分權(quán)人。被收購(gòu)方保證與資產(chǎn)有關(guān)的企業(yè)文件、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、權(quán)利證書(shū)等真實(shí)性。如果收購(gòu)方同意承擔(dān)被收購(gòu)方的債務(wù)，被收購(gòu)方應(yīng)就債務(wù)狀況做出陳述和保證。如果針對(duì)該資產(chǎn)的潛在訴訟等，也應(yīng)做出相應(yīng)陳述。
2、陳述與保證的主體主要是目標(biāo)公司。必要時(shí)，收購(gòu)方的主要經(jīng)營(yíng)者或者大股東共同做出陳述與保證，承擔(dān)違反該義務(wù)的連帶賠償責(zé)任，從而能在目標(biāo)企業(yè)隱匿、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或依法強(qiáng)制解散等特殊情形下得到較為周全的救濟(jì)。
(二)價(jià)格和費(fèi)用條款，是資產(chǎn)收購(gòu)合同的核心條款：
1、價(jià)款數(shù)額和形式。以收購(gòu)資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)為基礎(chǔ)，收購(gòu)雙方可以協(xié)商約定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。如果收購(gòu)方承擔(dān)目標(biāo)企業(yè)的.債務(wù)，則應(yīng)在轉(zhuǎn)讓價(jià)格上做相應(yīng)的扣除。收購(gòu)方支付對(duì)價(jià)的形式可以是現(xiàn)金，也可以是有價(jià)證券，或是現(xiàn)金與有價(jià)證券的組合。
2、支付方式。考慮到收購(gòu)方的支付能力，可以一次性總付或者分期付款的方式。
3、資金來(lái)源和費(fèi)用分擔(dān)。收購(gòu)方應(yīng)保證資金來(lái)源合法，需要雙方協(xié)商分擔(dān)的費(fèi)用包括中介服務(wù)費(fèi)用，資產(chǎn)收購(gòu)的稅費(fèi)等。
(三)履行條款
1、履行時(shí)間一般為一段時(shí)間。應(yīng)指定某一日為交割日，交割日后，收購(gòu)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)由收購(gòu)方負(fù)擔(dān)。
2、履行條件是資產(chǎn)收購(gòu)合同中雙方當(dāng)事人約定的義務(wù)和條件，只有當(dāng)事人履行該義務(wù)條件成就后，才正式進(jìn)行資產(chǎn)和價(jià)款的支付。
履行條件包括：
(1)至交割日，雙方于本次交易行為中所作的一切陳述與保證皆屬實(shí)。
(2)本次交易已經(jīng)取得第三者一切必要的授權(quán)、同意及核準(zhǔn)。
(3)雙方已取得本次資產(chǎn)收購(gòu)的一切同意和授權(quán)，如雙方董事會(huì)、股東會(huì)通過(guò)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議。
3、履行期間附隨義務(wù)的約定。簽訂合同后距資產(chǎn)正式交割尚有一段時(shí)間。這樣就存在一個(gè)過(guò)渡期，存在風(fēng)險(xiǎn)。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)方尚無(wú)法對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行控制。因此，有必要對(duì)合同的隨附義務(wù)進(jìn)行約定，這些隨附義務(wù)包括：注意義務(wù)，告知義務(wù)，照顧義務(wù)，保密義務(wù)、不作為義務(wù)等。
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